企業(yè)短期償債能力分析-資料下載頁
2025-03-08 12:28本頁面
【正文】 是一個靜態(tài)指標 。 速動資產中包含了流動性較差的應收賬款 ， 使速動比率所反映的償債能力受到懷疑 。 各種預付款項及預付費用的變現(xiàn)能力也很差 （四）保守的速動比率 由于各行業(yè)之間的差別，在計算速動比率時，除扣除存貨以外，還可以從流動資產中去掉其他一些可能與當期現(xiàn)金流量無關的項目 (如待攤費用、預付賬款等 )，以計算更進一步的變現(xiàn)能力?？梢圆捎帽Ｊ厮賱颖嚷?。 所謂保守速動比率是指保守速動資產與流動負債的比值，保守速動資產一般是指貨幣資金、短期證券投資凈額和應收賬款凈額的總和。其計算公式如下 : 保守速動比率＝ (貨幣資金＋短期證券投資凈額＋應收賬款凈額 )247。 流動負債 （五）現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率是現(xiàn)金類資產與流動負債的比值。現(xiàn)金類資產是指貨幣資金和短期投資凈額。這兩項資產的特點是隨時可以變現(xiàn)，即現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）?，F(xiàn)金比率的計算公式如下： (貨幣資金＋現(xiàn)金等價物 )247。 流動負債 現(xiàn)金比率反映企業(yè)的即時付現(xiàn)能力 ,就是隨時可以還債的能力。企業(yè)保持一定的合理的現(xiàn)金比率是很必要的。 但是，如果這個比率過高．可能意味著企業(yè)擁有過多的獲利能力較低的現(xiàn)金類資產，企業(yè)的資產未能得到有效的運用。 （六）現(xiàn)金流量比率 現(xiàn)金流量比率是企業(yè)經營活動現(xiàn)金凈流量與流動負債的比率。其計算公式為； 現(xiàn)金流量比率＝經營活動現(xiàn)金凈流量 247。 流動負債 這一比率反映本期經營活動所產生的現(xiàn)金凈流量足以抵付流動負債的倍數(shù)。 (P82) 需要說明的是，經營活動所產生的現(xiàn)金流量是過去一個會計年度的經營結果．而流動負債則是未來一個會計年度需要償還的債務，二者的會計期間不同。因此，這個指標是建立在以過去 —年的現(xiàn)金流量來估計未來一年現(xiàn)金流量的假設基礎之上的。使用這一財務比率時，需要考慮未來一個會計年度影響經營活動的現(xiàn)金流量變動的因素。 第二節(jié) 短期償債能力分析 三、影響短期償債能力的表外因素 也會影響企業(yè)的短期償債能力，甚至影響力相當大。 (一 )增加變現(xiàn)能力的因素 可動用的銀行貸款指標： 準備很快變現(xiàn)的長期資產： 償債能力的聲譽： (二 )減少變現(xiàn)能力的因素 未作記錄的或有負債： 擔保責任引起的負債：
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