【導(dǎo)讀】則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況,產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)家電總公司資產(chǎn)的保值與增值；家電總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（五）接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。和制度，保護(hù)家電總公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；籌措和使用方案，有效地使用資金；行情況，審核年度財(cái)務(wù)決算；考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；其財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及核算形式；議名單，征求用人單位意見(jiàn)后任用；總公司連鎖經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范家電總公司的財(cái)務(wù)行為；結(jié)和評(píng)價(jià)家電總公司及所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，務(wù)予以制止和糾正。待攤費(fèi)用要嚴(yán)格按照受益對(duì)象和受益期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)壞帳損失處理的規(guī)定，確屬壞帳不能。收回的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后方可作壞帳損失處理。要定期和不定期的對(duì)存貨進(jìn)行清查，清查結(jié)果必須經(jīng)分管經(jīng)。理簽字批準(zhǔn)后，據(jù)以調(diào)整存貨的帳目。

　　

【正文】 （共 頁(yè)） 貸 :銀行存款 (14)支付各種費(fèi)用 借 :經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸 :銀行存款 三 .其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金中存放地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不同 ,但屬于貨幣資金的款項(xiàng) ,包括外埠存款、銀行匯票存款和在途貨幣資金等。 為了總括反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、付出和結(jié)存情況 ,應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”總分類(lèi)帳戶?？偡诸?lèi)帳下再分設(shè)“銀行匯票存 款”、“銀行本票存款”、“外埠存款”和“在途貨幣資金” 等明細(xì)分類(lèi)帳戶進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。 銀行匯票存款的帳務(wù)處理 ,一般有以下三種情況 : (1)企業(yè)將款項(xiàng)交往銀行取得銀行匯票 ,其帳務(wù)處理 借 :其他貨幣資金 銀行匯票存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)用銀行匯票購(gòu)買(mǎi)商品 ,其帳務(wù)處理 借 :商品采購(gòu)等 貸 :其他貨幣資金 銀行匯票存款 (3)退回剩余匯票款項(xiàng)時(shí) ,其帳務(wù)處理 借 :銀行存款 貸 :其他貨幣資金 銀行 匯票存款 銀行本票存款的帳務(wù)處理方法與銀行匯票存款相同。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)） 外埠存款的帳務(wù)處理 ,通常有三種情況 : (1)企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立銀行存款采購(gòu)專(zhuān)戶時(shí) ,其帳務(wù)處理 借 :其他貨幣資金 外埠存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)收到供貨單位發(fā)票及其他報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí) ,其帳務(wù)處理 借 :商品采購(gòu)等 貸 :其他貨幣資金 外埠存款 (3)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)會(huì)當(dāng)?shù)劂y行時(shí)其帳務(wù)處理 借 :銀行存款 貸 。其他貨幣資金 外埠存款 在途貨幣資金的帳務(wù)處理有以下兩種情況 : (1)月份終了企業(yè)的上級(jí)單位或所屬單位匯來(lái)的款項(xiàng)尚未收到 ,其帳務(wù)處理 借 :銀行存款 貸 :其他應(yīng)收款 在途貨幣資金 企業(yè)對(duì)其他貨幣資金也應(yīng)定期進(jìn)行清查核對(duì) ,檢查其帳面金額與其他貨幣資金的實(shí)際存額是否相符。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)） 第三章 商品進(jìn)銷(xiāo)存管理及核算制度 Ⅰ .商品進(jìn)銷(xiāo)存管理制度 為合理控制商品流轉(zhuǎn)過(guò)程，提高商品周轉(zhuǎn)速度，保證商品流通各環(huán)節(jié)單據(jù)傳遞的及時(shí) 性、合理性，制定本制度。 一、商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)流通程序 (一 )商品購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)程序 商品購(gòu)進(jìn)由配送中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)人員根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的結(jié)算方式。 商品購(gòu)進(jìn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即與商檢部和倉(cāng)庫(kù)聯(lián)系辦理商品檢驗(yàn)、入庫(kù)手續(xù)，由保管員填制經(jīng)銷(xiāo)或代銷(xiāo)商品驗(yàn)收單，標(biāo)明供貨單位名稱(chēng)及商品名稱(chēng)、數(shù)量，保管員及送貨人員應(yīng)在商品驗(yàn)收單上簽章，同時(shí)業(yè)務(wù)人員必須提交商品隨貨同行單。 商品入庫(kù)后，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員向質(zhì)檢部門(mén)提交質(zhì)檢申請(qǐng)，并由質(zhì)檢部門(mén)出示質(zhì)檢結(jié)論，經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)后，將驗(yàn)財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)）收單交物價(jià)部門(mén)核價(jià)。新進(jìn)商品未辦理入 庫(kù)及質(zhì)檢手續(xù)前不允許上柜銷(xiāo)售。 物價(jià)部門(mén)根據(jù)質(zhì)檢報(bào)告進(jìn)行核價(jià)，并根據(jù)商品進(jìn)價(jià)添置“庫(kù)存商品”驗(yàn)收單，交財(cái)務(wù)部門(mén)和有關(guān)核算人員。 核算人員根據(jù)交來(lái)的商品驗(yàn)收單和隨貨同行單及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算，定期按商品類(lèi)別填制小組報(bào)帳單，并將商品驗(yàn)收單與隨貨同行單及小組報(bào)帳單送至財(cái)務(wù)管理中心，同時(shí)登記有關(guān)商品明細(xì)帳，財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)登記應(yīng)付帳款。 (二 )購(gòu)進(jìn)商品退回程序 發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問(wèn)題或因其他原因經(jīng)由商檢部確認(rèn)需要退貨時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě) 購(gòu)進(jìn)商品退貨單 ，標(biāo)明品種、數(shù)量、單價(jià)，交由財(cái)務(wù)管理中 心財(cái)務(wù)人員查帳，簽字確認(rèn)后報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)通知開(kāi)票人員，停止對(duì)該商品的銷(xiāo)售。 業(yè)務(wù)人員持有效的購(gòu)進(jìn)商品退貨單至倉(cāng)庫(kù)辦理退貨手續(xù)，退貨完畢后，由保管人員及退貨經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，發(fā)貨后倉(cāng)庫(kù)自留一聯(lián)，并將退貨單的財(cái)務(wù)聯(lián)和柜組聯(lián)傳遞配送中心核算部。 核算人員應(yīng)審查商品退貨單的有關(guān)手續(xù)是否完備，特別是供貨單位人員的簽字或收貨條，否則應(yīng)督促有關(guān)業(yè)務(wù)人員盡快補(bǔ)辦手續(xù)，手續(xù)一時(shí)難以齊全的，核算人員應(yīng)以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)管理中心。 核算人員根據(jù)簽字齊全的商品退貨單，填制紅字商品驗(yàn)收單，進(jìn)行數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算，并 及時(shí)將商品退貨單、紅字商品驗(yàn)收單傳遞至財(cái)務(wù)管理中心，并同時(shí)登記有關(guān)商品明細(xì)帳。 (三 )注意事項(xiàng) 退貨時(shí)應(yīng)先由財(cái)務(wù)人員查帳，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)禁應(yīng)付帳款出現(xiàn)紅數(shù)。 由同一單位進(jìn)貨時(shí)，供貨單位名稱(chēng)應(yīng)前后一致，供貨單位更換名稱(chēng)時(shí)，應(yīng)書(shū)面通知財(cái)務(wù)管理中心辦理更名手續(xù)，否則不予辦理。 已入庫(kù)商品如遇原供貨單位調(diào)整供貨價(jià)格時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)持廠家調(diào)價(jià)通知到財(cái)務(wù)管理中心辦理調(diào)價(jià)手續(xù)。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)） 購(gòu)進(jìn)商品需要退貨時(shí)，應(yīng)區(qū)別經(jīng)銷(xiāo)、代銷(xiāo)處理：經(jīng)銷(xiāo)商品退貨，應(yīng)由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)落實(shí)退貨后的新貨補(bǔ)進(jìn)或款項(xiàng)收回 。代銷(xiāo)商品退貨，應(yīng) 由經(jīng)辦人員依照原商品結(jié)存單，按原庫(kù)存與退貨后庫(kù)存的差額填寫(xiě)新的結(jié)存單并填寫(xiě)商品退貨單。 二、商品配送環(huán)節(jié)流通程序 (一 )連鎖店進(jìn)貨程序 連鎖店進(jìn)貨應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)貨申請(qǐng)，報(bào)配送管理部批準(zhǔn)。 根據(jù)批準(zhǔn)后的購(gòu)貨申請(qǐng)，到有關(guān)核算人員處填制 配送商品通知單 ，一式六聯(lián)，核算人員留下 存根聯(lián) 和 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián) ，其余四聯(lián)交連鎖店業(yè)務(wù)員，同時(shí)按規(guī)定簽章。 連鎖店業(yè)務(wù)員憑 調(diào)出單位聯(lián) 到倉(cāng)庫(kù)提貨。如果無(wú)貨可提，保管人員應(yīng)在其余三聯(lián)的備注欄內(nèi)注明，已提貨的單據(jù)加蓋 貨已提 戳記。保管人員留下 調(diào)出單位聯(lián) 和 統(tǒng)計(jì)聯(lián)， 根據(jù) 調(diào)出單位聯(lián) 按實(shí)際發(fā)出商 品數(shù)量登記商品保管帳， 統(tǒng)計(jì)聯(lián)通過(guò)配送管理部傳遞至有關(guān)核算人員處，其余二聯(lián) (調(diào)入單位聯(lián) 、 隨貨同行聯(lián) )交連鎖店業(yè)務(wù)員帶回。 連鎖店業(yè)務(wù)員提貨后，憑藍(lán)字 調(diào)入單位聯(lián) 到開(kāi)票人員處按實(shí)際提貨商品明細(xì)更換專(zhuān)用發(fā)票，核算人員根據(jù)配送管理部傳來(lái)的統(tǒng)計(jì)聯(lián)對(duì)無(wú)貨可提的配送商品通知單開(kāi)具紅字配送商品通知單前二聯(lián)，沖銷(xiāo)無(wú)貨商品并注明被沖銷(xiāo)單號(hào)。 財(cái)務(wù)管理中心憑專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)和藍(lán)字調(diào)入單位聯(lián)作收入，憑財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本。 (二 )連鎖店退貨程序 連鎖店退貨需報(bào)經(jīng)配送管理部批準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)允許退貨商品，需運(yùn)到指定倉(cāng)庫(kù)，經(jīng)商檢、 保管人員檢驗(yàn)、驗(yàn)收后，填制退回商品驗(yàn)收單，一式六聯(lián)，注明數(shù)量、單價(jià)，其中 業(yè)務(wù)員聯(lián) 、 統(tǒng)計(jì)聯(lián) 交連鎖店業(yè)務(wù)員。 連鎖店根據(jù)退回商品驗(yàn)收單 業(yè)務(wù)員聯(lián) 開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并將專(zhuān)用發(fā)票及退回商品驗(yàn)收單的 統(tǒng)計(jì)聯(lián) 交至財(cái)務(wù)管理中心。 (三 )注意事項(xiàng) 連鎖店業(yè)務(wù)員提貨后應(yīng)立即到財(cái)務(wù)管理中心換取專(zhuān)用發(fā)票，如有特殊情況，最遲不得超過(guò)本月 28日。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)）如果配送的商品在連鎖店滯銷(xiāo)，可在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行調(diào)貨，其手續(xù)為 :連鎖店需提前兩天提出退貨申請(qǐng)，配送管理部通知倉(cāng)庫(kù)人員作好接收準(zhǔn)備，安置商品退庫(kù)。如準(zhǔn)許退貨，連鎖店先到倉(cāng)庫(kù)退貨，然后至 配送管理部申請(qǐng)調(diào)劑其他商品，同意后再開(kāi)調(diào)撥單，調(diào)撥金額與之基本等值。 由于連鎖經(jīng)營(yíng)，商品由配送中心調(diào)劑，原屬于連鎖店本部的商品由于種種原因貨物轉(zhuǎn)移至配送中心時(shí)，配送中心應(yīng)根據(jù)連鎖店明細(xì)單打相應(yīng)的驗(yàn)收單，連鎖店作為銷(xiāo)售作帳務(wù)處理，價(jià)格按含稅進(jìn)價(jià)開(kāi)發(fā)票。 三、商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)流通程序 (一 )零售商品流通程序 營(yíng)業(yè)員根據(jù)顧客需要按規(guī)定價(jià)格開(kāi)具銷(xiāo)貨憑證，銷(xiāo)貨憑證一式四聯(lián)，將除存根聯(lián)外的其他三聯(lián)撕下，交顧客至收款臺(tái)處交款。 收款人員收款后，自留收款聯(lián)，將剩余二聯(lián)交顧客至柜臺(tái)提貨。 營(yíng)業(yè)員憑有收款臺(tái)蓋有 現(xiàn)金收訖 或 轉(zhuǎn)帳收訖 戳記的提貨聯(lián)發(fā)貨，提貨聯(lián)加蓋 貨已提 戳記并簽章。 柜臺(tái)人員只能為顧客開(kāi)具銷(xiāo)貨憑證或普通發(fā)票，如顧客需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需至財(cái)務(wù)管理中心由財(cái)務(wù)人員開(kāi)具。 (二 )批發(fā)商品流通程序 開(kāi)票人員按規(guī)定的批發(fā)價(jià)格開(kāi)具批發(fā)商品發(fā)票，一式六聯(lián)，在提貨聯(lián)上加蓋 三日內(nèi)有效 、 二日內(nèi)有效 、 當(dāng)日有效 戳記，并將開(kāi)具的發(fā)票除存根聯(lián)外全部撕下，交結(jié)算中心收款處收款。 收款人員收款后，留下收款聯(lián)及隨貨同行聯(lián)，將剩余三聯(lián)交顧客至大倉(cāng)庫(kù)提貨 。同時(shí)，收款人員于每日下班前，填寫(xiě)收款臺(tái)繳款單并將隨貨同行聯(lián)轉(zhuǎn)交開(kāi)票人員處。 倉(cāng)庫(kù)保管人員憑有結(jié)算中心蓋章后的提貨聯(lián)發(fā)貨，若無(wú)貨可提應(yīng)在其余二聯(lián) (統(tǒng)計(jì)聯(lián)、調(diào)入單位聯(lián) )內(nèi)注明 。若已提貨則加蓋 貨已提 戳記并簽章。保管人員憑提貨聯(lián)，根據(jù)實(shí)發(fā)商品數(shù)量登記商品保管帳。 提貨人員先根據(jù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)沖銷(xiāo)無(wú)貨商品，開(kāi)具紅字批發(fā)商品發(fā)票，注明被沖銷(xiāo)單號(hào)，收款員根據(jù)紅收款聯(lián)付款并在財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)）收貨單位聯(lián)注明“已沖”字樣并簽章。然后，提貨人員憑收貨單位聯(lián)到開(kāi)票人員處開(kāi)具專(zhuān)用或普通發(fā)票。 開(kāi)票人員根據(jù)收款人員轉(zhuǎn)來(lái)的隨 貨同行聯(lián)，填制商品調(diào)拔單，分別填列進(jìn)價(jià)金額和批發(fā)收入額，將已銷(xiāo)批發(fā)商品成本從某類(lèi)庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)入批發(fā)庫(kù)存，并將調(diào)撥單分送有關(guān)人員。 財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)收款聯(lián)作收入，專(zhuān)用或普通發(fā)票記帳聯(lián)和收貨單位聯(lián)作為銷(xiāo)貨明細(xì)附件，根據(jù)商品調(diào)拔單財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本。 (三 )銷(xiāo)售商品退回 銷(xiāo)貨退回時(shí)，購(gòu)貨單位必須出具發(fā)票或退貨證明單。 經(jīng)分管經(jīng)理同意，業(yè)務(wù)人員方可允許購(gòu)貨單位退回商品，并及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，由保管人員出具收貨證明。 業(yè)務(wù)人員憑保管人員的收貨證明和退貨單位提供的單證，及時(shí)到核算部 找有關(guān)開(kāi)票人員開(kāi)具紅字發(fā)票或其它單據(jù)。 開(kāi)票人員將購(gòu)貨單位的單證和自己所開(kāi)具的紅字發(fā)票等單據(jù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部有關(guān)人員處理。 四、一進(jìn)一出的商品流程 對(duì)一進(jìn)一出商品用款，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才可到結(jié)算中心用款。 經(jīng)辦人員憑進(jìn)貨專(zhuān)用發(fā)票到有關(guān)核算人員處填制經(jīng)銷(xiāo)商品驗(yàn)收單，注明 一進(jìn)一出 并簽章，將業(yè)務(wù)員聯(lián)交經(jīng)辦人員。 經(jīng)辦人員憑進(jìn)貨專(zhuān)用發(fā)票、經(jīng)銷(xiāo)商品驗(yàn)收單的業(yè)務(wù)員聯(lián)和收到的貨款到開(kāi)票人員處按定價(jià)開(kāi)具專(zhuān)用或普通發(fā)票，同時(shí)按進(jìn)價(jià)填制商品調(diào)撥單，注明批發(fā)金額和經(jīng)銷(xiāo)商品驗(yàn)收單號(hào)碼，并在發(fā) 票記帳聯(lián)和商品調(diào)撥單上注明 一進(jìn)一出 及經(jīng)辦人員簽章。如果當(dāng)時(shí)未收到貨款，需由經(jīng)辦人員打欠條，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才可開(kāi)具專(zhuān)用或普通等票單。 經(jīng)辦人員辦完以上手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將進(jìn)貨專(zhuān)用發(fā)票、支票存根等交財(cái)務(wù)管理中心有關(guān)人員，將銷(xiāo)貨專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)交購(gòu)貨單位。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)） 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)專(zhuān)用或普通發(fā)票記帳聯(lián)作收入，根據(jù)商品調(diào)拔單的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本，根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商品驗(yàn)收單的會(huì)計(jì)聯(lián)作進(jìn)貨處理。 Ⅱ .商品資金結(jié)算制度 為加強(qiáng)對(duì)商品資金結(jié)算的管理，加速商品資金周轉(zhuǎn)速度，充分發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金的效用，管好、用活商品資金， 制定本辦法。 一、商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)結(jié)算辦法 (一 )錢(qián)、貨、票 (指增值稅專(zhuān)用發(fā)票 )三清是公司購(gòu)進(jìn)商品特別是現(xiàn)款進(jìn)貨的基本原則。 (二 )結(jié)算方式為支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、托收承付、委托收款等，除支票外，其他結(jié)算方式均適用于異地購(gòu)進(jìn)貨物。商品交易及勞務(wù)支出金額在 30元以上者，不得用現(xiàn)金支付。 (三 )經(jīng)銷(xiāo)商品結(jié)算程序 現(xiàn)款進(jìn)貨 ①業(yè)務(wù)員根據(jù)商品請(qǐng)購(gòu)單填寫(xiě)現(xiàn)貨付款申請(qǐng)單，先經(jīng)所屬業(yè)務(wù)部核算人員、財(cái)務(wù)人員查帳確認(rèn)，再由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、配送中心主任簽字批準(zhǔn)，由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理對(duì)外結(jié)算手續(xù)。 ②業(yè)務(wù)員在交付貨款前，先查驗(yàn) 商品質(zhì)量與數(shù)量，不得將貨款提前交付對(duì)方，支票結(jié)算時(shí)不得超過(guò)最高限額，如匯票有余額，則在匯票的實(shí)際結(jié)算欄如實(shí)填寫(xiě)付款金額，每筆業(yè)務(wù)作到錢(qián)貨兩清。 ③現(xiàn)款進(jìn)貨時(shí)，必須將增值稅專(zhuān)用發(fā)票與結(jié)算回單同時(shí)交回財(cái)務(wù)部，最遲不得超過(guò)三天，并保證錢(qián)、票兩清，否則將按《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》對(duì)責(zé)任人執(zhí)行考核。 延期付款 已購(gòu)進(jìn)入庫(kù)，尚未付款的經(jīng)銷(xiāo)商品，在廠商要求付款結(jié)算時(shí)由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，交由財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)人員查對(duì)應(yīng)付帳款，并簽字確認(rèn)該筆貨款是否可以支付，然后再由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、配送中心主任簽字后至結(jié)算中心辦理結(jié)算手續(xù)。 并在付款申請(qǐng)單備注欄內(nèi)注明該次結(jié)算的增值稅發(fā)票是否交回，如尚未交回則需注明交回日期，逾期未交回者按《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》執(zhí)行考核。 財(cái)務(wù)管理制度及其核算辦法 第 頁(yè)（共 頁(yè)）(四 )代銷(xiāo)商品結(jié)算程序 代銷(xiāo)商品進(jìn)貨由業(yè)務(wù)員經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、配送中心主任批準(zhǔn)后與供貨廠商簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，協(xié)議應(yīng)明確規(guī)定結(jié)算方式。 代銷(xiāo)商品付款分兩種方式 :商品銷(xiāo)完后一次性付款或按實(shí)銷(xiāo)數(shù)按月結(jié)算。 支付應(yīng)付帳款時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先到核算部或倉(cāng)庫(kù)查清該應(yīng)付帳款的現(xiàn)存的商品品種、數(shù)量及金額，填寫(xiě)代銷(xiāo)商品結(jié)存單，然后到財(cái)務(wù)管理中心查帳確定實(shí)際付款金額，并填制付款申請(qǐng)單，