【正文】 簽和省自談自簽） 2. 省公司匯總并統(tǒng)一采購各地市上報的采購申請（即省統(tǒng)談統(tǒng)簽） 1. 地市公司自行采購（含省統(tǒng)談地市分簽以及地市自談自簽） 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設計 －資金上劃流程 地市各二級單位 /代收單位 收到客戶繳款，存入代收銀行 代收銀行 劃款至地市收入戶 地市計財部 核對銀行進帳單和跨公司代碼會計憑證 省公司計財部 編制跨公司代碼會計憑證 每月匯總編制各銀行明細收款情況信息，報市公司計財部 根據(jù)各銀行收劃款情況催收 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 檢查銀行資金劃轉(zhuǎn)情況 每天劃款至省公司收入戶 核對代收銀行收款情況與劃款情況 收款情況表 銀行進帳單 銀行進帳單 銀行回單 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金上劃流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司運營收入資金上繳省公司的流程 2. 流程設計整體目標 1) 確保地市各二級單位收入及時全額上劃至地市公司，地市公司收入及時全額上劃至省公司，減少收款資金沉淀 2) 減少資金上劃往來對帳工作量，同時保證入帳的準確性 3. 流程主要控制點 1) 省公司核對銀行進帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶等信息一致 2) 地市公司查看收入戶代收銀行劃款情況，與地市各二級單位上報的銀行明細收款情況核對，對未及時上劃情況采取相應措施催收 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金上劃流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 各級單位嚴格執(zhí)行資金收支兩條線 ， 運營收入集中上繳到省公司收入專戶 2) 省公司統(tǒng)一與銀行簽訂自動匯劃協(xié)議 ， 確保資金按照規(guī)定劃轉(zhuǎn) 3) 地市公司計財部監(jiān)控代收銀行的資金劃轉(zhuǎn)情況并負責催收 ， 同時將代收銀行資金劃轉(zhuǎn)情況作為考核地市公司計財部的指標之一 ， 從而保證代收資金的及時上劃 ， 減少資金沉淀 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 核算管理 業(yè)務需要 管理需要 會計科目表 申請程序 , 科目表結(jié)構(gòu)和規(guī)則 通知程序 管理會計用戶 數(shù)據(jù)庫管理員 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 會計科目表維護 日常會 計核算 結(jié)帳 MSS系統(tǒng) 會計人員 出納人員 原始憑證 銀行進帳單 記帳憑證 銀行票據(jù) 財務數(shù)據(jù) 憑證格式 會計核算制度 銀行對帳程序 MSS系統(tǒng) 報表人員 銀行對帳程序 關聯(lián)交易對帳 報表規(guī)則 銀行對帳單 月結(jié)憑證 表樣 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 稅款繳納 財務報表 稅收規(guī)則 納稅申報表 完稅憑證 MSS系統(tǒng) 稅務人員 工程 財務 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設計 －會計科目表維護流程 地市計財部 省計財部 集團計財部 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領導審批并上報 系統(tǒng)維護人員 系統(tǒng)維護人員 系統(tǒng)維護人員 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領導在權(quán)限范圍內(nèi)審批 復核 調(diào)整本省會計科目 通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內(nèi)容，并報備上級單位 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領導審批 復核 調(diào)整會計科目 通知下級單位通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內(nèi)容 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －會計科目表維護流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于各核算單位對于會計科目的新增和修改的管理工作 2. 流程設計整體目標 1) 規(guī)范會計科目的維護工作，確保會計核算體系的相對統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會計數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 3. 流程主要控制點 1) 各級計財部根據(jù)設定的權(quán)限審核會計科目的新增和修改的必要性 4. 流程前提假設 1) 對于會計科目的新增和修改 ， 每級計財部都可以根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和核算要求提出申請 ， 但對于高于本級計財部權(quán)限的部分無權(quán)進行會計科目的修改和新增 2) 對于集團進行合并時涉及到的會計科目級別 ， 只有集團才有調(diào)整權(quán)限 ， 除此之外的會計科目的調(diào)整權(quán)限設定給省公司 ， 地市公司無調(diào)整權(quán)限 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設計 －日常會計核算、結(jié)帳流程 地市公司 省公司 集團公司 財務手工錄入憑證 系統(tǒng)自動生成會計憑證 復核人員審核 輸出各類報表草表 報表審核人員審核 財務負責人審核 系統(tǒng)輸出正式報表 審核地市分公司報表 系統(tǒng)核對關聯(lián)交易 系統(tǒng)自動合并報表 輸出各類報表草表 財務負責人審核 自動關閉省會計期 審核省公司報表 收到并審核子公司報表 收到并審核其它子公司報表 區(qū)縣局 財務人員在地市統(tǒng)一帳套中遠程錄入憑證 系統(tǒng)自動生成會計憑證 系統(tǒng)自動過帳 本部錄入憑證、編制報表 本部錄入憑證、編制報表 系統(tǒng)輸出正式報表 自動關閉會計期 報表審核人員審核 系統(tǒng)核對關聯(lián)交易 系統(tǒng)自動合并報表 輸出各類報表草表 財務負責人審核 自動關閉會計期 系統(tǒng)輸出正式報表 報表審核人員審核 復核人員審核 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －日常會計核算、結(jié)帳流程 1. 流程適用范圍 適用于各核算單位的憑證錄入、期末結(jié)帳、合并報表編制流程 2. 流程設計整體目標 1) 確保憑證錄入、記帳、結(jié)帳及合并報表編制的正確性、及時性，降低出錯率 3. 流程主要控制點 1) 記帳前需經(jīng)過專人審核憑證是否真實、完整、合理地記錄了業(yè)務的發(fā)生，入賬是否準確 2) 減少會計核算的手工干預、盡量利用系統(tǒng)自動生成會計分錄 3) 各級計財部報表審核人員審核本級財務報表是否正確合理，勾稽關系是否正確 4) 各級計財部（省財務、集團財務）審核下級單位財務報表是否正確合理，勾稽關系是否正確 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －日常會計核算、結(jié)帳流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 本地網(wǎng)實現(xiàn)財務集中 ， 各區(qū)縣局遠程登錄地市統(tǒng)一帳套錄入憑證 ，地市計財部審核后統(tǒng)一記帳 2) 對于內(nèi)部往來 ， 在系統(tǒng)中實現(xiàn)單向操作 ， 雙向入帳 ， 從根源上消除內(nèi)部往來不平的情況 3) 地市 、 省 、 集團實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng) ， 省公司可以查看各地市公司帳套信息 ，集團公司可以查看各省 、 地市公司帳套信息 4) 嚴格規(guī)定權(quán)限 ， 關帳后下級單位無權(quán)打開會計期調(diào)帳 ， 如上級單位審核后需要下級單位調(diào)整報表 ， 只有上一級單位才有權(quán)限打開會計期 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設計 －稅款繳納流程 地市公司 省公司 集團公司 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 稅務局確認 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務數(shù)據(jù) 領導審批 領導審批 稅務局確認后繳納 計算應代扣的境外機構(gòu)所得稅 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務數(shù)據(jù) 領導審批 稅務局確認后繳納 與境外機構(gòu)結(jié)算的成本費用 編制所得稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 稅務局確認 編制營業(yè)稅等納稅申報表 財務數(shù)據(jù) 領導審批 領導審批 稅務局確認后繳納 區(qū)縣局 編制營業(yè)稅納稅申報表 MSS 系統(tǒng) 財務數(shù)據(jù) 領導審批 稅務局確認后繳納 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －稅款繳納流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于中國電信對各級單位營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的計算和繳納的管理 2. 流程設計整體目標 1) 確保各項稅款的計算和繳納的準確性和及時性 3. 流程主要控制點 1) 納稅申報表需經(jīng)公司領導審批，以保證其原始數(shù)據(jù)、計算公式及過程、稅法政策使用的正確性 2) 企業(yè)所得稅的計算以及納稅調(diào)整等項需要上級單位至集團的逐級審核 4. 流程前提假設 1) 營業(yè)稅在本地繳納；企業(yè)所得稅由集團統(tǒng)一繳納 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務管理的整體流程關系圖 －應付管理 預支款管理 ? 零星固定資產(chǎn)采購付款 ? 低值易耗采購付款 ? 費用類付款 MSS 預支款憑證 付款憑證 工程合同管理 經(jīng)審批合同 資金計劃編制 備用金管理 備用金報銷單據(jù) 月度資金計劃 月度資金計劃 月費用預算 費用報銷 MSS 付款憑證 ? 工程費用付款 ? 工程采購付款 合同付款（非工程類） MSS 付款憑證 合同付款（工程類） ? 低值易耗采購報銷 ? 費用類報銷 工程 財務 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 工程核算及竣工決算流程 入庫單 入庫單 入庫單 未來應付管理概念性流程設計 －合同付款流程（工程類） 地市付款申請部門 地市計財部 地市領導 省付款申請部門 省計財部 省領導 集團付款申請部門 集團計財部 集團領導 自動匹配價格，入應付帳款 項目進度管理流程 MSS系統(tǒng) 省統(tǒng)談地市分簽／地市自談自簽 集團統(tǒng)談省分簽／省統(tǒng)談統(tǒng)簽 集團自談自簽 集團統(tǒng)談統(tǒng)簽 采購管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計劃審核預付款 產(chǎn)生付款憑證，入預付帳款 預付 款申請 到貨款初驗款終驗款申請 MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款 財務提出增補資金計劃申請 自動匹配價格，入應付帳款 MSS系統(tǒng) 采購管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計劃審核預付款 產(chǎn)生付款憑證，入預付帳款 預付 款申請 到貨款初驗款終驗款申請 MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款 財務審批地市／提出省本部增補資金計劃申請 自動匹配價格，入應付帳款 MSS系統(tǒng) 采購管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計劃審核預付款 產(chǎn)生付款憑證，入預付帳款 預付 款申請 到貨款初驗款終驗款申請 MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款 集團領導審批集團本部增補資金計劃申請 庫存模塊入庫流程 庫存模塊入庫流程 庫存模塊入庫流程 省簽