房地產(chǎn)賬務(wù)處理概述-資料下載頁(yè)
2025-01-23 11:31本頁(yè)面
【正文】 房地產(chǎn)企業(yè) 老項(xiàng)目 采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下會(huì)計(jì)分錄： （ 1）收到預(yù)收款時(shí)： 借：銀行存款 2023萬(wàn)元 貸：預(yù)收賬款 2023萬(wàn)元 （ 2）企業(yè)預(yù)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅（按 3%征收率在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納，機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)） 貸： 銀行存款 （同上） （ 3）支付建筑商工程款： 借：開(kāi)發(fā)成本 2023萬(wàn)元｛因稅額不可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣，導(dǎo)致成本比一般計(jì)稅方法多列支｝ 貸：銀行存款 2023萬(wàn)元 （ 4）支付廣告宣傳費(fèi)： 借：銷售費(fèi)用 200萬(wàn)元｛因稅額不可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣，導(dǎo)致費(fèi)用比一般計(jì)稅方法多列支｝ 貸：銀行存款 200萬(wàn)元 （ 5）工程完工： 借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 1200萬(wàn)元 貸：開(kāi)發(fā)成本 1200萬(wàn)元 （ 6）確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：預(yù)收賬款 2023萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 ｛根據(jù)全部銷售額按照 5%征收率計(jì)算得出｝ 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200萬(wàn)元 貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 1200萬(wàn)元 附：一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn) 2023年 5月 1日公司購(gòu)進(jìn)用于管理用辦公樓 借：固定資產(chǎn) 1000000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 110000 貸：銀行存款 1110000 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44000 （ 110000*40%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 44000 預(yù)計(jì)凈殘值率為原值的 10%，當(dāng)年 6月 12月計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用 26250 （ 1000000*90%/20/12*7） 貸：累計(jì)折舊 26250 2023年 6月 1日（第十三個(gè)月后抵扣 40%） 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 44000（ 110000*40%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44000 2023年全年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用 45000（ 1000000*90%/20） 貸：累計(jì)折舊 45000 2023年 12月 31日處置該房產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 928750 累計(jì)折舊 71250（ 26250+45000） 貸：固定資產(chǎn) 1000000 借：銀行存款 1665000 貸：固定資產(chǎn)清理 928750 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 165000 （ 1665000/（ 1+11%）*11%） 營(yíng)業(yè)外收入 —— 處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 571250 以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照 5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 —— 已交稅金 25000（（ 15000001000000） *5%） {1500000=1665000/（ 1+11%} 貸：銀行存款 25000 演講完畢，謝謝觀看！
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