在貸款風(fēng)險分類中的應(yīng)用(ppt44頁)-資料下載頁
2025-02-08 10:28本頁面
【正文】 資產(chǎn)負債率 負債總額 / 資產(chǎn)總額 較好 負債與所有者 權(quán)益比率 負債總額 / 所有者權(quán)益總額 較好 負債與有形凈資產(chǎn)比率 負債總額 / 有形凈資產(chǎn) 較好 利息保障倍數(shù) (利潤總額＋利息費用 )/ 利息費用 較好 分析： 從杠桿比率看甲公司對債務(wù)的承受能力和償還債務(wù)的保障能力，該公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)較為合理，杠桿比率較低， 2023年資產(chǎn)負債率雖高于前二年水平，但僅為 %，利息保障倍數(shù)倍數(shù) ，則比 2023年提取高 ，顯示公司支付利息費用的能力增強，負債與所有者權(quán)益比率 %、負債與有形凈資產(chǎn)比率 %，分別遠低于行業(yè)平均值 %和 %，長期償債能力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，債權(quán)人權(quán)益能得到充分保障。不足：在資產(chǎn)報酬 ，低于債務(wù)成本的情況下，企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)采取低負債的經(jīng)管策略；同時，關(guān)注企業(yè)能否尋求新的高回報項目，提高企業(yè)的整體盈利能力。 杠桿比率較低，長期償債能力增強 、短期償債能力分析（流動比率分析） 含義 比 率 公 式 分 析流動比率流動資產(chǎn)————流動負債該 指標(biāo)反映每元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證程度。 比率越高，說明借款人擁有較高營運資金可用于抵償短期債務(wù) ，其可變現(xiàn)資產(chǎn)金額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險小，債權(quán)人權(quán)益保障程度大。但 該比率不能過高，否則會顯示借款人流動資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)使用效率和盈利能力 ，還可能表明借款人 應(yīng)收賬款和存貨過多 。在分析時應(yīng) 注意流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 、周轉(zhuǎn)情況以及季節(jié)性生產(chǎn)與融資和現(xiàn)金流量的不匹配，此外不同行業(yè)的流動比率差異性較大。速動比率速動資產(chǎn)————流動負債該比率一般作為流動比率的輔助指標(biāo)，反映流動資產(chǎn)中易于變現(xiàn)的資產(chǎn)對短期債務(wù)的保障程度，但其未考慮應(yīng)收賬款的可回收性和期限。速動比率一般以１為宜，但應(yīng)根據(jù)行業(yè)及其他因素綜合評價。速動比率過高，則說明借款人擁有過多速動資產(chǎn)，可能失去一些有利的投資或獲利機會；速動比率偏低，則說明借款人的短期償債能力存在問題?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產(chǎn)—————流動負債該比率越高，表明借款人的直接支付能力越強，但一般情況下，借款人無須保留過多的現(xiàn)金類資產(chǎn)，以免失去過多的投資和獲利機會。營運資金 流動資產(chǎn)－流動負債一般來說，營運資金越多，對借款人短期和長期資產(chǎn)的支持越大，應(yīng)注意的是該指標(biāo)的多少須與銷售額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合起來綜合評價才更具實際意義。 、 短期償債能力分析（流動比率分析） 項目 公式 2023年 2023年 2023年 2023年比上年（ +、 ） 行業(yè)平均值 分析 流動比率 流動資產(chǎn) / 流動負債 速動比率 速動資產(chǎn) / 流動負債 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金類資產(chǎn) / 流動負債 營運資金 流動資產(chǎn) — 流動負債 上升 分析： 從 流動比率變化看甲公司資產(chǎn)流動性對短期債務(wù)現(xiàn)金償還承受能力，并評估公司流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力懇談會維持持續(xù)經(jīng)營活動能力。從流動比率看，企業(yè)資產(chǎn)流動性較強， 2023年流動比率 、速動比率 、現(xiàn)金比率 ，比前兩年均有所下降，但均高于同行業(yè)平均水平，基本能夠保證短期債務(wù)的償付。 同時， 企業(yè)流動資產(chǎn)中存貨、應(yīng)收帳款比重較大，占用了大量的流動資金，部分應(yīng)收賬款帳齡過長，回收難度較大，對資產(chǎn)流動性和短期債務(wù)償還有一定影響。公司應(yīng)加大應(yīng)收賬款處置，提高產(chǎn)品產(chǎn)量與銷售，加速存貨周轉(zhuǎn)，公司海外應(yīng)收貨款的到賬，短期償債能力將得到增強。對該甲公司在未來發(fā)展中能否有效改善流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)給予關(guān)注。 流動比率 、 速動比率能夠反映企業(yè)的流動性狀況 ，但沒有絕對統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn) 。 行業(yè)不同 ， 經(jīng)營方式不同 ，對流動性的要求也不同 ， 根本就不會有理想的流動性比率標(biāo)準(zhǔn) 。 關(guān)注的是比率的變動趨勢及產(chǎn)生原因 。 有理想的流動性比率標(biāo)準(zhǔn)嗎？ 來自 中國最大的資料庫下載 ? 報表分析 ? 分析單位預(yù)算的編制和執(zhí)行情況 ? 分析資產(chǎn)、負債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況 ? 分析收入、支出情況及經(jīng)費自給水平 ? 分析定員定額情況 ? 分析財務(wù)管理情況 事業(yè)單位財務(wù)分析 ? 指標(biāo)分析 ? 經(jīng)費自給率 =（事業(yè)收入 +經(jīng)營收入 +附屬單位上繳收入 +其他收入）／（事業(yè)支出 +經(jīng)營支出） ? 人員支出比率 =人員支出 /事業(yè)支出 X 100％ ? 公用支出比率 =公用支出 /事業(yè)支出 X 100％ ? 資產(chǎn)負債率 =負債總額／資產(chǎn)總額 X 100％ 計算事業(yè)單位財務(wù)比率及分析 會計報表預(yù)警信號： ? （一）企業(yè)損益表出現(xiàn)以下情況：銷售額連續(xù)下降；銷售量上漲而利潤率下降；費用增加過快；連續(xù)虧損或虧損加劇 。 ? （二）不合理地改變或違反會計規(guī)則，改變固定資產(chǎn)折舊方法、存貨的計價方法甚至收入和費用的確認方法等 。 ? （三）資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，負債大幅增加 。 ? （四）未足額提取固定資產(chǎn)折舊、壞賬準(zhǔn)備 。 ? （五）流動資產(chǎn)狀況惡化：缺乏足夠的現(xiàn)金資產(chǎn)；應(yīng)收賬款的金額或比例大量增加、周轉(zhuǎn)速度下降；存貨大量增加、周轉(zhuǎn)速度下降；流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例大幅度的下降； ? （六）固定資產(chǎn)變動異常，出現(xiàn)未到使用年限提前處置或其他異常情況 。 ? （七）企業(yè)持有的長期投資股票的市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化，未調(diào)整長期投資科目的賬面價值； ? （八）短期融資用于長期投資的。 來自 中國最大的資料庫下載 演講完畢，謝謝觀看！
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