旅游、餐飲、服務(wù)業(yè)會計(ppt82頁)-資料下載頁
2025-03-02 16:17本頁面
【正文】 00 （2）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“營業(yè)收款”欄的數(shù)額，作會計分錄： 借：應(yīng)收賬款—預(yù)收房金 2 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入 2 600 （該收入已于前一天預(yù)收。每日如此，照此類推。）,2．先住店、后結(jié)算方式的核算 采用先住店、后結(jié)算的方式核算客房收入，財會部門的賬務(wù)處理除了順序不同外，其內(nèi)容及最終結(jié)果與前一種方式基本相同。 【例5—18】 某旅店采用先住店后結(jié)算的方式核算客房收入，當(dāng)日收到服務(wù)總臺交來的“營業(yè)收入日報表”及本日收到的現(xiàn)金，本日應(yīng)收營業(yè)款3 700元，本日住客交來所欠房金1 400元。 （1）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“營業(yè)收款”欄的數(shù)額，作會計分錄： 借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收房金 3 700 貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入 3 700 （2）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“住客結(jié)欠房金”欄中“本日支付”的數(shù)額，作會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 1 400 貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收房金 1 400,另外，賓館收入還可以按不同的客人來進(jìn)行核算，一般賓館接待的客人有：會議客人、長住客人、團(tuán)體客人、散客。 【例5—19】宏大百貨公司召開大型訂貨會，與紅星賓館簽訂了租房合同，會議租房共5天，包租120間房（兩人間），每天每間租價280元人民幣，另租大型會場4天，每天租價2500元，使用小會議室12次，每次250元，會議伙食每天每人35元，先預(yù)收定金10萬元。,紅星賓館的會計處理如下： （1）預(yù)收定金 借：銀行存款 100000 貸：應(yīng)收賬款－預(yù)收定金 100000 （2）確認(rèn)每天租房收入 借：應(yīng)收賬款 33600 貸：主營業(yè)務(wù)收入－客房收入 33600 （3）確認(rèn)5天會議室出租收入 借：應(yīng)收賬款 13000 貸：主營業(yè)務(wù)收入－客房收入 13000 （4）確認(rèn)5天伙食收入 借：應(yīng)收賬款 42000 貸：主營業(yè)務(wù)收入－餐飲收入 42000 （5）會議結(jié)束結(jié)清賬款 應(yīng)補(bǔ)收款＝336005＋13000＋42000－100000＝123000元 借：銀行存款 123000 應(yīng)收賬款－預(yù)收定金 100000 貸：應(yīng)收賬款 223000,附設(shè)業(yè)務(wù)收入的核算 附設(shè)業(yè)務(wù)收入是指旅館除了客房收入以外所取得的其他服務(wù)性收入。如附設(shè)文印收入、出租物品收入等。取得附設(shè)業(yè)務(wù)收入時，財會部門根據(jù)服務(wù)部門報來的日報表及現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶。 【例5—23】某旅店附設(shè)服務(wù)部經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，某日共收到出租自行車、相機(jī)等租金收入100元，財會部門根據(jù)服務(wù)部交來的日報表及現(xiàn)金，作會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：其他業(yè)務(wù)收入—出租業(yè)務(wù)收入 100,（三）旅館經(jīng)營成本費(fèi)用的核算 營業(yè)成本 （1）客房營業(yè)成本：客用品成本、能源耗用成本、洗滌費(fèi)。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料（一次性備品） 銀行存款、應(yīng)付賬款（能源耗用成本、洗滌費(fèi)） （2）餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營中耗用之各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等之實(shí)際成本。 （3）商品銷售成本：指售出商品之進(jìn)價。,營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費(fèi)用。項目有: （1）職工工資:指酒店各營業(yè)部門直接從事經(jīng)營服務(wù)活動的人員的工資及福利費(fèi)，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等 、“五險一金”等 （2）工作餐費(fèi):指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付之費(fèi)用。 （3）物料消耗:指酒店營業(yè)部門領(lǐng)用物料用品而發(fā)生的費(fèi)用。物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛(wèi)生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營業(yè)部門發(fā)生的修理費(fèi)用也記入此。 （4）清潔衛(wèi)生費(fèi):指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場所和設(shè)備之清潔衛(wèi)生而發(fā)生之開支。,（5）低值易耗品攤銷:指企業(yè)使用低值易耗品攤?cè)氡酒谥痤~。 （6）折舊費(fèi):指企業(yè)內(nèi)部按提供經(jīng)營服務(wù)之固定資產(chǎn)和有關(guān)規(guī)定計算折舊列入。各部門也可以不計提折舊費(fèi)，由企業(yè)統(tǒng)一計提折舊，列入管理費(fèi)用。 （7）燃料費(fèi):指餐飲部門烹飪食品實(shí)際支付之煤氣費(fèi)用，客車出租等所耗用汽油、柴油費(fèi)用之實(shí)際支出等。 （8）修理費(fèi):指部門財產(chǎn)修理之支出。 （9）水電費(fèi):指企業(yè)內(nèi)部各部門實(shí)際水電費(fèi)支出。 （10）制服費(fèi):指各部門職工之工作服支出。,營業(yè)費(fèi)用的核算： 借：銷售費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 原材料物料 低值易耗品—攤銷 累計折舊 銀行存款等,二、娛樂業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的核算 娛樂業(yè)包括：音樂茶座、保齡球場、網(wǎng)球場、歌舞廳、游泳池、乒乓球室、滑冰場、游戲機(jī)房、電腦室、制陶室等。 娛樂業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)： 為豐富消費(fèi)者的精神文化生活提供服務(wù)，在滿足消費(fèi)者娛樂需求的 適當(dāng)?shù)内A利，還要注意精神文明,（一）收入核算 娛樂業(yè)的經(jīng)營方式一般是消費(fèi)者憑票入場，出售門票時一手給票，一手收錢。每天營業(yè)終了，營業(yè)員應(yīng)根據(jù)售出門票數(shù)及收取的現(xiàn)金填制一式兩份營業(yè)日報表，并于當(dāng)晚以前將其中一聯(lián)連同現(xiàn)金送交財會部門。,財會部門將營業(yè)日報表與交來的現(xiàn)金核對無誤后，做會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入,（二）成本費(fèi)用核算 服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本核算較少，照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用之原材料成本。 如舞廳、電影院為顧客提供免費(fèi)的飲料等，發(fā)給顧客后可以作為營業(yè)成本入帳。 借：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用 貸：原材料、庫存商品等,搶劫 某公司正在緊張運(yùn)行中，忽有人大吼一聲：都不許動！搶劫! 快把錢交出來！！ 肅然無聲中， 有人輕拍胸口，松了一口氣：“嚇?biāo)懒?，我還以為是稅務(wù)局的”,謝謝觀看/歡迎下載,BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH,
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