【正文】 我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 161。 第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則， 對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì) ，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。 161。 審計(jì)認(rèn)識(shí)的對象是責(zé)任方未曾提供語言聲明而需要審計(jì)人員直接評(píng)價(jià)或計(jì)量的物量要素，如 重大錯(cuò)報(bào) 。161。 審計(jì)的主題是信息。161。 該領(lǐng)域和上述 A和 C領(lǐng)域不同，審計(jì)人員所提供的不是對信息可靠性的保證，而是信息本身。DomainE審計(jì)準(zhǔn)則第 1141號(hào)第三條 161。 在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)準(zhǔn)則第 1141號(hào)第六條161。 舞弊是指被審計(jì)單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。161。 舞弊是一個(gè)寬泛的法律概念，但本準(zhǔn)則并不要求注冊會(huì)計(jì)師對舞弊是否已經(jīng)發(fā)生作出法律意義上的判定，只要求關(guān)注導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊。161。 審計(jì)認(rèn)識(shí)的對象是責(zé)任方未曾提供語言聲明而需要審計(jì)人員直接評(píng)價(jià)或計(jì)量的行為要素。161。 審計(jì)的主題是行為。161。 典型類型是 監(jiān)事審計(jì) 、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 。161。 該領(lǐng)域是純粹的 “行為審計(jì) ”的領(lǐng)域。審計(jì)對象涉及企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，如企業(yè)依法運(yùn)作情況、經(jīng)管責(zé)任履行情況、業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、等等。DomainF監(jiān)事審計(jì)161。 公司法 （ 2023年 10月 27日修訂）第五十四條161。 證券法 （ 2023年 10月 27日修訂 )第六十八條161。 國有企業(yè)監(jiān)事會(huì) 暫行條例 （ 2023年 3月 15日發(fā)布施行）161。 上市公司 治理準(zhǔn)則 （ 2023年 1月 7日發(fā)布）第五十九條161。 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 第 2號(hào) 年度報(bào)告的內(nèi)容與格式 （ 2023年 12月 17日修訂）第三十九條 公司法161。 監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事行使下列職權(quán)： （一）檢查公司財(cái)務(wù) ； （二）對董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督 ，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議； （三）當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正； （四）提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議； （五）向股東會(huì)會(huì)議提出提案； （六）依照本法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級(jí)管理人員提起訴訟； （七）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 第三條161。 監(jiān)事會(huì)以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。 第五條161。 監(jiān)事會(huì)履行下列職責(zé)：?? （一）檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；?? （二）檢查企業(yè)財(cái)務(wù)，查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；?? （三）檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營等情況；?? （四）檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議。上市公司治理準(zhǔn)則161。 上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)向全體股東負(fù)責(zé)， 對公司財(cái)務(wù)以及公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督 ，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。 公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2號(hào)161。 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)監(jiān)事會(huì)的工作情況，包括召開會(huì)議的次數(shù)，各次會(huì)議的議題等。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：　　 （一）公司依法運(yùn)作情況。公司決策程序是否合法，是否建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為?！　。ǘz查公司財(cái)務(wù)的情況。監(jiān)事會(huì)應(yīng)明確說明財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果?！　。ㄈ┕咀罱淮文技Y金實(shí)際投入項(xiàng)目是否和承諾投入項(xiàng)目一致，實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，變更程序是否合法?！　。ㄋ模┕臼召?、出售資產(chǎn)交易價(jià)格是否合理，有無發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，有無損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失?！　。ㄎ澹╆P(guān)聯(lián)交易是否公平，有無損害公司利益?！　。┤绻麜?huì)計(jì)師事務(wù)所出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，或者公司報(bào)告期利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)較利潤預(yù)測數(shù)低 20%以上或較利潤預(yù)測數(shù)高 20%以上的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)對上述事項(xiàng)的說明明確表示意見。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)161。 1999年 5月 24日：國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定 （中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳發(fā)布）161。 2023年 12月 25日： 國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則（審計(jì)署 發(fā)布）161。 2023年 8月 23日：中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理 暫行辦法 （國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布）161。 2023年 1月 20日：中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則 （國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布）161。 2023年 2月 28日 ：中華人民共和國審計(jì)法 161。 2023年 4月 16日：經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計(jì)條例 (征求意見稿 )中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法161。 第三條本辦法所稱企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ,是指依據(jù)國家規(guī)定的程序、方法和要求，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。 中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則161。 第三條企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要任務(wù)：?。ㄒ唬?財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) ?！　。ǘ?企業(yè)績效評(píng)價(jià) 。　?。ㄈ?經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià) 。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)161。 在對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制進(jìn)行了解測試的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)狀況和重大經(jīng)營決策等情況進(jìn)行審計(jì)，以全面、客觀、真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。161。 財(cái)務(wù)審計(jì)組主要由聘請的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員（或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員）組成，組長由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）的財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 企業(yè)績效評(píng)價(jià)161。 在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)的基礎(chǔ)上，采用企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過定量和定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，從企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)績效與管理績效角度，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)的經(jīng)營績效進(jìn)行全面分析和客觀評(píng)價(jià)。161。 績效評(píng)價(jià)組主要由委托方工作人員或者抽調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員及部分社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員組成，組長一般由委托方專業(yè)人員擔(dān)任。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)161。 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果和績效評(píng)價(jià)結(jié)論，綜合考慮企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)、經(jīng)營環(huán)境等方面因素，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)估，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間履行工作職責(zé)情況得出較為全面、客觀和公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。161。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)是指根據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果和企業(yè)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，綜合考慮企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)影響企業(yè)發(fā)展的相關(guān)因素，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的分析和評(píng)價(jià)。 Thank You!Questions?演講完畢，謝謝觀看！