會(huì)計(jì)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析課件(編輯修改稿)
2025-03-17 17:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、個(gè)別計(jì)價(jià)法等結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。 二是按照計(jì)劃成本核算時(shí)，不結(jié)轉(zhuǎn)超支差，或者多結(jié)轉(zhuǎn)超支差，少結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約差，達(dá)到多轉(zhuǎn)成本的目的。 ，估價(jià)入賬“原材料”結(jié)轉(zhuǎn)“生產(chǎn)成本”。 。 ，少結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品成本。 固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)清理 ： ? 房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)； ? 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； ? 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)； ? 已經(jīng)提足折舊扔繼續(xù)使用 的固定資產(chǎn)； ? 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)； ? 單獨(dú)估價(jià)入賬作為固定資產(chǎn)的土地。 ，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額及計(jì)提折舊。 ，按照合同價(jià)格直接入賬，計(jì)提折舊稅前扣除。 。 。 。 。 。 。 無形資產(chǎn) 。 ? 自行開發(fā)的支出，已在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)扣除的無形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)，又?jǐn)備N扣除。 ? 自創(chuàng)商譽(yù)。 ? 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的無形資產(chǎn)。 ? 外購(gòu)商譽(yù)未在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清理時(shí)進(jìn)行扣除，而是當(dāng)期扣除或攤銷。 ，未采用直線法攤銷。 。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 。 。 ，沒有取得合法有效憑據(jù)。 應(yīng)付票據(jù) ? 以商業(yè)匯票結(jié)算方式進(jìn)行 虛假支付 ，票據(jù)背書后轉(zhuǎn)作他用。 應(yīng)付賬款 ，虛構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，制造核算假象，蒙蔽稅務(wù)機(jī)關(guān)，從事 虛開 或騙取出口退稅。 、關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆借、對(duì)外借款，應(yīng)計(jì)未計(jì)投資收益，未按獨(dú)立交易原則應(yīng)計(jì)未提利息。 。 。 其他應(yīng)付款 、金融機(jī)構(gòu)以外的長(zhǎng)短期借款。 。 ，虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。，從事虛開或者騙取出口退稅等。 實(shí)收資本 。 。 。 。 ，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。 ，股東個(gè)人取得的利得 ，未按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 未分配利潤(rùn) 1. 向非居民企業(yè)及個(gè)人支付股利、紅利未扣繳非居民企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。 2. 未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)作實(shí)收資本的，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。
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