【正文】 規(guī)定； 、補(bǔ)充協(xié)議、變更簽證和現(xiàn)場(chǎng)簽證，以及經(jīng)發(fā)、承包人認(rèn)可的其他有效文件； 。 （ 3）工程量 以 設(shè)計(jì)圖紙、說明書、設(shè)備材料清冊(cè)及專題分析報(bào)告為依據(jù)。 工程造價(jià)管理方面 Page 88 （（ 4） 主網(wǎng)工程 定額執(zhí)行《電力工程建設(shè)概算定額》（ 2023 版）、《電力工程建設(shè)預(yù)算定額》（ 2023 版）及相應(yīng)的定額使用指南 ，檢修、技改、配網(wǎng)工程執(zhí)行各專業(yè)現(xiàn)行定額 。 （ 5）建設(shè)單位應(yīng)熟悉掌握工程成本的內(nèi)容，真實(shí)地反映工程成本，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生。 （ 6）工程造價(jià)管理人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，遵守職業(yè)道德，提高工作責(zé)任心。 （ 7）建設(shè)單位應(yīng)加大審計(jì)力度，引入工程過程審計(jì)。對(duì)工程全過程，全方位進(jìn)行審計(jì)。 工程造價(jià)管理方面 Page 89 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 個(gè)別工程在計(jì)價(jià)時(shí)，套用的定額標(biāo)準(zhǔn)文件不符合規(guī)定。 2．預(yù)防措施 （ 1）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分 ：主網(wǎng)工程 執(zhí)行《 電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定 》（ 國(guó)能電力 〔 2023〕 289號(hào)） ；檢修、技改、拆除、配網(wǎng)工程分別執(zhí)行各專業(yè) 預(yù)算編制與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)文件的審查，對(duì)不符合規(guī)定的造價(jià)文件不予通過。 （ 3）審查單位應(yīng)按照規(guī)定和要求，加大審核的力度。 （ 4）加強(qiáng)對(duì)工程管理人員的素質(zhì)的培訓(xùn)，提高人員管理水平。 問題 2： 工程造價(jià)管理方面 Page 90 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 個(gè)別工程預(yù)留費(fèi)用過高，不符合規(guī)定。 2．預(yù)防措施 （ 1）在編制造價(jià)文件時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格以政府部門頒發(fā)的文件為依據(jù)，對(duì)無依據(jù)的費(fèi)用一律不予計(jì)列。 （ 2）輸變電工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)貫徹節(jié)約用地和環(huán)保原則，征地拆遷賠償標(biāo)準(zhǔn)，按照《廣東省電力建設(shè)若干規(guī)定》 （ 省政府令第 103 號(hào) ）的規(guī)定執(zhí)行，并執(zhí)行各地級(jí)以上市人民政府有關(guān)部門制定的征地、拆遷和青苗補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3）加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)文件的審查，對(duì)不符合規(guī)定的造價(jià)文件不予通過。 問題 3： 工程造價(jià)管理方面 Page 91 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 個(gè)別工程預(yù)算項(xiàng)目編制不合理，多計(jì)無需發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。 2．預(yù)防措施 （ 1）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分 ：主網(wǎng)工程 執(zhí)行《 電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定 》（ 國(guó)能電力 〔 2023〕 289號(hào)） ；檢修、技改、拆除、配網(wǎng)工程分別執(zhí)行各專業(yè) 預(yù)算編制與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)文件的審查，對(duì)不符合規(guī)定的造價(jià)文件不予通過。 （ 3）加強(qiáng)對(duì)工程管理人員的素質(zhì)的培訓(xùn)，提高人員管理水平。 （ 4）完善工作流程，建立考核標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高工程造價(jià)管理水平。 問題 4： 工程造價(jià)管理方面 Page 92 問題 5： ? 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 個(gè)別工程結(jié)算金額與合同金額差異較大，未能提供相關(guān)的依據(jù)。不符合 《 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 》 “發(fā)、承包人在簽訂合同時(shí)對(duì)于工程價(jià)款的約定，可選用以下三種方式：固定總價(jià)、固定單價(jià)或可調(diào)單價(jià)。合同價(jià)款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。”的規(guī)定。 工程造價(jià)管理方面 Page 93 ?２ ． 產(chǎn)生問題的主要原因 ☆ （ 1）對(duì)工程合同條款不熟悉。 ☆ （ 2）未執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分執(zhí)行 《 電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定 》 （國(guó)能電力〔 2023〕 289號(hào)）的規(guī)定。 工程造價(jià)管理方面 Page 94 ? 3．預(yù)防措施 ☆ （ 1）施工單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算和審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照合同條款的約定編制工程結(jié)算書。 ☆ （ 2）加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更資料的管理，積極與建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位的溝通，協(xié)助相關(guān)單位完善設(shè)計(jì)變更審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批的設(shè)計(jì)變更應(yīng)拒絕執(zhí)行，以規(guī)避未經(jīng)審批變更無法結(jié)算給公司帶來資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ☆ （ 3）條件允許的單位，可以考慮委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司辦理結(jié)算編制及造價(jià)咨詢工作。 工程造價(jià)管理方面 Page 95 問題 6： ? 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 工程結(jié)算未按中標(biāo)報(bào)價(jià)的工程量清單計(jì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算： **供電局 2023年新建配網(wǎng)工程于 2023年 6月進(jìn)行結(jié)算，其招標(biāo)文件約定按工程量清單計(jì)價(jià)、單價(jià)包干 ,由于中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程結(jié)算資料審核不嚴(yán)，建設(shè)單位也未對(duì)中標(biāo)價(jià)與實(shí)際結(jié)算價(jià)的差異提出異議 ,導(dǎo)致在工程結(jié)算時(shí)并未按中標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的工程量清單計(jì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算，導(dǎo)致多結(jié)算費(fèi)用 286萬元。 工程造價(jià)管理方面 Page 96 ? 2．相關(guān)規(guī)定 ★ 《 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 》 “發(fā)、承包人在簽訂合同時(shí)對(duì)于工程價(jià)款的約定，可選用以下三種方式：固定總價(jià)、固定單價(jià)或可調(diào)單價(jià)。合同價(jià)款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變?！? 工程造價(jià)管理方面 Page 97 項(xiàng)目資金管理不嚴(yán)謹(jǐn) ,存在未按進(jìn)度或合同約定支付進(jìn)度款、項(xiàng)目未完工先結(jié)算的行為。 ?發(fā)現(xiàn)問題主要為 **供電局主網(wǎng)技改項(xiàng)目 “ 220千伏 **站更換 220千伏隔離開關(guān)工程 ” ,施工合同約定在工程完結(jié)竣工時(shí)一次性付清款項(xiàng) ,不執(zhí)行分期付款支付方式 。 但實(shí)際卻支付了 30%的預(yù)付款 萬元 ,不符合合同條款約定 。 2023年 12月 27日 ,**供電局結(jié)算并支付 2023年 13個(gè)配網(wǎng)修理項(xiàng)目工程款 ,2023年 3月現(xiàn)場(chǎng)抽查已結(jié)算的 **供電所配網(wǎng)安健環(huán)設(shè)施整改工程等 5個(gè)工程仍在施工中 。 案 例 工程造價(jià)管理方面 問題 7： Page 98 ? 2．相關(guān)規(guī)定 《 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 》 規(guī)定：?jiǎn)雾?xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見。 工程造價(jià)管理方面 Page 99 問題 8： ? 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 ★ 施工單位項(xiàng)目結(jié)算的審核機(jī)制不完善，導(dǎo)致結(jié)算編制質(zhì)量不高，存在漏項(xiàng)或虛報(bào)情況 。 ? ２ ． 預(yù)防措施 ★ 施工單位應(yīng)建立、完善由編制人自查、校核人、審核人、審批人復(fù)核批準(zhǔn)的多級(jí)結(jié)算審核機(jī)制，確保結(jié)算編制質(zhì)量； ★ 條件允許的，可委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司擔(dān)任結(jié)算編制工作或提供造價(jià)咨詢。 工程造價(jià)管理方面 Page 100 Page 101 工程參建單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范 工程施工管理方面 5 工程合同管理 1 4 工程勘察設(shè)計(jì)管理方面 1 2 工程招投標(biāo)管理方面 1 3 工程造價(jià)管理方面 1 6 工程財(cái)務(wù)及資金管理 1 7 設(shè)備和材料采購(gòu) 1 8 工程審計(jì)簡(jiǎn)介 1 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 三產(chǎn)企業(yè)代主業(yè) 支付與工程無關(guān)費(fèi)用，如個(gè)別工程以設(shè)備監(jiān)造費(fèi)的名義列 支給旅行社費(fèi)用。 2．預(yù)防措施 （ 1） 設(shè)備建造費(fèi)是為保證設(shè)備質(zhì)量，按照國(guó)家行政主管部門公布的設(shè)備監(jiān)造管理辦法的要求，項(xiàng)目法人在主要設(shè)備的制造、生產(chǎn)期間，對(duì)原材料質(zhì)量以及生產(chǎn)、檢驗(yàn)環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的見證、監(jiān)督所發(fā)生的費(fèi)用 。 該費(fèi)用為建設(shè)單位費(fèi)用，應(yīng)由建設(shè)單位在相關(guān)項(xiàng)目其它費(fèi)中列支。 （ 2）三產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提醒 建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算和審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制工程費(fèi)用的支出。 對(duì)主業(yè)提出的不合理要求，應(yīng)拒絕執(zhí)行，以規(guī)避企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 工程財(cái)務(wù)及資金管理方面 問題 1： Page 102 問題 2： ? 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 ★ 參建企業(yè)承擔(dān)業(yè)主的非實(shí)體工程要求（如青苗賠償?shù)裙こ檀k事宜）手續(xù)資料不齊 。 ? ２ ． 預(yù)防措施 ★ 施工單位承接業(yè)主的非實(shí)體工程（如代辦青苗賠償、施工許可等）要求時(shí)，應(yīng)完善相關(guān)手續(xù)資料，包括但不限于委托協(xié)議、委托書、簽證等，相關(guān)資料中應(yīng)對(duì)甲乙雙方權(quán)利、義務(wù)做出明確。 ★ 施工單位在完成非實(shí)體工程要求過程形成的資料（如各類票據(jù)、表單等）應(yīng)留存歸檔。 工程財(cái)務(wù)及資金管理方面 Page 103 104 工程財(cái)務(wù)及資金管理方面 ? 在項(xiàng)目法人管理費(fèi)里開支不合規(guī)的支出 。 某供電局在基建工程里開支和本項(xiàng)目工程無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、會(huì)議費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出，甚至通過項(xiàng)目法人管理費(fèi)發(fā)放津貼給本單位的工作人員，嚴(yán)重違反了工程建設(shè)核算的有關(guān)規(guī)定。 問題 3： 105 ? 2．預(yù)防措施 擠占、截留工程資金。 （ 1）工程項(xiàng)目建設(shè)資金屬于企業(yè)專項(xiàng)資金，必須做到?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用、 （ 2）強(qiáng)化工程項(xiàng)目預(yù)算管理，合理預(yù)測(cè)項(xiàng)目資金需求，堅(jiān)持以科學(xué)的投資 測(cè)算帶動(dòng)有效的投資安排。嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金預(yù)算控制工程成本，不 得隨意開支預(yù)算外費(fèi)用。 工程財(cái)務(wù)及資金管理方面 Page 106 工程參建單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范 工程施工管理方面 5 工程合同管理 1 4 工程勘察設(shè)計(jì)管理方面 1 2 工程招投標(biāo)管理方面 1 3 工程造價(jià)管理方面 1 6 工程財(cái)務(wù)及資金管理 1 7 設(shè)備和材料采購(gòu) 1 8 工程審計(jì)簡(jiǎn)介 1 ? 發(fā)現(xiàn)問題：施工單位超量領(lǐng)用甲供材料未予退回。 ? **供電局 35kV**線改造工程、 35kV**線桿塔遷移工程、110kV**線桿改造工程、 110kⅤ **線改造工程 ,因工程管理人員對(duì)工程余料回收工作管理不到位 ,未嚴(yán)格要求施工單位限期退回剩余甲供物資并缺乏相應(yīng)的考核措施 ,導(dǎo)致實(shí)際領(lǐng)用的塔材、鍍鋅鋼絞線、鋼芯鋁絞線等甲供材料數(shù)量分別比施工單位統(tǒng)計(jì)的結(jié)算數(shù)量多、 、 ,以上甲供材料均未退庫(kù)。 問題 1： 設(shè)備和材料采購(gòu) Page 107 ?預(yù)防措施 （ 1） 施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件標(biāo)定數(shù)量領(lǐng)取甲供物資，盡量避免少領(lǐng)物資影響工程建設(shè)以及多領(lǐng)物資增加公司成本（甲供物資運(yùn)輸、保管費(fèi)用）等情況的發(fā)生 。 （ 2） 工程建設(shè)過程中，應(yīng)對(duì)領(lǐng)取的甲供物資實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，定期盤點(diǎn)，確保無誤；工程完工后，應(yīng)結(jié)合竣工結(jié)算工程量仔細(xì)核實(shí)，對(duì)多領(lǐng)物資，應(yīng)及時(shí)退還甲方并辦理退庫(kù)手續(xù) 。 設(shè)備和材料采購(gòu) Page 108 109 ? 工程物資入賬、領(lǐng)用手續(xù)辦理不及時(shí)，存在工程已完成，卻仍有大批物資未辦理入庫(kù)及領(lǐng)用手續(xù)的情況。 ? 對(duì)拆除廢舊物資管理不當(dāng)。未對(duì)所拆除的廢舊物資進(jìn)行有效的保管，導(dǎo)致所拆除的廢舊物資因放置時(shí)間過長(zhǎng)，遭當(dāng)?shù)剞r(nóng)民偷搶。 ? 某供電局部分廢舊變壓器、電纜、導(dǎo)線未登記在冊(cè)，低價(jià)賤賣，未入賬。 ? 《 某電廠出線工程施工承包合同 》 中的改線工程被拆除材料的所有權(quán)歸建設(shè)單位。主要材料（鐵塔約 100噸，導(dǎo)線約 40噸）未重新利用，也沒有在工程竣工決算中扣除，而是由施工單位自行處理。 問題 2： 設(shè)備和材料采購(gòu) 110 ★ （ 1）各級(jí)物資使用管理部門應(yīng)全面、足額回收逆向物資。 ★ （ 2）未收回報(bào)廢物資，由物資使用管理部門書面說明未能收回報(bào)廢物資的原因，財(cái)務(wù)部門核實(shí)損失金額，相關(guān)部門會(huì)簽后，呈領(lǐng)導(dǎo)審批。 ? 2．相關(guān)規(guī)定及預(yù)防措施 設(shè)備和材料采購(gòu) 謝謝！ Page 111