【正文】 應(yīng)收帳款模組 (續(xù) ) ? 在應(yīng)收模組下還有另一個(gè)情況會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收帳款，例如 利息收入 、 股利收入 、 股東捐贈(zèng) 等，通稱為雜項(xiàng)收入 ? 雜項(xiàng)收入可看成是非業(yè)務(wù)而來的收入，而應(yīng)與應(yīng)收帳款中的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)加以區(qū)別 ? 應(yīng)收帳款模組，除 立帳 、 傳票交易 等，尚有 收款銀行及會(huì)計(jì)處理的設(shè)定 、 建立新收款單及沖帳 、 收款的取消及迴轉(zhuǎn) 、 溢收款的處理及客戶退款 和 自動(dòng)收款與沖帳 ? 帳款管理則包括 客戶帳款帳齡管理 、 收款員作業(yè)管理 、催收作業(yè) 、 呆帳作業(yè)和預(yù)收款 、 履約承諾 、 銷貨折讓 、銷項(xiàng)稅 等處理 ? 在應(yīng)收帳款方面，需對(duì)客戶加以管理，建立客戶分類，針對(duì)不同類型的客戶，訂定其信用額度、付款條件、以及帳齡報(bào)表列印週期 67 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 退貨管理 退貨審核 貨品退回 銷貨退回折讓證明單 訂單排程 庫(kù)存餘額更新 檢貨 授信額度檢查 出貨確認(rèn) 客戶管理 維護(hù)信限 管理資料 催收款 GL總帳更新過帳 對(duì)帳單 /催款單 帳款比對(duì) 自動(dòng)規(guī)則 線上即時(shí)查詢 外幣處理 稅務(wù)作業(yè) 客戶確認(rèn) 發(fā)票 保證金 /預(yù)收款項(xiàng) 雜收 人工沖帳 自動(dòng)沖帳 邸箱 (Lockbox) 匯票、L/C.. 等作業(yè) 應(yīng)收票據(jù)管理 銷項(xiàng)統(tǒng)一發(fā)票管理 出貨管理 訂單輸入 授信額度檢查 收款沖帳作業(yè) 應(yīng)收帳款成立 訂單 /應(yīng)收作業(yè)流程 68 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 輸入收款單 預(yù)收款 保證金 一般應(yīng)收 複製 調(diào)整交易 立帳金額太多 不正確交易 立帳金額太少 處理及列印管理報(bào)表 作廢 產(chǎn)生客戶對(duì)帳單 拋轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)傳票製總帳系統(tǒng) 列印交易傳票給客戶 刪除 應(yīng)收交易作業(yè)流程 立帳 管理 與 收款 69 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 應(yīng)付帳款模組 ? 應(yīng)付帳款中，將款項(xiàng)分為是 營(yíng)運(yùn)的應(yīng)付帳款 或是 雜項(xiàng)支出及費(fèi)用 ? 此模組針對(duì)供應(yīng)商的基本資料建檔、維護(hù)、與供應(yīng)商合併等功能，對(duì)供應(yīng)商做分類設(shè)定、控制設(shè)定、付款設(shè)定以及稅捐設(shè)定等 ? 應(yīng)付帳款付款方式可分為 單筆付款 、 批次付款 、 暫付及預(yù)付款 、 止付及作廢 ? 單筆付款，通常不是一種經(jīng)常性發(fā)生的付款方式，可能是因供應(yīng)商臨時(shí)有急需要錢，或是突然採(cǎi)購(gòu)臨時(shí)性的商品 ? 批次付款，應(yīng)是經(jīng)常合作的對(duì)象，或是金額較大時(shí)用，且付款的時(shí)間特定，選個(gè)特定的時(shí)間，然後把票一次開出去 70 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 應(yīng)付帳款模組 (續(xù) ) ? 付款的型態(tài)可分快速與手動(dòng)?？焖偈怯上到y(tǒng)套印支票或產(chǎn)生匯款電子檔。手動(dòng)是人工開立支票或匯款，而系統(tǒng)僅作付款紀(jì)錄，且其通常是特殊的 ? 應(yīng)付帳款模組則與採(cǎi)購(gòu)系統(tǒng)是最直接相關(guān)連模組，但應(yīng)付帳款還與固定資產(chǎn)管理模組有密切的關(guān)連 ? 因固定資產(chǎn)的採(cǎi)購(gòu)亦會(huì)產(chǎn)生應(yīng)付帳款，故帳款需轉(zhuǎn)到應(yīng)付模組中處理 ? 在應(yīng)付帳款模組中，當(dāng)會(huì)計(jì)期間或年度終了時(shí)，在關(guān)帳前要先判斷該帳款是費(fèi)用科目或是資產(chǎn)科目，若是資產(chǎn)科目則結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)，若是費(fèi)用科目則結(jié)轉(zhuǎn)到總帳結(jié)清 71 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 基本資料設(shè)定 應(yīng)付立帳 付款沖帳 應(yīng)付憑單 關(guān)帳 付款作業(yè) 拋轉(zhuǎn)總帳 拋轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 批次付款 分?jǐn)偙壤? 稅別設(shè)定 廠商資料 銀行帳號(hào) 付款條件 廠商類別 採(cǎi)購(gòu)系統(tǒng)轉(zhuǎn)入 進(jìn)貨退出折讓 員工報(bào)支 預(yù)付 單 /多筆付款 週期性付款 票 據(jù) 系 統(tǒng) 固定資產(chǎn)系統(tǒng) 總帳系統(tǒng) 發(fā) 票 系 統(tǒng) 採(cǎi) 購(gòu) 系 統(tǒng) 應(yīng)付管理系統(tǒng) 72 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 成本會(huì)計(jì)模組 ? 成本會(huì)計(jì)模組主要功能為 控管 與 計(jì)算 各項(xiàng)物料之成本 ? 成本的計(jì)算方式，大約可分為兩種， 標(biāo)準(zhǔn)成本法 和 實(shí)際成本法 ? 實(shí)際成本法又可分為四種，分別是 移動(dòng)加權(quán)平均成本 、 期間平均成本 、 後進(jìn)先出法 、及 ABC法 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本能夠分析差異產(chǎn)生原因，做為績(jī)效評(píng)估的工具，而平均成本可以隨時(shí)反映實(shí)際成本 ? 在用料上，比較實(shí)際用量和標(biāo)準(zhǔn)用量的差異，會(huì)有「 量差 」出現(xiàn) ? 在價(jià)格上，比較實(shí)際價(jià)格和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的差異，會(huì)有「 價(jià)差 」出現(xiàn) ? 這些差異資訊將成為管理上一個(gè)分析的工具，可以幫助企業(yè)管理績(jī)效，找出問題的所在 ? 在標(biāo)準(zhǔn)成本的交易中，兩種不同的運(yùn)送途中所有權(quán)歸屬的計(jì)算，對(duì)成本的計(jì)算有所影響 ? 若是起運(yùn)點(diǎn)交貨 (FOB Shipment)，則在貨物運(yùn)送的途中，當(dāng)貨物發(fā)生損壞時(shí)，則由收貨的廠商負(fù)責(zé)吸收風(fēng)險(xiǎn)與出貨廠商無關(guān) ? 若是目的地交貨 (FOB Receipt)，則由出貨廠商吸收風(fēng)險(xiǎn)，與收貨廠商無關(guān) 73 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) Item Definitions BOM Definitions Routing Definitions Production order release 工單發(fā)放 WIP 生產(chǎn)管理 Inventory Transactions 存貨異動(dòng) Payables 應(yīng)付帳款 General Ledger 總帳會(huì)計(jì) Cost Method Standard, Average Purchase order release 採(cǎi)購(gòu)單發(fā)放 Cost Setup 成本設(shè)定 Cost Rollup 成品捲算 Item Costs 料件成本 Production Plan Cost Update 成本修正 PO Receipt 採(cǎi)購(gòu)收貨 生產(chǎn)計(jì)劃 製程 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 料品定義 Sales Order 客戶訂單 Order Shipping 訂單出貨 Receivables 應(yīng)收帳款 Oracle應(yīng)用系統(tǒng) :成本管理模組作業(yè)流程 1. 4. 2. 3. 5. 74 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 固定資產(chǎn)管理模組 ? 固定資產(chǎn) (Fixed Asset， FA)模組之主要功能為針對(duì)固定資產(chǎn)之相關(guān)設(shè)定、維護(hù)、預(yù)算、盤點(diǎn) ? 資產(chǎn)設(shè)定管理，從 公司帳本 、 資產(chǎn)分類架構(gòu) 、 資產(chǎn)存放地點(diǎn)架構(gòu) 、 折舊月曆 到 資產(chǎn)帳簿的完整設(shè)定 ? 固定資產(chǎn)分類設(shè)定包括：可依不同的資產(chǎn)分類設(shè)定不同的資產(chǎn)折舊方式、依據(jù)不同的資產(chǎn)帳本設(shè)定不同的資產(chǎn)類別，以及依據(jù)不同資產(chǎn)類別設(shè)定資產(chǎn)的殘值政策及續(xù)提折舊政策 ? 固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)架構(gòu)上，最主要是因應(yīng)全球運(yùn)籌結(jié)構(gòu)下所設(shè)立的資產(chǎn)管理機(jī)制，可針對(duì)不同的地點(diǎn)設(shè)節(jié)段加以區(qū)別 ? 折舊月曆設(shè)定，則是針對(duì)固定資產(chǎn)皆有其耐用年限，為提列折舊及報(bào)廢所設(shè)立的 75 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 固定資產(chǎn)管理模組 (續(xù) ) ? 固定資產(chǎn)新增，分為 手動(dòng) 、 一般 、 快速 、 整批 新增等方式 ? 固定資產(chǎn)調(diào)整包括： 資產(chǎn)重分類 、 資產(chǎn)單位數(shù)調(diào)整 、 資產(chǎn)大量移轉(zhuǎn) 、 資產(chǎn)大量變更 、 資產(chǎn)重估 、 資產(chǎn)價(jià)值新增 、 無預(yù)期折舊等 ? 固定資產(chǎn)減少指的將固定資產(chǎn)出售或耐用年限到了，要報(bào)廢、或者遺失 ? 固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)指的是固定資產(chǎn)所存放位置的改變和調(diào)整 ? 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)，就是盤點(diǎn)實(shí)際上與帳面上的差異，執(zhí)行盤點(diǎn)差異分析，檢視差異，調(diào)整差異 ? 調(diào)整差異包含手動(dòng)更新資產(chǎn)資訊及執(zhí)行大量新增作業(yè)兩種方式 ? 在年底時(shí)，訂定明年對(duì)固定資產(chǎn)的採(cǎi)購(gòu)預(yù)算 76 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 第六節(jié) ERP之導(dǎo)入 ERP與企業(yè)再造 ? ERP是一種「 企業(yè)再造 」的解決方案，藉由 IT的協(xié)助，將企業(yè)的營(yíng)運(yùn)策略與經(jīng)營(yíng)模式導(dǎo)入整個(gè)以資訊系統(tǒng)為主幹的企業(yè)體之中 ? ERP內(nèi)建最佳的實(shí)務(wù)流程，因而在引進(jìn)後常常對(duì)目前的企業(yè)流程產(chǎn)生大幅度的改變與衝擊 ? ERP的引進(jìn)就變成了企業(yè)同時(shí)進(jìn)行企業(yè)流程再造 (BRP)最好的時(shí)機(jī)、最好的推動(dòng)者 (Enabler)與代言人 ? ERP絕不僅僅只是科技上的改變，它還牽涉到組織內(nèi)部，乃至於整個(gè)運(yùn)作流程和組織機(jī)制的全方面「 變革管理 」 (Change Management) ? ERP的導(dǎo)入如不配合 BPR而改變其組織結(jié)構(gòu)、文化及管理等構(gòu)面，則 BPR不可能因引進(jìn) ERP而自然發(fā)生 ? BPR的推動(dòng)如不以 ERP來促動(dòng)支援，則可能形成紙上談兵、推動(dòng)困難。故兩者要同時(shí)協(xié)調(diào)配合，不能獨(dú)立也不能偏廢 77 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 實(shí)行套裝軟體促成的企業(yè)流程再造 ? 實(shí)行套裝軟體促成的企業(yè)流程再造 (Package Enabled Reengineering Methodology, PERM)是整合 BPR與 ERP的一種作法 ? 其主要原則是以 IT(ERP)為引發(fā)器 (Trigger)來影響流程、人、組織的 BPR。底下為三套 ERP系統(tǒng)之 PERM ： 其 PERM稱之為 ASAP(Accelerated SAP)，事先作好建置 (Preconfigured)，將系統(tǒng)或應(yīng)用系統(tǒng)的參數(shù)預(yù)先設(shè)定，或加以修改融入自己的方法論中 ： Oracle ERP的應(yīng)用系統(tǒng)導(dǎo)入方法 (Application Implementation Methodology, AIM) ： Dynamic Enterprise Modeler(DEM) ? 整體而言，這些方法論手法都類似 78 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) SAP導(dǎo)入方法 79 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) Oracle之 AIM方法論 80 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 鼎新電腦導(dǎo)入方法 ： 透過宣誓大會(huì) (Kickoff Meeting)，由高階主管宣示決心和達(dá)成全員共識(shí) ： 輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)透過與使用者的面對(duì)面溝通、意見交換，讓顧問了解企業(yè)之現(xiàn)行作業(yè) ： 透過顧問現(xiàn)場(chǎng)展示方式，讓使用者先熟悉系統(tǒng)的操作方式，以及系統(tǒng)的詳細(xì)功能與作業(yè)流程 ： 確定未來的電腦化流程，並予以文件化輸入電腦 ： 將分析出的差異部分做適度的修整 ： 通常建議客戶採(cǎi)「 ERP系統(tǒng)一次整合上線 」、「新 系統(tǒng)完全取代舊系統(tǒng)，不併行上線 」之導(dǎo)入策略 ： 由輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)在現(xiàn)場(chǎng)協(xié)助使用者操作，並立即解決問題，直到作業(yè)流程順暢為止 81 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) ERP導(dǎo)入策略 ? 全面性導(dǎo)入 ?將企業(yè)現(xiàn)有的系統(tǒng)淘汰掉，而直接改用整套 ERP系統(tǒng) ?採(cǎi)用這種模式的企業(yè)希望同時(shí)達(dá)到企業(yè)流程再造的目標(biāo) ?但如此大規(guī)模改變組織體質(zhì)，也可能造成企業(yè)內(nèi)部的嚴(yán)重危機(jī) ? 漸進(jìn)式導(dǎo)入：循序?qū)? ?這種一個(gè)模組成功後再換下一個(gè)模組 ?或一個(gè)企業(yè)集團(tuán)中，先導(dǎo)入某企業(yè)，再導(dǎo)入其它企業(yè) ?可以大幅降低風(fēng)險(xiǎn)，且導(dǎo)入的經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)資源可以逐漸累積 ? 快速導(dǎo)入 ?參考相同產(chǎn)業(yè)中其他廠商的導(dǎo)入模式 ?由 ERP產(chǎn)商提供「 最佳管理實(shí)務(wù) 」，迅速建構(gòu)自己的 ERP系統(tǒng) 82 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) ERP系統(tǒng)之評(píng)估 ： 這樣的合作夥伴應(yīng)該是一家可以永續(xù)經(jīng)營(yíng)、永續(xù)合作的資訊廠商。別讓你的企業(yè)成為資訊孤兒！ ： 專案委外設(shè)計(jì)的時(shí)代早已過去，真正可行的是經(jīng)過驗(yàn)證的套裝軟體發(fā)展模式，並以「完整產(chǎn)品」的型態(tài)存在 ： 每一套有經(jīng)驗(yàn)的的軟體都會(huì)搭配一套相輔相成的標(biāo)準(zhǔn)化輔導(dǎo)方法 ： 輔導(dǎo)的品質(zhì)以及時(shí)程的縮短顯得十分重要 ： 期待下一版本的功能大幅更新或增加 ： 內(nèi)部資訊人員必頇真正得到完整的技術(shù)移轉(zhuǎn) ： 除顯而易見的外部購(gòu)置成本外，還包括後續(xù)潛在成本的分析，通常這部分佔(zhàn)了整體成本的 60%，甚至有可能更高 ： 保有適當(dāng)?shù)?MIS人力，但也應(yīng)秘免人力超出 ： 自行安排與本身企業(yè)類似產(chǎn)業(yè)的參觀 ： 考慮 ERP與其它 e化系統(tǒng)之整合 83 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) ERP系統(tǒng)導(dǎo)入效益之個(gè)案－華新科技 ? 華新科技透過 SAP建立業(yè)界最佳作業(yè)流程及資訊系統(tǒng)，以支援公司內(nèi)部核心流程的運(yùn)作，即時(shí)提供主管決策所需資訊為主要目標(biāo) ? 目前已完成所有海內(nèi)外廠的上線整合，大大縮短企業(yè)集團(tuán)的結(jié)帳時(shí)程與總體效率的提昇。其專案建置成效如下： ?客戶信用額度控管方面 ?Global logistic(全球運(yùn)籌帷幄管理 ) ?整合 SAP/R3與工作流程 (NOTES workflow) ?整合集團(tuán)及公司內(nèi) (interpany)交易 84 第六章 企業(yè)資源規(guī)劃 (ERP) 演講完畢，謝謝觀看！