【正文】 括出口貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)在內(nèi)的其他常規(guī)保險(xiǎn)所不保障的風(fēng)險(xiǎn)。 通過出口信用保險(xiǎn)，出口企業(yè)可以將無形的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)化為有形的風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)用（保險(xiǎn)費(fèi)），政策性出口信用保險(xiǎn)還在支持外貿(mào)企業(yè)擴(kuò)大出口方面發(fā)揮著巨大的優(yōu)勢(shì)。我國(guó)出口信用保險(xiǎn) 中國(guó)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)始于 1986年，目前開辟了短期出口信貸綜合保險(xiǎn)、短期出口信用特定式保險(xiǎn)、出口中長(zhǎng)期延付合同保險(xiǎn)、買方毀約保險(xiǎn)，出口買方信貸保險(xiǎn)，出口票據(jù)保險(xiǎn)、海外投資保險(xiǎn)等。承保地區(qū)涉及歐洲、美國(guó)、日本及東南亞、東歐、東亞、拉美及非洲。目前承辦此類業(yè)務(wù)的有 中國(guó)人民保險(xiǎn)公司 和 中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司 。 貨款的結(jié)算方式 國(guó)際貨款結(jié)算除了與 支付工具 有關(guān)外，還與利用何種信用，采用何種支付方式，以及何時(shí)付款有關(guān)。 根據(jù)所利用的信用不同，國(guó)際貨款結(jié)算根據(jù)所利用的信用不同，國(guó)際貨款結(jié)算可分為：可分為：? 基于基于 商業(yè)信用 ：如：如 匯付匯付 和和 托收托收? 基于基于 銀行信用 ：如：如 信用證信用證 、銀行保證書、銀行保證書 以工商企業(yè)或個(gè)人的信用為保證，付款責(zé)以工商企業(yè)或個(gè)人的信用為保證，付款責(zé)任由買方（進(jìn)口商）承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)較大。任由買方（進(jìn)口商）承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)較大。以銀行信用為保證，付款責(zé)任以銀行信用為保證，付款責(zé)任由銀行承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)較小。由銀行承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)較小。主要支付工具 —— 匯票 匯入行 匯出行 匯款人 收款人電 /信匯業(yè)務(wù)程序圖 買賣合同規(guī)定以電 /信匯付款1 電電/信信 匯申請(qǐng)匯申請(qǐng)書、交款、付費(fèi)書、交款、付費(fèi)4 收收 據(jù)據(jù) 5 付付 款款 *3匯匯 款款 通通 知知 2 電電 /信匯委托通知信匯委托通知 *6 收回墊款或付訖借記通知收回墊款或付訖借記通知(Telegraphic Transfer, T/T） （ Mail Transfer, M/T）） 匯付的使用 在國(guó)際貿(mào)易中，匯付通常用于：? 商業(yè)信用極可靠客戶 預(yù)付貨款（ Payment In Advance） 訂貨付現(xiàn)（ Cash With Order） 交貨付款（ Cash On Delivery ）? 定金、貨款尾數(shù)、傭金和費(fèi)用等支付? 大宗貨物分期付款和延期付款 電匯詐騙案例 1998年 3月 18日，國(guó)內(nèi)某外貿(mào)公司（賣方）與香港 D商社（買方）經(jīng)中間人介紹簽訂了一份金額為 10萬美元的貿(mào)易合同，合同規(guī)定：由買方開出即期不可撤銷的信用證向賣方付款。但過了合同約定的開證日期仍未見買方開來信用證，經(jīng)催問，對(duì)方稱： “證已開出，請(qǐng)速備貨 ”。然而，臨近約定的裝運(yùn)期前一周，賣方還未收到來證。賣方再次查詢，對(duì)方才告知 “因開證行與賣方銀行并無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，故此證己開往有代理關(guān)系的某地銀行轉(zhuǎn)交 ”此時(shí)，船期已到、因合同規(guī)定貨物需直接運(yùn)抵加拿大，而此航線每月只有一班船，若錯(cuò)過這一次船期，則要推遲至下一個(gè)月才能裝船，這樣，將造成利息和費(fèi)用的損失。 電匯詐騙案例 這時(shí)，港商提出改用電匯方式把貨款匯來，以促成該筆生意。鑒于以上情況，賣方只好同意并要求對(duì)方提供匯款憑證傳真件，確認(rèn)后馬上發(fā)貨。次日，港商便傳來了銀行的匯款憑證，賣方財(cái)務(wù)人員持該匯款傳真件到銀行核對(duì)簽字無誤后以為款項(xiàng)已匯出，便放心地安排裝船。但出運(yùn)后 10多天，賣方才發(fā)覺貨款根本未到賬，大呼上當(dāng)。原來，該港商資信甚差，經(jīng)營(yíng)作風(fēng)惡劣，瞄準(zhǔn)賣方急于銷貨的心理，玩弄花樣，先購(gòu)買一張小額匯票，涂改后，再傳真過來，冒充電匯憑證，蒙騙賣方，使其遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。 托收（ collection） 托收是出口人（債權(quán)人） 先行發(fā)貨 ，開立以買方為付款人的 匯票 ，或隨附主要有關(guān)單據(jù)（如提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等），委托出口地銀行通過其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口人（債務(wù)人）收取貨款的一種結(jié)算方式。光票托收光票托收 /跟單托收跟單托收付款人（進(jìn)口人） 委托人（出口人）代收行 合同規(guī)定付款交單方式書、匯票貨運(yùn)單據(jù)書、匯票貨運(yùn)單據(jù)1 裝貨，填寫托收裝貨，填寫托收委托書，開立委托書，開立匯票匯票，跟單交付，跟單交付托收行3 按委托書指示向買按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)方提示匯票和單據(jù)4 審單無誤后審單無誤后付款付款5 付款后代收行交單付款后代收行交單7 交款交款付款交單（ document against payment, D/P）付款人（進(jìn)口人） 委托人（出口人）代收行 合同規(guī)定承兌交單方式書、匯票、貨運(yùn)單書、匯票、貨運(yùn)單據(jù)據(jù)1 裝貨，填寫托裝貨，填寫托 收委托書，開立匯收委托書，開立匯票，跟單交付票，跟單交付托收行3按委托書指示向買方按委托書指示向買方提示匯票和單據(jù)，進(jìn)口提示匯票和單據(jù)，進(jìn)口人人承兌匯票承兌匯票，銀行交單銀行交單4 到期日付款到期日付款6。交款。交款承兌交單（ document against acceptance, D/A） 托收統(tǒng)一規(guī)則 （ Uniform Rules for Collection） 由國(guó)際商會(huì)制訂，現(xiàn)行版本 “URC522”于 1996年 1月 1日起正式實(shí)施，全文共 26條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共 7個(gè)部分。 “URC” 是僅次于 “INCORTERMS” 和“UCP” 的第三大國(guó)際慣例。托收出口押匯 （collection bill purchased） 出口人按照出口合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時(shí)， 由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從買入?yún)R票日起到預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將款項(xiàng)先行付給出口人 。這是一種以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種放款。 D/A欺詐案例 1995年 10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會(huì)上簽訂了出口 500箱工藝品、金額為 25萬港幣的合同。但在交易會(huì)過后兩個(gè)月，對(duì)方仍未開來信用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對(duì)方原因，對(duì)方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為 D/A 90天付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會(huì)引起積壓，故不得不遷就對(duì)方，經(jīng)請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，改為 D/A 90天付款。 D/A欺詐案例 于是，我方將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)?C銀行（托收行）通過香港 K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而 90天期限已過，仍未見對(duì)方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對(duì)方總是借故推托，一會(huì)兒說商品銷路不好 ”賣不出去；另一會(huì)兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶退貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失，賠了夫人又折兵 。合同中信用證條款內(nèi)容 在國(guó)際貨物買賣合同中應(yīng)對(duì) 信用證條款作出以下明確的規(guī)定： 開證時(shí)間 開證銀行 受益人 信用證類別 信用證金額 信用證有效期和到期地點(diǎn)開證人（進(jìn)口人）受益人（出口人）不可撤銷跟單議付 信用證 收付程序圖4通知并轉(zhuǎn)交信用證通知并轉(zhuǎn)交信用證,要求審證。要求審證。，訂立信用證支付條件的合同，付款行 開證行 通知行 議付行2 申請(qǐng)開證申請(qǐng)開證，交押金，交押金 L/C，（，（ 電開電開 或或 信開信開 ））5. 審證有誤，要求修改信用證審證有誤，要求修改信用證6提交修改申請(qǐng)書提交修改申請(qǐng)書8 確認(rèn)改證后發(fā)貨，確認(rèn)改證后發(fā)貨，繕制繕制單據(jù)，開立，開立匯票，辦理議付，銀行背，辦理議付，銀行背批批 （單據(jù)、匯票和索償證明）與（單據(jù)、匯票和索償證明）與 償付 （或拒付）（或拒付）10提示，付款贖單提示，付款贖單信用證支付風(fēng)險(xiǎn)v 延遲開證；（對(duì)出口商）v 軟條款約束；（對(duì)出口商）v 假單據(jù)欺詐；（對(duì)進(jìn)口商）v 手續(xù)煩瑣，費(fèi)用高；（對(duì)進(jìn)口商）v 技術(shù)性強(qiáng) ；（對(duì)出口商）信用證詐騙種類 根據(jù)欺詐行為主體不同，可分為：v 受益人自謀的信用證欺詐v 開證申請(qǐng)人自謀的信用證欺詐v 受益人和船東共謀的信用證欺詐v 開證申請(qǐng)人和受益人共謀的信用證欺詐v 開證申請(qǐng)人與開證行共謀的信用證欺詐受益人自謀的信用證欺詐 主要表現(xiàn)：v偽造全套單據(jù)或部分單據(jù)（主要是提單）；v在單據(jù)中作欺詐性陳述（單據(jù)是真的，貨物非信用證要求的貨物）；v偽造變更信用證； 主要特征：v出口商要求開立即期信用證；v由出口商負(fù)責(zé)指定船務(wù)公司、船只、起運(yùn)港；v品質(zhì)證書由出口商所在地有關(guān)機(jī)構(gòu)簽發(fā)；v承運(yùn)人收貨收據(jù)不是 信用證項(xiàng)下單據(jù)。受益人自謀的信用證欺詐案例 1985年意大利一詐騙集團(tuán)，連續(xù)詐騙中國(guó)浙江溫州四個(gè)鋼材進(jìn)口合同。該集團(tuán)掛兩個(gè)牌予，一是鋼村貿(mào)易公司（中間商），另一個(gè)是船務(wù)公司（承運(yùn)人），利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的 “ 歐洲快車 ” 號(hào)輪承運(yùn)，騙取買方付款 1400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是偽造的，貨物根本沒有裝船，保險(xiǎn)公司也不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險(xiǎn)公司索賠，損失難以追回。開證申請(qǐng)人自謀的信用證欺詐 主要表現(xiàn)為 “ 軟條款 ” 信用證 軟條款信用證詐騙是指詐騙分子要求開證行開出主動(dòng)權(quán)完全掌握在開證方手中，能制約受益人，且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)是變相的可撤銷信用證，以便行騙出口企業(yè)和有關(guān)銀行。 “軟條款 ”信用證案例一（上） 某中行曾收到一份由香港某銀行開出的金額為117萬美元的信用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。來證有如下 “ 軟條款 ” ： “ 本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請(qǐng)人認(rèn)可并由開證行以修改書形式通知受益人 ” （ THIS CREDIT 1S NONOPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESEL HAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK IN FORM OF AN L/C AMENDMENT TO BENEFICIARY）。“軟條款 ”信用證案例一（中） 該中行在將來證通知受益人時(shí)提醒其注意這一“ 軟條款 ” ，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后來，經(jīng)磋商，申請(qǐng)人要求撤銷該證，由香港另一家銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的 “ 軟條款 ” ：“ 裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時(shí)，才能實(shí)施 ” （ SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF TH1S CREDIT ADV1SING NAME OF CARRYING VESSEL AND SHIPMENT DATE）?！败洍l款 ”信用證案例一（下） 該條款可謂 “ 換湯不換藥 ” ，主動(dòng)權(quán)仍掌握在申請(qǐng)人手中，而受益人卻面臨若申請(qǐng)人拒發(fā)確認(rèn)修改書，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營(yíng)的某工貿(mào)公司已將 40萬元人民幣 質(zhì)保金 匯往申請(qǐng)人在深圳的代表，而且該進(jìn)出口公司正計(jì)劃向其申請(qǐng)人民幣打包貸款 600萬元作訂貨之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方面暫停向該公司貸款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。受益人和船東共謀的信用證欺詐 主要表現(xiàn)：v偽造單據(jù)欺詐v 保函換取清潔提單欺詐（ CFR或 CIF）v 預(yù)借提單和倒簽提單欺詐 偽造全套單據(jù)信用證欺詐案例 我某外貿(mào)企業(yè)向國(guó)外一新客戶進(jìn)口一批高級(jí)產(chǎn)品，按 CFR上海即期信用證付款條件達(dá)成交易，合同規(guī)定由賣方以程租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行憑國(guó)外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行償付。但裝運(yùn)船只一直未到上海港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，承運(yùn)船是一條舊船，而且船舶啟航后不久公司已宣告破產(chǎn)倒閉，船貨均告失蹤。 預(yù)借提單欺詐案例（上） 1985年 3月 2