工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述-資料下載頁(yè)
2025-03-08 12:21本頁(yè)面
【正文】 資本金 300 貸款 (不含利息 ) 100 400 3 年銷(xiāo)售量 (萬(wàn)件 ) 60 90 120 4 年經(jīng)營(yíng)成本 1682 2360 3230 借款償還計(jì)劃表 單位 :萬(wàn)元 解：根據(jù)所給條件按照以下步驟編制借款償還計(jì)劃表： ，按實(shí)際年利率每年計(jì)息一次。 (其中 ,還本資金來(lái)源部分要與總成本費(fèi)用表、利潤(rùn)及分配表交叉編制 )。 案例 2財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算案例分析 本年應(yīng)計(jì)利息 本年還本 本年應(yīng)付利息 58 4 3 2 1 未分配利潤(rùn) 3 攤銷(xiāo)費(fèi) 折舊費(fèi) 還本資金來(lái)源 2 本年新增借款 年初累計(jì)余額 借款 1 年份 項(xiàng)目 序號(hào) 2023 60 2060 90 90 90 總成本費(fèi)用表 單位 :萬(wàn)元 年折舊費(fèi) =[(固定資產(chǎn)投資總額 *(1殘值率 )]/使用年限 =[3060*(14%)]/10=(萬(wàn)元 ) 年攤銷(xiāo)費(fèi) =無(wú)形資產(chǎn) /攤銷(xiāo)年限 =540/6=90(萬(wàn)元 ) 案例 2財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算案例分析 序號(hào) 項(xiàng)目 年份 3 4 5 6 7 8 1 經(jīng)營(yíng)成本 2 折舊費(fèi) 3 攤銷(xiāo)費(fèi) 4 財(cái)務(wù)費(fèi)用 長(zhǎng)期借款利息 流動(dòng)資金借款利息 5 總成本費(fèi)用 1682 2360 3230 3230 3230 3230 90 90 90 90 90 90 4 20 20 20 20 20 20 20 20 [問(wèn)題 3]: 解：根據(jù)表 1和給定的條件計(jì)算有關(guān)數(shù)據(jù)，并編制項(xiàng)目損益和利潤(rùn)分配表。 =當(dāng)年產(chǎn)量 *產(chǎn)品售價(jià) 運(yùn)營(yíng)期第 1年： 銷(xiāo)售收入 =60*45=2700萬(wàn)元 運(yùn)營(yíng)期第 2年： 銷(xiāo)售收入 =90*45=4050萬(wàn)元 運(yùn)營(yíng)期第 3~6年： 銷(xiāo)售收入 =120*45=5400萬(wàn)元 運(yùn)營(yíng)期第 1年： 銷(xiāo)售稅金及附加 =2700*6%=162萬(wàn)元 運(yùn)營(yíng)期第 2年： 銷(xiāo)售稅金及附加 =4050*6%=243萬(wàn)元 運(yùn)營(yíng)期第 3~6年： 銷(xiāo)售稅金及附加 =5400*6%=324萬(wàn)元 。 案例 2財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算案例分析 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表 單位：萬(wàn)元 案例 2財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算案例分析 序號(hào) 項(xiàng)目 年份 3 4 5 6 7 8 1 銷(xiāo)售收入 2 總成本費(fèi)用 3 銷(xiāo)售稅金 4 利潤(rùn)總額 5 所得稅 6 稅后利潤(rùn) 7 盈余公積金 8 未分配利潤(rùn) 2700 4050 5400 5400 5400 5400 162 243 324 324 324 324 [背景 ]：根據(jù)案例 2中財(cái)務(wù)估算案例分析中給出的各項(xiàng)基礎(chǔ)條件 。 2年 ， 運(yùn)營(yíng)期為 6年 。 3600萬(wàn)元 ， 其中：預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn) 3060萬(wàn)元 (含 建設(shè)期貸款利息 60萬(wàn)元 )， 無(wú)形資產(chǎn) 540萬(wàn)元 。 固定資產(chǎn)使用年限為 10年 ， 凈殘值率為 4%， 固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回 。 6年中 ， 均勻攤?cè)氤杀?。 800萬(wàn)元 ， 在項(xiàng)目壽命期末收回 。 120萬(wàn)件 ， 產(chǎn)品售價(jià)為 45元 /件 ， 銷(xiāo)售稅金及附加的稅率為 6%， 所得稅稅率為 33%， 行業(yè)基準(zhǔn)收益率為 8%。 、 收益和成本等數(shù)據(jù)資料見(jiàn)表 1。 。 長(zhǎng)期貸款利率為 6%(按年計(jì)息 )；流動(dòng) 資金貸款利率為 4%(按年計(jì)息 )。 要求： ； ； ； ， 對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 。 案例 3財(cái)務(wù)分析案例 解： (表 1)以及已完成的總成本費(fèi)用估算表、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表完成項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。 表 1 某工程項(xiàng)目資金投入、收益及成本表 序號(hào) 項(xiàng)目 年份 1 2 3 4 58 1 建設(shè)投資 資本金 1200 340 貸款 (不含利息 ) 2023 2 流動(dòng)資金 資本金 300 貸款 (不含利息 ) 100 400 3 年銷(xiāo)售量 (萬(wàn)件 ) 60 90 120 4 年經(jīng)營(yíng)成本 1682 2360 3230 案例 3財(cái)務(wù)分析案例 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位 :萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 年 份 1 2 3 4 5 6 7 8 1 現(xiàn)金流入 銷(xiāo)售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng) 資金 2 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)營(yíng)成本 銷(xiāo)售稅金 3 凈現(xiàn)金流量 4 累計(jì)凈現(xiàn)金 案例 3財(cái)務(wù)分析案例 2700 4050 5400 5400 5400 5400 800 0 0 5400 5400 5400 2700 4050 1200 2340 400 400 1682 2360 3230 3230 3230 3230 162 243 324 324 324 324 1200 2340 1846 1846 1846 456 1047 1200 3540 191 1655 3501 3084 2037 序號(hào) 項(xiàng)目 年 份 1 2 3 4 5 6 7 8 1 現(xiàn)金流入 銷(xiāo)售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng) 資金 2 現(xiàn)金流出 資本金 本金償還 利息支付 經(jīng)營(yíng)成本 銷(xiāo)售稅金 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 4 累計(jì)凈現(xiàn)金 案例 3財(cái)務(wù)分析案例 2700 4050 5400 5400 5400 5400 800 0 0 5400 5400 5400 2700 4050 1200 340 1682 2360 3230 3230 3230 3230 162 243 324 324 324 324 1200 340 1144 2203 1200 1540 396 1807 300 20 20 20 項(xiàng)目資本金流量表 單位 :萬(wàn)元 4. 指標(biāo)的計(jì)算 (1)盈利能力指標(biāo)的計(jì)算： (2)償債能力指標(biāo) 案例 3財(cái)務(wù)分析案例 項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值 NPV= 項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率 IRR=% 項(xiàng)目投資靜態(tài)投資回收期 Pt= 項(xiàng)目資本金內(nèi)部收益率 IRR=% 總投資收益率 ROI=247。 4400 100%=33% 資本金凈利潤(rùn)率 ROE=247。 1840 100 =60% 借款償還期 Pt= 序號(hào) 項(xiàng)目 年份 3 4 5 1 償債備付率 2 利息備付率 12 58 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 附 表 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023/3/272023/3/27Monday, March 27, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 2023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 12:03:41 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 2023/3/272023/3/272023/3/27Mar2327Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/3/272023/3/272023/3/27Monday, March 27, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 2023/3/272023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 3月 27日星期一 2023/3/272023/3/272023/3/27 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 3月 2023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023/3/272023/3/27March 27, 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 2023/3/272023/3/272023/3/272023/3/27 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023/3/272023/3/27Monday, March 27, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 12:03:41 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023/3/272023/3/272023/3/27Mar2327Mar23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023/3/272023/3/272023/3/27Monday, March 27, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/3/272023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 27日星期一 2023/3/272023/3/272023/3/27 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 2023年 3月 2023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023/3/272023/3/27March 27, 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023/3/272023/3/272023/3/272023/3/27 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023/3/272023/3/27Monday, March 27, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 12:03:41 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/3/272023/3/272023/3/27Mar2327Mar23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023/3/272023/3/272023/3/27Monday, March 27, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023/3/272023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 27日星期一 2023/3/272023/3/272023/3/27 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 2023/3/272023/3/272023/3/273/27/2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/3/272023/3/27March 27, 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023/3/272023/3/272023/3/272023/3/27 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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