【正文】 一 致 ， 導(dǎo) 致 管 理 、 監(jiān) 控 等 環(huán) 節(jié) 脫 節(jié) ， 影 響 實(shí) 施 效 率 。 子 公 司 資 金 管 理 工 作 由 出 納 兼 任 ， 混 淆 了 管 理 與 操 作 崗 位 的 職 責(zé) 改 善 組 織 ? 投 資 項(xiàng) 目實(shí) 施 過(guò) 程 中 ， 由 一 個(gè) 部 門 或 項(xiàng) 目 管 理 小 組 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) ， 貫 穿 始 終 。 ? 子 公 司 設(shè) 置 專 門 資 金 管 理 崗 位 ， 并 配 備 專 人 從 事 資 金 管 理 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 集 成 職 責(zé) ， 加 強(qiáng) 控 制 ， 提 高 項(xiàng) 目 管 理 效 率 ? 專 崗 專 人 ， 職 責(zé) 分 明 ， 便 于 考 核 ， 利 于 管 理 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 44 資 金 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 資 金 管 理 環(huán) 節(jié) 不 完 整 ? 投 資 項(xiàng) 目 實(shí) 施 過(guò) 程 中 采 購(gòu) 、 運(yùn) 輸 、 驗(yàn) 收 等 環(huán) 節(jié) 有 脫 節(jié) 現(xiàn) 象 。 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 制 定 明 確 的 收 賬 政 策 ， 合 理 控 制 銀 行 帳 戶 數(shù) ， 確 定 最 佳 現(xiàn) 金 余 額 ， 建 立 短 期 投 資 管 理 制 度 ， 制 定 明 確 的 付 款 政 策。 ? 在 確 立 明 確 的 項(xiàng) 目 實(shí) 施 主 體 的 基 礎(chǔ) 上 ， 由 采 購(gòu) 部 門 負(fù) 責(zé) 與 供 應(yīng) 商 聯(lián) 絡(luò) 及 供 貨 的 全 部 過(guò) 程 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 加 速 資 金 回 收 ? 降 低 委 托 結(jié) 算 成 本 ? 降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 ? 提 高 資 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ? 降 低 交 易 成 本 ? 責(zé) 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 45 資 金 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 三 ) 監(jiān) 控 方 面 ? 由 于 缺 乏 項(xiàng) 目 過(guò) 程 效 益 測(cè) 算 制 度 ， 使 投 資 項(xiàng) 目 的 管 理 不 能 建 立 在 科 學(xué) 合 理 的 基 礎(chǔ) 上 ， 可 能 導(dǎo) 致 企 業(yè) 資 金 的 巨 大 浪 費(fèi) 。 改 進(jìn) 監(jiān) 控 ? 建 立 投 資 項(xiàng) 目 的 過(guò)程 效 益 測(cè) 算 制 度 ， 由 發(fā) 展 部 等 部 門 對(duì) 投 資 項(xiàng) 目 進(jìn) 行 事 前 、 事 中 、 事 后 的 全 面 監(jiān) 控 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 防 范 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ， 提 高 投 資 效 益 。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 46 資 金 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 四 ) 效 率 方 面 ? 投 資 項(xiàng) 目 的 付 款 手 續(xù) 過(guò) 于 繁 瑣 。 提 高 效 率 ? 制 定 明 確 的 付 款 政 策 、 程 序 及 付 款 授 權(quán) 級(jí) 次 ， 在 保 證 監(jiān) 控 的 基 礎(chǔ) 上 減 少 審 批 環(huán) 節(jié) 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 付 款 時(shí) 間 ， 節(jié) 省 項(xiàng) 目 隱 性 成 本 ， 提 高 決 策 效 率 。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 47 財(cái) 務(wù) 管 理 報(bào) 告 合 并 報(bào) 表 結(jié) 帳 核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程 描 述 總 帳 管 理 ? 記 錄 所 有 發(fā) 生 的 經(jīng)濟(jì) 業(yè) 務(wù) ?跨 期 分 攤 ?帳 戶 調(diào) 整 ?結(jié) 帳 ? 內(nèi) 部 交 易 抵 銷 ? 報(bào) 表 調(diào) 整 合 并 ? 財(cái) 務(wù) 分 析 ? 生 成 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 ?財(cái) 務(wù) 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?財(cái) 務(wù) 部 管 理 活 動(dòng) 參 與 部 門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及生 成 管 理 報(bào) 告 流 程 48 核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程 問(wèn)題與建議 (一 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 生 成 缺 乏 用 戶 導(dǎo) 向 機(jī) 制 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 使 用 性 不 強(qiáng) ， 沒(méi) 有 針 對(duì) 不 同 用 戶 生 成 相 應(yīng) 的 財(cái) 務(wù) 輔 助 決 策 信 息 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 制 定 用 戶 導(dǎo) 向 的 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 生 成 制 度， 針 對(duì) 不 同 的 使 用 者， 提 供 側(cè) 重 點(diǎn) 不 同 的 財(cái) 務(wù) 信 息 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 提 高 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 的 針 對(duì) 性 及 財(cái) 務(wù) 信 息 的 有 效 性， 提 高 決 策 效 率 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及生 成 管 理 報(bào) 告 流 程 49 效 率 方 面 ? 母 子 公 司 的 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及 管 理 報(bào) 告 系 統(tǒng) 不 兼 容 ， 系 統(tǒng) 缺 乏 財(cái) 務(wù) 管 理 功 能 。 導(dǎo) 致 以 上 工 作 耗 時(shí) 長(zhǎng) ， 從 而 使 決 策 遲 緩 提 高 效 率 ? 建 立 公 司 內(nèi) 部 統(tǒng) 一 的 財(cái) 務(wù) 核 算 及 財(cái) 務(wù) 管 理 計(jì) 算 機(jī) 網(wǎng) 絡(luò)， 使 信 息 的 傳 輸 與 交 流 通 道 暢 通 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 提 高 財(cái) 務(wù) 信 息 的 準(zhǔn) 確 性 和 及 時(shí) 性 ， 實(shí) 現(xiàn) 信 息 高 度 共 享 ， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及生 成 管 理 報(bào) 告 流 程 核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程 問(wèn)題與建議 (二 ) 50 業(yè) 績(jī) 差 距 管 理 業(yè) 績(jī) 獎(jiǎng) 勵(lì) 業(yè) 績(jī) 跟 蹤 與 報(bào) 告 選 擇 業(yè) 績(jī) 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 流 程 描 述 確 定 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 確 定 評(píng) 價(jià) 目 標(biāo) 值 ? 公 司 確 定 戰(zhàn) 略 ? 建 立 與 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 相 適 應(yīng) 的 評(píng) 價(jià) 目 標(biāo) ? 選 擇 易 懂、 易 算、 可 控 的 評(píng) 價(jià) 指 標(biāo) ? 為 每 一 指 標(biāo) 設(shè) 定 目 標(biāo) 值 ? 指 標(biāo) 分 解 到 人 ? 將 考 核 指 標(biāo) 與 目 標(biāo) 值 對(duì) 比 ? 實(shí) 施 獎(jiǎng) 勵(lì) ?董 事 會(huì) ?人 事 部 ?人 事 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?人 事 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?人 事 部 ?人 事 部 管 理活 動(dòng) 參 與 部門 ? 監(jiān) 控 分 析 ? 建 立 相 應(yīng) 數(shù) 據(jù) 庫(kù) ? 采 取 措 施 解 決 差 距 ? 建 立 反 饋、 培 訓(xùn) 制 度 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 流 程 51 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理 問(wèn) 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 在 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 過(guò) 程 中 各 部 門 參 與 不 夠 ， 缺 少 子 公 司 對(duì) 公 司 管 理 部 門 的 評(píng) 估 及 部 門 互 評(píng) 。 健 全 組 織 ? 在 現(xiàn) 行 的 傳 統(tǒng) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 體 系 的 基 礎(chǔ) 上 逐 漸 形 成 由 人 事 部 負(fù) 責(zé) 的 ， 所 有 部 門 參 與 的 全 方 位 現(xiàn) 代 評(píng) 估 體 系 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 充 分 發(fā) 揮 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 的 作 用 ， 提 高 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 的 激 勵(lì) 作 用 有 效 降 低 人 力 資 源 管 理 成 本 。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理