【正文】 信息風(fēng)險(xiǎn) ? 指表外業(yè)務(wù)給銀行會(huì)計(jì)處理帶來諸多困難，無法真實(shí)反映銀行財(cái)務(wù)狀況，使銀行管理層和客戶不能及時(shí)得到準(zhǔn)確的信息，從而作出不適當(dāng)?shù)耐顿Y決策而受到的損失。 四、表外業(yè)務(wù)的管理 ?（一）商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理 ?（二）對(duì)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督 ?（三）調(diào)整會(huì)計(jì)揭示方法 （一）商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理 ? 建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)的管理制度 ? （ 1）信用評(píng)估制度 ? 加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用調(diào)查與信用評(píng)估，避免與信用等級(jí)較低的交易對(duì)手進(jìn)行交易。 ? 堅(jiān)持按交易對(duì)手的信用等級(jí)確定交易規(guī)模、交割日期和交易價(jià)格。 ? （ 2）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 ? 建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法與測(cè)量指標(biāo)體系，確定每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，并按業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)收取傭金。 ? （ 3）雙重審核制度：前臺(tái)交易員和后臺(tái)管理人員嚴(yán)格分工，各負(fù)其責(zé)，以對(duì)交易活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督。 ? 前臺(tái)交易員要根據(jù)市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)敞口額度。 ? 后臺(tái)管理人員應(yīng)作好跟蹤結(jié)算，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，以便采取補(bǔ)救措施。 ? 改進(jìn)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法 ? （ 1）注重成本收益率：提高銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率增加銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。 ? （ 2）注重杠桿比率管理：根據(jù)銀行本身的財(cái)務(wù)狀況及每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，運(yùn)用較小的杠桿比率，以防失誤。 ? （ 3）注重流動(dòng)性比率管理：如在貸款承諾中要求客戶提供補(bǔ)償金額，在備用信用證下要求客戶提供押金，以減少風(fēng)險(xiǎn)，保證清償力。 ? Basel III關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新措施： ? 修訂最低資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) ? （ 1）普通股充足率為 %，一級(jí)資本充足率為 6%，總資本充足率為 8%。 ? （ 2）建立兩個(gè)超額資本要求。 ? 一是要求銀行建立留存超額資本，用于吸收嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)和金融衰退給銀行體系帶來的損失。留存超額資本全部由普通股構(gòu)成，最低要求為 %。 ? 二是建立與信貸增長(zhǎng)過快相匹配的反周期超額資本，要求銀行在信貸高速擴(kuò)張時(shí)積累充足的經(jīng)濟(jì)資源，用于經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期吸收損失，保持信貸跨周期供給平穩(wěn)，最低要求為 0～ %。 ? 新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，正常情況下，商業(yè)銀行的普通股、一級(jí)資本和總資本充足率應(yīng)分別達(dá)到 7%、 %和 %。 ? 引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) ? 背景：金融工具創(chuàng)新以及低利率的市場(chǎng)環(huán)境導(dǎo)致銀行體系過高的杠桿率，危機(jī)期間商業(yè)銀行的去杠桿化過程顯著放大了金融體系脆弱性的負(fù)面影響。 ? 巴塞爾委員會(huì)引入杠桿率監(jiān)管指標(biāo)，作為資本充足率的補(bǔ)充。 ? 步驟： 2023年年初按照 3%的標(biāo)準(zhǔn)（一級(jí)資本 /總資產(chǎn)）開始監(jiān)控杠桿率的變化，2023年年初開始進(jìn)入過渡期， 2023年正式納入第一支柱框架。 ? 建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn) ? 為維護(hù)單個(gè)銀行以及銀行體系的流動(dòng)性，2023年 12月巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了 《 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測(cè)的國(guó)際框架（征求意見稿） 》 。 ? 引入兩個(gè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的量化指標(biāo)： ? 一是流動(dòng)性覆蓋率，用于度量短期壓力情境下單個(gè)銀行流動(dòng)性狀況，目的是提高銀行短期應(yīng)對(duì)流動(dòng)性中斷的彈性。 ? 二是凈穩(wěn)定融資比率，用于度量中長(zhǎng)期內(nèi)銀行解決資金錯(cuò)配的能力，目的是激勵(lì)銀行盡量使用穩(wěn)定資金來源。 （二）對(duì)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管 ? 完善報(bào)告制度、加強(qiáng)信息披露 ? 建立專門的表外業(yè)務(wù)報(bào)表，定期向金融管理當(dāng)局報(bào)告交易的協(xié)議總額、交易的頭寸，交易對(duì)手的情況等。 ? 1993年 《 巴塞爾建議書 》 要求商業(yè)銀行將交易賬簿與貸款賬簿分離。 ? 具體劃分為： ? 貸款賬簿：記載為日常存、貸款進(jìn)行套期抵補(bǔ)的期權(quán)頭寸等。這些頭寸主要受長(zhǎng)期信用風(fēng)險(xiǎn)的影響。 ? 交易賬簿：記載其他期權(quán)頭寸。這些頭寸主要受短期市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響，包括特殊風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)。 ? 依據(jù)資信認(rèn)證，限制市場(chǎng)準(zhǔn)入 ? 一些國(guó)家規(guī)定凡參與表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)必須達(dá)到政府認(rèn)可的權(quán)威的資信評(píng)級(jí)的某個(gè)級(jí)別。 ? 嚴(yán)格資本管制、避免風(fēng)險(xiǎn)集中 ? 1988年 《 巴塞爾協(xié)議 》 對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)提出了嚴(yán)格的資本要求 ，并采用一種綜合方法計(jì)量表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及其資本要求。 ? 通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)把各類表外業(yè)務(wù)折算成表內(nèi)業(yè)務(wù)余額，然后根據(jù)表外業(yè)務(wù)涉及的交易對(duì)手方或資產(chǎn)的性質(zhì)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，再用這些權(quán)數(shù)將上述對(duì)等金額進(jìn)行加總，匯總到風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額中去，然后再按資本比率對(duì)這些項(xiàng)目分配適宜的資本。 ? 將表外項(xiàng)目分成五類，并分別規(guī)定了信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)。 （三）調(diào)整會(huì)計(jì)揭示方法 ? 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)原則的不完善 ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制：要求資產(chǎn)和負(fù)債都要按過去已發(fā)生的交易事項(xiàng)記載。預(yù)計(jì)未來必定有的資源流出和流入，則無法形成的資產(chǎn)和負(fù)債，不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上反映出來。 ? 歷史成本原則：財(cái)務(wù)報(bào)表上記載的是賬面成本，而表外業(yè)務(wù)是按市價(jià)計(jì)算的，且是多變的。 ? 充分性揭示原則：要求公開發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)揭示有重要影響的全部經(jīng)濟(jì)信息，會(huì)計(jì)記錄必須以信息資料的貨幣化計(jì)量為基礎(chǔ)，因而無法反映表外業(yè)務(wù)中具有重要決策意義的非量化的會(huì)計(jì)信息。 ? 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)關(guān)于表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)揭示的規(guī)定 ? （ 1）對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)揭示時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)的“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”和“審慎原則”；當(dāng)二者發(fā)生矛盾時(shí)，應(yīng)使用審慎原則。 ? （ 2）表外業(yè)務(wù)各項(xiàng)目應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的正面，合計(jì)金額的下端用附注形式反映出來。 ? 如反映利率合約、匯率合約的估價(jià)；承諾應(yīng)通過“銷售和回購(gòu)產(chǎn)生的承諾”與“其他承諾”反映等等。 ? （ 3）對(duì)表外業(yè)務(wù)中的避險(xiǎn)交易和非避險(xiǎn)交易規(guī)定不同的處理方法。 ? 避險(xiǎn)交易：為減少現(xiàn)有資產(chǎn)、負(fù)債、表外頭寸的利率、匯率價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的交易，其業(yè)務(wù)按市價(jià)轉(zhuǎn)移。 ? 非避險(xiǎn)交易：指一般買賣或投機(jī)交易，應(yīng)按市價(jià)估價(jià)，并應(yīng)計(jì)入完成交易的全部成本。 思考題 ? 簡(jiǎn)述表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及快速發(fā)展的原因。 ? 什么是票據(jù)發(fā)行便利？銀行開展此業(yè)務(wù)的意義是什么？ ? 遠(yuǎn)期利率協(xié)議的主要作用是什么？ ? 簡(jiǎn)述資產(chǎn)證券化及其管理。 ? 什么是貸款出售？銀行開展此業(yè)務(wù)的意義是什么？ ? 表外業(yè)務(wù)有哪些主要的風(fēng)險(xiǎn)？如何加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與管理？ ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , February 3, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 10:43:4810:43:4810:432/3/2023 10:43:48 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :43:4810:43Feb233Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 10:43:4810:43:4810:43Friday, February 3, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 :43:4810:43:48February 3, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 2月 3日星期五 上午 10時(shí) 43分 48秒 10:43: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 2月 上午 10時(shí) 43分 :43February 3, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 2月 3日星期五 10時(shí) 43分 48秒 10:43:483 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 10時(shí) 43分 48秒 上午 10時(shí) 43分 10:43: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , February 3, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 10:43:4810:43:4810:432/3/2023 10:43:48 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :43:4810:43Feb233Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 10:43:4810:43:4810:43Friday, February 3, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :43:4810:43:48February 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 3日星期五 上午 10時(shí) 43分 48秒 10:43: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 2月 上午 10時(shí) 43分 :43February 3, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 2月 3日星期五 10時(shí) 43分 48秒 10:43:483 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 10時(shí) 43分 48秒 上午 10時(shí) 43分 10:43: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , February 3, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 10:43:4810:43:4810:432/3/2023 10:43:48 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :43:4810:43Feb233Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 10:43:4810:43:4810:43Friday, February 3, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :43:4810:43:48February 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 3日星期五 上午 10時(shí) 43分 48秒 10:43: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 上午 10時(shí) 43分 :43February 3, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 2月 3日星期五 10時(shí) 43分 48秒 10:43:483 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 10時(shí) 43分 48秒 上午 10時(shí) 43分 10:43: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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