銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)及檢查要點(diǎn)-資料下載頁
2025-02-16 14:41本頁面
【正文】 評價(jià)，并調(diào)整交易對手履約保障頭寸及授信額度； ?（ 4）了解該機(jī)構(gòu)市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策； ?（ 5）所有類型的市場風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，說明報(bào)告途徑，提供報(bào)告樣本。說明重新估值政策和操作手冊。 （五）衍生產(chǎn)品存續(xù)期風(fēng)險(xiǎn) —— 新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的審批 ?具有實(shí)質(zhì)性變更的衍生產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或掛鉤標(biāo)的發(fā)生重大變化的衍生品 ， 未經(jīng)必要的授權(quán)或董事會及授權(quán)委員會審批； ?代客類衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜 ， 且信息披露不充分； ?銷售過程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示不當(dāng)或缺漏 。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn) ?（ 1）要求說明衍生產(chǎn)品審核程序，尤其是新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新客戶的審核和批準(zhǔn)政策、程序；（實(shí)地抽取一款新產(chǎn)品審批材料驗(yàn)證）； ?（ 2）要求提供衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品的營銷資料，廣告和其他銷售文件樣本； ?（ 3）向機(jī)構(gòu)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)了解相關(guān)衍生產(chǎn)品投訴情況。 ?（ 4）代理客戶資金業(yè)務(wù)的管理 （五）衍生產(chǎn)品存續(xù)期風(fēng)險(xiǎn) —— 代客衍生交易及銷售 客戶準(zhǔn)入資質(zhì)把關(guān)不嚴(yán) ， 或銷售不當(dāng)衍生產(chǎn)品給客戶； ?缺少必要的客戶認(rèn)知度測試和風(fēng)險(xiǎn)揭示； ?非標(biāo)準(zhǔn)化的客戶衍生交易法律文本協(xié)議未經(jīng)機(jī)構(gòu)內(nèi)外部合規(guī)或法律專業(yè)人員審核修訂 ， 或應(yīng)對客戶投訴或訴訟程序不當(dāng) ， 觸發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)； ?同業(yè)衍生交易未簽署必要的主協(xié)議 （ 如 NAFMII或 ISDA） ， 或附件協(xié)議條款不適應(yīng)機(jī)構(gòu)自身狀況 （ 如交叉違約數(shù)量條款等 ） ； ?未定期提供衍生品估值報(bào)告 ， 或所銷售衍生品標(biāo)的變動(dòng)缺少透明度， 信息披露不充分 。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn) ?（ 1）要求提供 “ 了解你的客戶” 的政策和客戶鑒別程序（采用類似理財(cái)評分表形式，對客戶風(fēng)險(xiǎn)容忍度予以判斷，實(shí)地抽取客戶準(zhǔn)入資料驗(yàn)證）； ?（ 2）是否制定了防范客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的措施； ?（ 3）是否存在與衍生產(chǎn)品有關(guān)的未解決的訴訟或客戶投訴，抽取案例了解機(jī)構(gòu)應(yīng)對事件的流程； ?（ 4）要求提供客戶分析報(bào)告（如零售 /機(jī)構(gòu)客戶比例，不同產(chǎn)品的主要客戶群）和客戶分類標(biāo)準(zhǔn)。 （五）衍生產(chǎn)品存續(xù)期風(fēng)險(xiǎn) —— 會計(jì)處理 ?未采用公允價(jià)值定期衡量衍生產(chǎn)品價(jià)值； ?在沒有采取套期會計(jì)的情況下 ， 將代客和自營交易劃入銀行賬戶； ?套期有效性測試缺乏必要的檢測程序； ?衍生產(chǎn)品核算規(guī)則存在明顯漏洞 （ 例如混淆費(fèi)用性收入和交易性資產(chǎn)價(jià)值等 ） 。 ?核算規(guī)則采用利息收 、 支或當(dāng)期費(fèi)用收入計(jì)入 “ 當(dāng)期損益” 而忽略整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的估值。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn) ?（ 1）衍生產(chǎn)品和交易業(yè)務(wù)的會計(jì)制度是否符合公認(rèn)的審慎會計(jì)原則； ?（ 2）衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)是否合理劃分了交易業(yè)務(wù)和套期業(yè)務(wù)； ?（ 3）交易賬戶是否逐日盯市，及時(shí)確認(rèn)損益； ?（ 4）套期交易是否符合套期會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，是否定期測試了套期有效性，確認(rèn)套期交易損益的方法是否恰當(dāng)； ?（ 5）要求提供衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)和結(jié)構(gòu)性投資產(chǎn)品的會計(jì)政策和會計(jì)處理辦法。 （五）衍生產(chǎn)品存續(xù)期風(fēng)險(xiǎn) —— 內(nèi)審的充分、有效性 ?缺少必要的有經(jīng)驗(yàn)的衍生產(chǎn)品審計(jì)人員； ?衍生產(chǎn)品審計(jì)流于形式 ， 未對重點(diǎn) （ 量大或風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)大 ）產(chǎn)品予以審計(jì)檢查； ?內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)董事會路線不通暢； ?對外部審計(jì)或監(jiān)管衍生產(chǎn)品報(bào)告要求理解不透徹 。 主要問題 現(xiàn)場檢查要點(diǎn) ?（ 1）調(diào)閱內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)衍生品審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員履歷，查驗(yàn)是否具備專業(yè)能力； ?（ 2）提供最近兩年內(nèi)的衍生產(chǎn)品內(nèi)外部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)性和內(nèi)部自查報(bào)告； ?（ 3）針對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題是否得到了及時(shí)的整改。 ?（ 4）查驗(yàn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會、高管層情況，以及高層反饋情況； ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 7, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 05:29:5005:29:5005:293/7/2023 5:29:50 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :29:5005:29Mar237Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 05:29:5005:29:5005:29Tuesday, March 7, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :29:5005:29:50March 7, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 7日星期二 上午 5時(shí) 29分 50秒 05:29: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 上午 5時(shí) 29分 :29March 7, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 7日星期二 5時(shí) 29分 50秒 05:29:507 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 5時(shí) 29分 50秒 上午 5時(shí) 29分 05:29: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 7, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 05:29:5005:29:5005:293/7/2023 5:29:50 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :29:5005:29Mar237Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 05:29:5005:29:5005:29Tuesday, March 7, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :29:5005:29:50March 7, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 7日星期二 上午 5時(shí) 29分 50秒 05:29: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 上午 5時(shí) 29分 :29March 7, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 7日星期二 5時(shí) 29分 50秒 05:29:507 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 5時(shí) 29分 50秒 上午 5時(shí) 29分 05:29: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 7, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 05:29:5005:29:5005:293/7/2023 5:29:50 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :29:5005:29Mar237Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 05:29:5005:29:5005:29Tuesday, March 7, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :29:5005:29:50March 7, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 7日星期二 上午 5時(shí) 29分 50秒 05:29: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 上午 5時(shí) 29分 :29March 7, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 7日星期二 5時(shí) 29分 50秒 05:29:507 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 5時(shí) 29分 50秒 上午 5時(shí) 29分 05:29: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1