交易性金融資產(chǎn)培訓(xùn)課件-資料下載頁
2025-01-27 00:32本頁面
【正文】 公允價值變動 10 投資收益 15 借：公允價值變動損益 10 貸：投資收益 10 1月 1日 ,甲公司從二級市場購入丙公司債券，支付價款合計 2,060,000元，其中，已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 40,000元 ,交易費用 20 000元 .該債券面值 2,000,000元 ,剩余期限為 3年 ,票面利率為 4%,每半年末付息一次 .甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn) .其他資料如下 : (1)2023年 1月 10日 ,收到丙公司債券 2023年下半年利息 40,000元 。 (2)2023年 6月 30日 ,丙公司債券的公允價值為 2,300,000元 (不含利息 ) (3)2023年 7月 10日 ,收到丙公司債券 2023年上半年利息 (4)2023年 12月 31日 ,丙公司債券的公允價值為 2,200,000元 (不含利息 ) (5)2023年 1月 10日 ,收到丙公司債券 2023年下半年利息 (6)2023年 6月 20日 ,通過二級市場出售丙公司債券 ,取得價款 2,360,000元 要求 :編制上述經(jīng)紀業(yè)務(wù)的會計分錄 (會計科目要求寫出明細科目 ,答案中的金額單位用萬元表示 ) 10.（ 1）借 :交易性金融資產(chǎn) 成本 2,000,000 應(yīng)收利息 40,000 投資收益 20,000 貸 :銀行存款 2,060,000 (2)借：銀行存款 40,000 貸：應(yīng)收利息 40， 000 （ 3）借：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 300,000 貸：公允價值變動損益 300,000 借：應(yīng)收利息 40,000 貸：投資收益 40,000 （ 4）借：銀行存款 40,000 貸：應(yīng)收利息 40,000 （ 5）借：公允價值變動損益 100,000 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 100,000 借：應(yīng)收利息 40,000 貸：投資收益 40,000 （ 6）借：銀行存款 40,000 貸：應(yīng)收利息 40,000 （ 7）借：銀行存款 2,360,000 貸：交易性金融資產(chǎn) 成本 2,000,000 公允價值變動 200,000 投資收益 160,000 同時 借：公允價值變動損益 200,000 貸：投資收益 200,000 ； (可以轉(zhuǎn)回） ；（可以轉(zhuǎn)回） （可以轉(zhuǎn)回） ；（不能轉(zhuǎn)回） （可以轉(zhuǎn)回，分兩種情況） ；（不能轉(zhuǎn)回） ；（不能轉(zhuǎn)回） （不能轉(zhuǎn)回） 地產(chǎn) 無形資產(chǎn)： 賬面余額 =入賬價值 =賬戶余額 賬面凈值 =賬面余額 計提累計攤銷 賬面價值 =賬面余額 計提的累計攤銷 計提的減值準備 固定資產(chǎn)： 賬面余額 =賬戶余額 賬面凈值 =賬面余額 計提的累計折舊 賬面價值 =賬面余額 計提的累計折舊 計提的減值準備。 應(yīng)收款項的賬面價值 =應(yīng)收款項的賬面余額 壞賬準備賬面余額； 存貨的賬面價值 =存貨的賬面余額 存貨跌價準備 賬面余額 =賬戶余額； 交易性金融資產(chǎn)賬面價值 =賬面余額； 以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)賬面價值 =賬面余額 以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)： 賬面余額 =賬戶余額 賬面凈值 =賬面余額 計提的累計折舊 賬面價值 =賬面余額 計提的累計折舊 計提的減值準備。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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