【正文】 貸：?jiǎn)挝淮婵?—— 收款人戶 （五）全部拒付款項(xiàng)的處理 收款人開(kāi)戶行收到拒付說(shuō)明的報(bào)單，加注后及時(shí)通知收款人 （六）部分拒付款項(xiàng)的處理 收款人開(kāi)戶行收到拒付說(shuō)明的報(bào)單，加注 “ 部分拒付 ” 后入賬并及時(shí)通知收款人 四、重新辦理托收的處理 收款人對(duì)拒付理由不認(rèn)可，填具 “ 重辦托收理由書(shū) ” ，連同相關(guān)證明送交開(kāi)戶行 收款人開(kāi)戶行收到后，標(biāo)注 “ 重辦 ” 字樣，按正常托收程序辦理 2023/3/10 102 一、收取憑證工本費(fèi) 單位或個(gè)人向銀行領(lǐng)購(gòu)結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)填寫(xiě) “ 結(jié)算憑證領(lǐng)用單” ，憑證上的簽章應(yīng)為預(yù)留銀行印鑒 銀行收到領(lǐng)用單，審查內(nèi)容是否正確，核對(duì)印鑒，按不同價(jià)格收取工本費(fèi)，會(huì)計(jì)入賬 借：現(xiàn)金 貸：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 二、收取郵電費(fèi) 辦理結(jié)算時(shí)，采用郵劃或電劃方式，一律要想委托人收取費(fèi)用 會(huì)計(jì)入賬 借：現(xiàn)金 貸：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) —— 郵電費(fèi) 第九節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和罰款處理 2023/3/10 103 三、收取手續(xù)費(fèi)的處理 提供結(jié)算服務(wù)，收取相關(guān)費(fèi)用，會(huì)計(jì)入賬 借：現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)收入 四、收取結(jié)算罰款的處理 辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中，客戶違反支付結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的，按《支付結(jié)算辦法》和有關(guān)規(guī)定處以罰款，會(huì)計(jì)入帳 借：?jiǎn)挝淮婵? 貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 罰款收入 2023/3/10 104 支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題： 假設(shè)商業(yè)銀行當(dāng)天業(yè)務(wù)如下 一、自行車(chē)廠，提交信匯憑證，向在工行外省分行開(kāi)戶的制造廠匯款 38， 000元 二、收到工行外省分行電報(bào)拍發(fā)的匯款 5000元，注明現(xiàn)金字樣，收款人何林當(dāng)天來(lái)行支取現(xiàn)金 三、啤酒廠提交多承付理由書(shū)，要求對(duì)沈陽(yáng)機(jī)械廠托收款 付 4萬(wàn)，承付期滿電劃沈陽(yáng)工行 四、收到運(yùn)輸公司提交的啤酒廠單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單，金額 3萬(wàn) 五、收到紡織廠交來(lái)的進(jìn)賬單及其他銀行簽發(fā)的定額銀行本票 5萬(wàn)；同時(shí)當(dāng)天從票據(jù)交換所提入本行簽發(fā)的不定額銀行本票 2023/3/10 105 六、收到外省工行寄來(lái)委托收款憑證及 5萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票，承兌人是在本行開(kāi)戶的木材廠；同時(shí)當(dāng)天收到外省工行寄來(lái)的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票金額為 20萬(wàn)，承兌申請(qǐng)人為在本行開(kāi)戶的地毯廠。 七、江梅持現(xiàn)金 5000及銀行匯票申請(qǐng)書(shū)來(lái)本行申請(qǐng)簽發(fā)匯票；醫(yī)藥公司提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票 12萬(wàn)；電器廠提交進(jìn)賬單及銀行匯票要求本行兌付，匯票金額為 30萬(wàn) 八、開(kāi)戶單位百貨商店提交簽購(gòu)單、匯計(jì)單、進(jìn)賬單，金額 8萬(wàn)，持卡人在同城其他銀行開(kāi)戶，手續(xù)費(fèi)按 1%收取，審查無(wú)誤后，立即入帳處理 根據(jù)上述業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制會(huì)計(jì)分錄 2023/3/10 106 聯(lián)行存款 ? 存放聯(lián)行款項(xiàng) :反映金融企業(yè)聯(lián)行之間資金往來(lái)而存放于聯(lián)行的款項(xiàng)。 ? 聯(lián)行之間互相開(kāi)戶，設(shè)置 ―存放聯(lián)行款項(xiàng) ‖和 ―聯(lián)行存放款項(xiàng) ‖兩個(gè)會(huì)計(jì)科目。 ? – 經(jīng)辦行對(duì)簽發(fā)的 ―聯(lián)行往來(lái)借方報(bào)單 ‖和受理的 ―聯(lián)行往來(lái)貸方報(bào)單 ‖款項(xiàng)，作為銀行的資產(chǎn)，記入 ―存放聯(lián)行款項(xiàng) ‖科目的借方； ? – 對(duì)簽發(fā)的 ―聯(lián)行往來(lái)貸方報(bào)單 ‖和受理的 ―聯(lián)行往來(lái)借方報(bào)單 ‖款項(xiàng)，作為銀行的負(fù)債，記入 ―聯(lián)行存放款項(xiàng) ‖科目的貸方。 2023/3/10 107 ? 存放銀行中央款項(xiàng) 是 商業(yè)銀行的資產(chǎn)科目，當(dāng)商業(yè)銀行之間（如工行與農(nóng)行間，或農(nóng)行與中行間等等）或者商業(yè)銀行與中央銀行（人民銀行）之間往來(lái)互相結(jié)算資金存欠時(shí)用。 ? 聯(lián)行往來(lái)賬 是 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，借方為資產(chǎn)，貸方為負(fù)債。是同一銀行系統(tǒng)（如 工行系統(tǒng)，中行系統(tǒng)，建行系統(tǒng)，農(nóng)行系統(tǒng)等）內(nèi)部所屬的 分行，支行，辦事處等等之間的互相結(jié)算往來(lái)時(shí)用的。 2023/3/10 108 支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)題： 假設(shè)商業(yè)銀行當(dāng)天業(yè)務(wù)如下 一、借：活期存款 貸：聯(lián)行存款 二、借：聯(lián)行存款 借：應(yīng)解匯款 貸：應(yīng)解匯款 貸：現(xiàn)金 三、借：活期存款 貸：聯(lián)行存款 四、借：存放央行款項(xiàng) 借：活期存款 貸：活期存款 貸：存放央行款項(xiàng) 五、借：同城交換清算 借：銀行本票 — 不定額本票 貸：?jiǎn)挝淮婵?— 紡織廠 貸：同城交換清算 2023/3/10 109 六、 借：工業(yè)企業(yè)存款 —— 承兌人戶 貸：聯(lián)行往來(lái) 借：?jiǎn)挝淮婵?—— 出票人戶 借：應(yīng)解匯款 貸：應(yīng)解匯款 —— 出票人戶 貸：聯(lián)行往來(lái) 七、 借：現(xiàn)金 貸：匯出匯款 借：?jiǎn)挝淮婵?—— 醫(yī)藥公司戶 貸：匯出匯款 借：聯(lián)行存款 貸：?jiǎn)挝淮婵?收款人戶 八、 借：存放央行款項(xiàng)（轄內(nèi)往來(lái) /聯(lián)行往來(lái)） 貸：?jiǎn)挝淮婵?百貨商場(chǎng)戶 貸：手續(xù)費(fèi)收入 2023/3/10 110 END 2023/3/10 111 謝 謝 :27:1319:2719::27 19:2719:27::27:13 2023年 3月 10日星期五 7時(shí) 27分 13秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 10, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 19:27:1319:27:1319:273/10/2023 7:27:13 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :27:1319:27Mar2310Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 19:27:1319:27:1319:27Friday, March 10, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :27:1319:27:13March 10, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時(shí) 27分 13秒 19:27: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 7時(shí) 27分 :27March 10, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 10日星期五 7時(shí) 27分 13秒 19:27:1310 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 7時(shí) 27分 13秒 下午 7時(shí) 27分 19:27: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 10, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 19:27:1319:27:1319:273/10/2023 7:27:13 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :27:1319:27Mar2310Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 19:27:1319:27:1319:27Friday, March 10, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :27:1319:27:13March 10, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時(shí) 27分 13秒 19:27: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 。 2023年 3月 下午 7時(shí) 27分 :27March 10, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 10日星期五 7時(shí) 27分 13秒 19:27:1310 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 下午 7時(shí) 27分 13秒 下午 7時(shí) 27分 19:27: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 10, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 19:27:1319:27:1319:273/10/2023 7:27:13 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :27:1319:27Mar2310Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 19:27:1319:27:1319:27Friday, March 10, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :27:1319:27:13March 10, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時(shí) 27分 13秒 19:27: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 下午 7時(shí) 27分 :27March 10, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 10日星期五 7時(shí) 27分 13秒 19:27:1310 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 7時(shí) 27分 13秒 下午 7時(shí) 27分 19:27: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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