【正文】 目期初數(shù)與期末數(shù)的變動情況。即：變動數(shù)＝期末余額－期初余額。（ 2）確定科目變動引起的是現(xiàn)金流入還是現(xiàn)金流出。規(guī)則如下：（ 3）調(diào)整損益科目。 收入－資產(chǎn)增加額＝現(xiàn)金流入 成本－負(fù)債增加額＝現(xiàn)金流出增加 減少資產(chǎn) 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流入負(fù)債和所有者權(quán)益 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析n 二、現(xiàn)金流量的總體分析 1．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 由經(jīng)營活動現(xiàn)金流量規(guī)模大小推測融資策略 通過流入與流出對比，推測現(xiàn)金適應(yīng)能力 通過與收入、利潤對比，了解收入與利潤質(zhì)量 通過購貨現(xiàn)金與銷貨成本對比，判斷企業(yè)付現(xiàn)成本情況 2第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析2．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量若流入大于流出： 或者企業(yè)是變現(xiàn)了大量的固定資產(chǎn)，如果這些資產(chǎn)是閑置或多余的，這種變現(xiàn)就是對企業(yè)的經(jīng)營和理財(cái)者是有利的，否則說明企業(yè)經(jīng)營或償債可能出現(xiàn)了困難，不得不靠處理固定資產(chǎn)來維持經(jīng)營和償還債務(wù)；或者是由于經(jīng)營困難或環(huán)境變化，不得不開始收縮投資戰(zhàn)線，集中資金克服經(jīng)營困難或解決其他問題；或者是二者的結(jié)合。若流出大于流入： 或者企業(yè)實(shí)施了投資擴(kuò)張的政策，這是企業(yè)獲得新的投資、獲利和發(fā)展機(jī)會的表示，但要與投資效益結(jié)合起來考察；或者前期的投資收益的品質(zhì)較差；或者二者的結(jié)合。第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析3．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 一般情況是：如果企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流入明顯地大于現(xiàn)金流出，說明企業(yè)吸收資本或舉債的步伐加快，（ 1）聯(lián)系投資的凈現(xiàn)金流量，如果投資的凈現(xiàn)金流出也非常明顯的話，則意味著企業(yè)加快了投資和經(jīng)營擴(kuò)張的步伐，這可能意味著企業(yè)有了擴(kuò)大獲利的機(jī)會。（ 2）聯(lián)系經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量，如果經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流出明顯的話，則說明吸收資本或舉債的資金部分補(bǔ)充了經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析n 三、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 P152n 四、流動性分析n 五、獲取現(xiàn)金能力分析n 六、盈利質(zhì)量分析n 七、財(cái)務(wù)彈性分析第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析補(bǔ)充：現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流程順序分析（ 1）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 0，凈利潤 0A. 投資活動的現(xiàn)金凈流量 0，還款來源可能是經(jīng)營活動，投資活動和融資活動B. 投資活動的現(xiàn)金凈流量 0，還款來源或是經(jīng)營活動，或是融資活動（ 2）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 0，凈利潤 0 還款來源是經(jīng)營活動（ 3）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 0，凈利潤 0A. 投資活動的現(xiàn)金凈流量 0，還款來源或是投資活動，或是融資活動 0，還款來源只能是融資活動制造企業(yè)不同資產(chǎn)循環(huán)階段的現(xiàn)金流量產(chǎn)品開發(fā)期 產(chǎn)品上市 產(chǎn)品成熟期 產(chǎn)品衰退期經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù)投資活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù)全部靠外部融資經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù)投資活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù)仍有融資要求經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量穩(wěn)步增長投資活動無現(xiàn)金支出無外部融資要求經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量逐漸減少出售設(shè)備、固定資產(chǎn)等投資活動的現(xiàn)金凈流量為正償還到期貸款使融資活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù)作業(yè)：某公司 2023年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量如下 :(以千元為單位 )銷售所得現(xiàn)金 5396購貨所付現(xiàn)金 （ 4247）管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 （ 895）其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 0支付利息 （ 28）交納所得稅 （ 65）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 161（二）投資活動的現(xiàn)金流量 A公司 2023年購置固定資產(chǎn) 90，投資活動的其他項(xiàng)目不變。因此，投資活動的現(xiàn)金流量為 90。（三）籌資活動的現(xiàn)金流量 A公司 2023年需償還到期長期貸款 30。因此籌資活動的現(xiàn)金流量為 30。 A公司 2023年凈利潤為 231綜合上述計(jì)算，預(yù)測公司現(xiàn)金凈流量為： 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 161 投資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 90） 籌資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 30） A公司 2023年現(xiàn)金凈流量 41第五節(jié) 客戶信用等級評定n 客戶評級的評價主體是：商業(yè)銀行n 評價目標(biāo)是：客戶違約風(fēng)險n 評價結(jié)果是信用等級第五節(jié) 客戶信用等級評定n 補(bǔ)充：商業(yè)銀行在評級時主要考慮的因素：u 財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果u 借款人的行業(yè)特征u 借款人財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量u 借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性u 借款人的管理水平u 借款人所在的國家u 特殊事件的影響u 被評級交易 的結(jié)構(gòu)第五節(jié) 客戶信用等級評定n 信用評級的調(diào)整n 客戶主要評級指標(biāo)明顯惡化，將導(dǎo)致評級分?jǐn)?shù)及信用評級結(jié)果降低n 客戶主要管理人員涉嫌重大貪污、受賄、舞弊或違法經(jīng)營案件n 客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營困難或財(cái)務(wù)困難n 客戶在與銀行業(yè)務(wù)往來中有嚴(yán)重違約行為n 客戶發(fā)生或涉及重大訴訟或仲裁案件n 客戶與其他債權(quán)人的合同項(xiàng)下發(fā)生重大違約事件n 有必要調(diào)整客戶信用等級的其他情況靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 一月 21一月 21Monday, January 25, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。 11:27:5911:27:5911:271/25/2023 11:27:59 AM1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 一月 2111:27:5911:27Jan2125Jan211故人江海別，幾度隔山川。 11:27:5911:27:5911:27Monday, January 25, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 一月 21一月 2111:27:5911:27:59January 25, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 25 一月 202311:27:59 上午 11:27:59一月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 。 一月 2111:27 上午 一月 2111:27January 25, 20231行動出成果，工作出財(cái)富。 2023/1/25 11:27:5911:27:5925 January 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 11:27:59 上午 11:27 上午 11:27:59一月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 一月 21一月 21Monday, January 25, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 11:27:5911:27:5911:271/25/2023 11:27:59 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 一月 2111:27:5911:27Jan2125Jan211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 11:27:5911:27:5911:27Monday, January 25, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 一月 21一月 2111:27:5911:27:59January 25, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 25 一月 202311:27:59 上午 11:27:59一月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 。 一月 2111:27 上午 一月 2111:27January 25, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023/1/25 11:27:5911:27:5925 January 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 11:27:59 上午 11:27 上午 11:27:59一月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 一月 21一月 21Monday, January 25, 2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 11:27:5911:27:5911:271/25/2023 11:27:59 AM1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 一月 2111:27:5911:27Jan2125Jan211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 11:27:5911:27:5911:27Monday, January 25, 20231知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 一月 21一月 2111:27:5911:27:59January 25, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 25 一月 202311:27:59 上午 11:27:59一月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 一月 2111:27 上午 一月 2111:27January 25, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023/1/25 11:27:5911:27:5925 January 20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 11:27:59 上午 11:27 上午 11:27:59一月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專家