【正文】 目） —— 收款人戶 手續(xù)費(fèi)收入 本章小結(jié)： 轉(zhuǎn)帳結(jié)算是借助銀行間的聯(lián)系而實(shí)現(xiàn)收付雙方帳戶上的資金轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一。本章重點(diǎn)介紹了票據(jù)結(jié)算、匯兌結(jié)算、信用卡結(jié)算和代收代付業(yè)務(wù)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求大家掌握好如下內(nèi)容： 支票的使用范圍及核算 (收款人開(kāi)戶行受理支票和付款人開(kāi)戶行受理支票是各銀行的核算程序和方法）； 本票的使用范圍及核算，包括出票、付款、結(jié)清本票和退票等環(huán)節(jié)的核算。 銀行匯票的使用范圍及核算，包括銀行匯票的簽發(fā)、兌付、結(jié)清及有多余款等環(huán)節(jié)的核算。 商業(yè)匯票的核算，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)各環(huán)節(jié)的核算及兩者的區(qū)別。 匯兌結(jié)算，包括匯出行、匯入行的核算及退匯的核算。 信用卡業(yè)務(wù)的核算，包括辦理信用卡，利用信用卡消費(fèi)、存取現(xiàn)金、透支及信用卡利息的核算。 代收款業(yè)務(wù)和代付款業(yè)務(wù)的核算。 練習(xí)與思考： 銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守的原則有那些？ 我國(guó)現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪幾種？ 結(jié)算業(yè)務(wù)的基本核算程序是什么？ 6月 5日，工商銀行城北支行收到其開(kāi)戶單位紅星玩具廠送來(lái)轉(zhuǎn)帳支票一張，簽發(fā)人為在本市農(nóng)行城南支行開(kāi)戶的新民商店，金額 8000元，該支票受理后于當(dāng)天下午提出交換，次日上午被提回，退票理由為付款人印鑒不符。請(qǐng)編收付款人開(kāi)戶行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 6月 9日，王明持現(xiàn)金 30 000元向工商銀行城東支行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)帳銀行本票，收款人為某汽配公司，其開(kāi)戶行為中國(guó)銀行城中支行。 6月 16日，汽配公司向開(kāi)戶行申請(qǐng)兌付該本票，經(jīng)審核中行城中支行辦理了轉(zhuǎn)帳，并將本票提出交換。編相關(guān)各銀行的會(huì)計(jì)分錄（簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)）。 9月 7日，新華造紙廠向開(kāi)戶銀行工行新街口辦事處申請(qǐng)辦理銀行匯票，金額 50 000元，收款人為在工行上海市徐匯區(qū)辦事處開(kāi)戶的紅星機(jī)械廠，按規(guī)定銀行收取手續(xù)費(fèi) 50元，一并從其存款賬戶中付出。 9月 13日，紅星機(jī)械廠持匯票到開(kāi)戶行兌付，實(shí)際用款 46 000元，經(jīng)審核收入紅星廠帳戶，徐匯區(qū)辦事處付款后編借方報(bào)單向簽發(fā)行結(jié)清匯票。請(qǐng)編該匯票業(yè)務(wù)中簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。 4月 15日，五星公司持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，到期日為 5月 10日，金額為 40 000元，向工商銀行城東支行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為 6‰ ，請(qǐng)編辦理貼現(xiàn)時(shí)的銀行會(huì)計(jì)分錄。 7月 10日，工商銀行山東濟(jì)寧市支行收到開(kāi)戶單位第一機(jī)械廠提交的信匯憑證一份，匯往北京西直門(mén)飯店 204房陳綺差旅費(fèi) 5000元，匯入行為工行西外大街辦事處；西外大街辦事處于 7月 14日收到信匯憑證，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)帳，并以便條通知收款人；收款人陳綺于7月 17日來(lái)辦事處取款，銀行以現(xiàn)金支付。請(qǐng)編 7月 10日濟(jì)寧市支行和 7月 14日及 7月 17日西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄。 李明持現(xiàn)金 5000元向工商銀行申請(qǐng)辦理信用卡，假如信用卡年費(fèi) 40元，在 5000元內(nèi)支付，請(qǐng)編工行辦理該個(gè)人卡時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。某日李明在異地某商場(chǎng)購(gòu)物，花去 850元，用信用卡結(jié)算，則特約單位開(kāi)戶行及李明信用卡發(fā)卡行的會(huì)計(jì)分錄是什么？ 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第三十四講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 解答： 銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守的原則有那些？ 教材 177頁(yè) 我國(guó)現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪幾種？ 教材 176頁(yè) 結(jié)算業(yè)務(wù)的基本核算程序是什么？ 教材 180頁(yè) 工行城北支行： （ 1） 6月 5日受理支票時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶 8000 （ 2）次日提回退票時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶 8000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 農(nóng)行城南支行： （ 1） 6月 5日提回支票時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 —— 交換退票待轉(zhuǎn)戶 8000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 （ 2）次日提出退票時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 8000 貸：其他應(yīng)收款 —— 交換退票待轉(zhuǎn)戶 8000 （ 1） 6月 9日工商銀行城東支行簽發(fā)本票的會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 30 000 貸：本票 30 000 （ 2） 6月 16日中行城中支行兌付本票的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 30 000 貸：活期存款 —— 某汽配公司戶 30 000 （ 3）工商銀行城東支行從票據(jù)交換所提回本票，辦理結(jié)清的會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 30 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 30 000 （ 1）工行新街口辦事處簽發(fā)匯票： 借：活期存款 —— 新華造紙廠戶 50 000 貸：匯出匯款 50 000 同時(shí)，借：活期存款 —— 新華造紙廠戶 50 貸：手續(xù)費(fèi)收入 50 （ 2）工行徐匯區(qū)辦事處兌付匯票： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 46 000 貸：活期存款 —— 紅星機(jī)械廠 46 000 （ 3）工行新街口辦事處結(jié)清匯票： 借：匯出匯款 50 000 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 46 000 活期存款 —— 新華造紙廠戶 4 000 解答： 貼現(xiàn)天數(shù)＝ 16＋ 9＝ 25天 貼現(xiàn)息＝ 40 000 25 6‰ 247。30＝ 200元 實(shí)付貼現(xiàn)金額＝ 40 000－ 200＝ 39 800元 會(huì)計(jì)分錄為： 借：貼現(xiàn) 40 000 貸：活期存款 —— 五星公司戶 39 800 利息收入 —— 貼現(xiàn)利息收入戶 200 （ 1） 7月 10日濟(jì)寧市支行的會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款 —— 第一機(jī)械廠 5000 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 5000 （ 2） 7月 14日西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 5000 貸：應(yīng)解匯款 —— 陳綺戶 5000 （ 3） 7月 17日西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)解匯款 —— 陳綺戶 5000 貸：現(xiàn)金 5000 （ 1）辦理該信用卡的會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 5000 貸：信用卡存款 —— 李明戶 4960 手續(xù)費(fèi)收入 —— 信用卡年費(fèi)收入 40 （ 2）某日李明購(gòu)物，特約單位開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 850 貸：活期存款 —— 特約商戶 850 發(fā)卡行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：信用卡存款 —— 李明戶 850 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) 850 謝 謝 :25:3511:2511::25 11:2511:25::25:35 2023年 2月 3日星期五 11時(shí) 25分 35秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , February 3, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 11:25:3511:25:3511:252/3/2023 11:25:35 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :25:3511:25Feb233Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 11:25:3511:25:3511:25Friday, February 3, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :25:3511:25:35February 3, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 2月 3日星期五 上午 11時(shí) 25分 35秒 11:25: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 2月 上午 11時(shí) 25分 :25February 3, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 2月 3日星期五 11時(shí) 25分 35秒 11:25:353 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 11時(shí) 25分 35秒 上午 11時(shí) 25分 11:25: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , February 3, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 11:25:3511:25:3511:252/3/2023 11:25:35 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :25:3511:25Feb233Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 11:25:3511:25:3511:25Friday, February 3, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :25:3511:25:35February 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 3日星期五 上午 11時(shí) 25分 35秒 11:25: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 。 2023年 2月 上午 11時(shí) 25分 :25February 3, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 2月 3日星期五 11時(shí) 25分 35秒 11:25:353 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 上午 11時(shí) 25分 35秒 上午 11時(shí) 25分 11:25: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , February 3, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 11:25:3511:25:3511:252/3/2023 11:25:35 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :25:3511:25Feb233Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 11:25:3511:25:3511:25Friday, February 3, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :25:3511:25:35February 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 3日星期五 上午 11時(shí) 25分 35秒 11:25: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 2月 上午 11時(shí) 25分 :25February 3, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 2月 3日星期五 11時(shí) 25分 35秒 11:25:353 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 11時(shí) 25分 35秒 上午 11時(shí) 25分 11:25: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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