xxxx年云計算大數(shù)據(jù)時代九大業(yè)務流程中稅務處理-資料下載頁
2025-01-18 17:34本頁面
【正文】 15%的部分，準予扣除； 超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ? 財政部、國家稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知財稅 [2023]48號 ? 對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 本通知自 2023年 1月 1日起至 2023年12月 31日止執(zhí)行。 ? ⑥ 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。 ? ⑦企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。 ? ⑧ 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。 ? ⑨非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。 ? ⑩企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。 ? ?企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照 金融企業(yè)同期同類貸款利率 計算的數(shù)額的部分。 ? 思考題： 金融企業(yè)同期同類貸款利率的確定方法？？（ 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告 2023年第 34號 ） ? ?企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知 財稅 【 2023】 第 121號 ? 國家稅務總局 關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知 國稅函 [2023]777號 ? 思考題： 資金池的問題 ? ?差旅費、會議費的稅前扣除 納稅人支付的差旅費補貼，同時符合下列條件的，準予扣除。 ? （一）有嚴格的內(nèi)部財務管理制度； ? （二）有明確的差旅費補貼標準； ? （三）有合法有效憑證（包括企業(yè)內(nèi)部票據(jù)）。 ? 對納稅人年度內(nèi)發(fā)生的會議費，同時具備以下條件的，在計征企業(yè)所得稅時準予扣除。 ? （一）會議名稱、時間、地點、目的及參加會議人員花名冊； ? （二）會議材料（會議議程、討論專件、領(lǐng)導講話）； ? （三）會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務業(yè)專用發(fā)票 。 ? ⒁企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。 ? 企業(yè)為投資者或者職工支付的 補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費 ，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。 六、在研發(fā)環(huán)節(jié)中的處理技巧與操作實務 ?（一）研發(fā)費加計扣除的診斷 ? 財稅 〔 2023〕 70號 ? 國稅發(fā) [2023]116號 ? ? 虧損企業(yè)加計扣除 ? ? 費用化支出與資本化支出的處理 七、在損失后的處理技巧與操作實務 ? 政策依據(jù) ? 企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素 造成的損失以及其他損失 。 ? 企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。 ? 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。 ? 常見涉稅診斷問題 ? （ 1）虛列財產(chǎn)損失。 ? （ 2）已作損失處理的資產(chǎn)，又部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整。 ? （ 3）發(fā)生的損失應申報的不申報，自作賬務處理。 ? 參考文件： ? 財稅 [2023]57號文件 ? 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布 《 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法 》 的 公告 2023年第 25號 ? 國家稅務總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告 國家稅務總局公告 2023年第 3號 ? 思考題 ： ? 提前一次性取得幾年的租金如何納稅？ ? 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票如何確認計稅基礎(chǔ)？ ? 虧損企業(yè)能否享受加計扣除優(yōu)惠 舊固定資產(chǎn)出售的具體財稅處理？舉例說明？？ ? 舉例說明銷售折扣、折讓與折扣銷售、平銷返利的財稅處理。 （ 對于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入，商業(yè)企業(yè)不出具發(fā)票，應由供貨方出具紅字專用發(fā)票，收取方憑此紅字發(fā)票沖減當期增值稅進項稅金，同時沖抵當期已銷成本。 ） 八、在利潤分配環(huán)節(jié)中的處理技巧與操作實務業(yè)務 ? 利潤分配的程序 ? 年終分紅代扣個稅稽查 ? 《 國家稅務總局關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知 》 （國稅函 〔 1997〕 656號）規(guī)定，扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權(quán)隨時提取，這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，按稅收法規(guī)規(guī)定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。 九、在企業(yè)投資環(huán)節(jié)中的處理技巧與操作實務 ? 投資收益的會計處理 ? 投資收益的納稅處理 （ 3）投資損失與經(jīng)營虧損的處理 第三部分 在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中票據(jù)的取得、填開、 丟失 、退貨、超期未認證等情況的管控方略 謝 謝 202 9 演講完畢，謝謝觀看！
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1