房地產(chǎn)賬務處理概述-資料下載頁
2025-01-23 11:31本頁面
【正文】 房地產(chǎn)企業(yè) 老項目 采用簡易計稅方法下會計分錄： （ 1）收到預收款時： 借：銀行存款 2023萬元 貸：預收賬款 2023萬元 （ 2）企業(yè)預繳稅款： 借：應交稅費 —— 未交增值稅（按 3%征收率在不動產(chǎn)所在地繳納，機構(gòu)所在地申報） 貸： 銀行存款 （同上） （ 3）支付建筑商工程款： 借：開發(fā)成本 2023萬元｛因稅額不可以在銷項稅額中抵扣，導致成本比一般計稅方法多列支｝ 貸：銀行存款 2023萬元 （ 4）支付廣告宣傳費： 借：銷售費用 200萬元｛因稅額不可以在銷項稅額中抵扣，導致費用比一般計稅方法多列支｝ 貸：銀行存款 200萬元 （ 5）工程完工： 借：開發(fā)產(chǎn)品 1200萬元 貸：開發(fā)成本 1200萬元 （ 6）確認收入實現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：預收賬款 2023萬元 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 未交增值稅 ｛根據(jù)全部銷售額按照 5%征收率計算得出｝ 借：主營業(yè)務成本 1200萬元 貸：開發(fā)產(chǎn)品 1200萬元 附：一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn) 2023年 5月 1日公司購進用于管理用辦公樓 借：固定資產(chǎn) 1000000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 110000 貸：銀行存款 1110000 借：應交稅費 —— 待抵扣進項稅額 44000 （ 110000*40%） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 44000 預計凈殘值率為原值的 10%，當年 6月 12月計提折舊： 借：管理費用 26250 （ 1000000*90%/20/12*7） 貸：累計折舊 26250 2023年 6月 1日（第十三個月后抵扣 40%） 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 44000（ 110000*40%） 貸：應交稅費 — 待抵扣進項稅額 44000 2023年全年計提折舊： 借：管理費用 45000（ 1000000*90%/20） 貸：累計折舊 45000 2023年 12月 31日處置該房產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 928750 累計折舊 71250（ 26250+45000） 貸：固定資產(chǎn) 1000000 借：銀行存款 1665000 貸：固定資產(chǎn)清理 928750 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 165000 （ 1665000/（ 1+11%）*11%） 營業(yè)外收入 —— 處置非流動資產(chǎn)利得 571250 以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照 5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款： 借：應交稅費 —— 應交增值稅 —— 已交稅金 25000（（ 15000001000000） *5%） {1500000=1665000/（ 1+11%} 貸：銀行存款 25000 演講完畢，謝謝觀看！
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