會(huì)計(jì)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析課件-資料下載頁(yè)
2025-02-27 17:29本頁(yè)面
【正文】 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，即金融企業(yè)超過(guò) 5： 1，其他企業(yè)超過(guò)2： 1支付利息未做納稅調(diào)整。 4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支付不符合獨(dú)立交易性原則，或者該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方所支付的利息未做納稅調(diào)整。 5. 企業(yè)向股東或其他有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，不符合關(guān)聯(lián)方利息支出的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。 訂借款合同所支付的利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò) 12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，未予以資本化。 4倍的部分沒(méi)有做納稅調(diào)整。 。 投資收益 1. 交易性金融資產(chǎn)初始投資未調(diào)整。 2. 企業(yè)權(quán)益性投資取得的股息紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。并且投資方不承擔(dān)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損，稅會(huì)差異未進(jìn)行調(diào)整 。 營(yíng)業(yè)外收入 1. 政府補(bǔ)助，不征稅收入確認(rèn)錯(cuò)誤，政府補(bǔ)助利得不入賬或計(jì)入往來(lái)科目。 2. 不征稅收入形成的支出為按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。 營(yíng)業(yè)外支出 1. 公益性捐贈(zèng)支出對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤，未通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)；超過(guò)利潤(rùn)總額 12%的部分稅前扣除。（超過(guò)部分可以遞延） 2. 贊助支出未按規(guī)定視同銷售處理。 3. 非正常損失未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 4. 超范圍確認(rèn)資產(chǎn)損失。 5. 虛構(gòu)資產(chǎn)損失。 未 未 未 未 未 未 未 未 未 未 演講完畢，謝謝觀看！
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