【正文】 動而使債權(quán)人蒙受損失的風險。 ? 如因利率匯率變化使銀行預測失誤，導致資產(chǎn)損失。 ? 國家風險 ? 指銀行以外幣供給國外債務人的資產(chǎn)受到損失的可能性。 ? 主要由債務人所在國政治、經(jīng)濟、軍事等因素造成的。 （二）表外業(yè)務的風險（ 3） ? 國家風險引發(fā)的三個派生風險： ? （ 1）轉(zhuǎn)移風險：由于債務人所在國限制外匯出境而使債務人不能按期履約而引起的風險。 ? （ 2）部門風險：由于債務人所在國經(jīng)濟政策調(diào)整而使債務人所在行業(yè)或部門經(jīng)營受到影響，使債務人不能按期履約。 ? （ 3）主權(quán)風險：由于債務人所在國的信用等級下降而給債權(quán)人帶來的風險。 （二）表外業(yè)務的風險（ 4） ? 流動性風險 ? 指在表外業(yè)務活動中，特別是在金融衍生交易中，交易一方想進行對沖，軋平其交易標的的頭寸時，找不到合適的對手，無法以合適的價格在短時間內(nèi)完成拋補而出現(xiàn)資金短缺所帶來的風險。 ? 通常發(fā)生在銀行提供過多的貸款承諾和備用信用證時，因無法滿足客戶隨時提用資金的要求而表現(xiàn)出的風險。 （二）表外業(yè)務的風險（ 5） ? 籌資風險 ? 指銀行因自有資金不足，又無其他可動用資金，在交易到期日無法履行合約的風險。 ? 結(jié)算風險 ? 指在從事表外業(yè)務后，到交割日不能即時履約產(chǎn)生的風險。 ? 結(jié)算風險會使銀行面臨信用風險、市場風險和流動性風險。 （二）表外業(yè)務的風險（ 6） ? 運作風險 ? 由于銀行內(nèi)部控制不力，對操作人員的授權(quán)管理失誤，或者是業(yè)務人員工作失誤，內(nèi)部工作人員利用電腦犯罪作案等給銀行帶來的損失 ? 定價風險 ? 指由于表外業(yè)務內(nèi)在風險尚未被人們完全掌握，無法對其作出正確的定價而喪失或部分喪失彌補風險能力的損失 （二）表外業(yè)務的風險（ 7） ? 經(jīng)營風險 ? 指由于銀行經(jīng)營決策失誤，導致在表外業(yè)務，特別是金融衍生交易中搭配不當，銀行在交易中處于不利地位，或在資金流量時間上不對稱，而在一段時間內(nèi)面臨風險頭寸敞口所帶來的風險 ? 信息風險 ? 指表外業(yè)務給銀行會計處理帶來諸多困難，無法真實反映銀行財務狀況，使銀行管理層和客戶不能及時得到準確的信息，從而作出不適當?shù)耐顿Y決策而受到的損失 四、表外業(yè)務的管理 ?（一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理 ?（二）對表外業(yè)務活動的監(jiān)督 ?（三）調(diào)整會計揭示方法 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理（ 1） ? 建立有關(guān)表外業(yè)務的管理制度 ? （ 1）信用評估制度： ? 加強對交易對手的信用調(diào)查與信用評估，避免與信用等級較低的交易對手進行交易； ? 堅持按交易對手的信用等級確定交易規(guī)模、交割日期和交易價格。 ? （ 2）業(yè)務風險評估制度： ? 建立表外業(yè)務風險測量方法與測量指標體系，確定每筆業(yè)務的風險系數(shù)，并按業(yè)務的風險系數(shù)收取傭金。 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理（ 2） ? （ 3）雙重審核制度：前臺交易員和后臺管理人員嚴格分工，各負其責，以對交易活動進行有效的監(jiān)督。 ? 前臺交易員要根據(jù)市場變化，及時調(diào)整風險敞口額度； ? 后臺管理人員應作好跟蹤結(jié)算，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，以便采取補救措施。 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理（ 3） ? 改進對表外業(yè)務風險管理的辦法 ? （ 1）注重成本收益率：提高銀行資產(chǎn)利潤率增加銀行抗風險的能力。 ? （ 2）注重杠桿比率管理：根據(jù)銀行本身的財務狀況及每筆業(yè)務的風險系數(shù)，運用較小的杠桿比率，以防失誤。 ? （ 3）注重流動性比率管理：如在貸款承諾中要求客戶提供補償金額，在備用信用證下要求客戶提供押金，以減少風險，保證清償力。 （二）對表外業(yè)務活動的監(jiān)管（ 1） ? 完善報告制度、加強信息披露 ? 建立專門的表外業(yè)務報表，定期向金融管理當局報告交易的協(xié)議總額、交易的頭寸，交易對手的情況等。 ? 1993年《巴塞爾建議書》要求商業(yè)銀行將交易帳簿與貸款帳簿分離。 ? 具體劃分為： （二）對表外業(yè)務活動的監(jiān)管（ 2） ? 貸款帳簿：記載為日常存、貸款進行套期抵補的期權(quán)頭寸等。這些頭寸主要受長期信用風險的影響 ? 交易帳簿：記載其他期權(quán)頭寸。這些頭寸主要受短期市場風險影響，包括特殊風險與一般風險 ? 依據(jù)資信認證，限制市場準入 ? 一些國家規(guī)定凡參與表外業(yè)務活動的機構(gòu)必須達到政府認可的權(quán)威的資信評級的某個級別 （二）對表外業(yè)務活動的監(jiān)管（ 3） ? 嚴格資本管制、避免風險集中 ? 1988年的《巴塞爾協(xié)議》對商業(yè)銀行表外業(yè)務提出了嚴格的資本要求 ，并采用一種適用性較強的綜合方法計量表外項目的風險及其資本要求 ? 通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)把各類表外業(yè)務折算成表內(nèi)業(yè)務余額，然后根據(jù)表外業(yè)務涉及的交易對手方或資產(chǎn)的性質(zhì)確定風險權(quán)數(shù)，再用這些權(quán)數(shù)將上述對等金額進行加總，匯總到風險資產(chǎn)總額中去，然后再按資本比率對這些項目分配適宜的資本 ? 將表外項目分成五類，并分別規(guī)定了信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù) （三）調(diào)整會計揭示方法（ 1） ? 傳統(tǒng)會計原則的不完善 ? 權(quán)責發(fā)生制：要求資產(chǎn)和負債都要按過去已發(fā)生的交易事項記載。預計未來必定有的資源流出和流入，則無法形成的資產(chǎn)和負債，不能在財務報表上反映出來。 ? 歷史成本原則：財務報表上記載的是帳面成本，而表外業(yè)務是按市價計算的，且是多變的。 ? 充分性揭示原則：要求公開發(fā)布的財務報告應揭示有重要影響的全部經(jīng)濟信息，會計記錄必須以信息資料的貨幣化計量為基礎，因而無法反映表外業(yè)務中具有重要決策意義的非量化的會計信息。 （三）調(diào)整會計揭示方法（ 2） ? 國際會計準則委員會關(guān)于表外業(yè)務會計揭示的規(guī)定 ? （ 1）對表外業(yè)務進行會計揭示時，應堅持標準會計的“權(quán)責發(fā)生制原則”和“審慎原則”；當二者發(fā)生矛盾時，應使用審慎原則。 ? （ 2）表外業(yè)務各項目應在資產(chǎn)負債表的正面，合計金額的下端用附注形式反映出來。 ? 如反映利率合約、匯率合約的估價；承諾應通過“銷售和回購產(chǎn)生的承諾”與“其他承諾”反映等等。 （三）調(diào)整會計揭示方法（ 3） ? （ 3）對表外業(yè)務中的避險交易和非避險交易規(guī)定不同的處理方法。 ? 避險交易：為減少現(xiàn)有資產(chǎn)、負債、表外頭寸的利率、匯率價格風險而進行的交易，其業(yè)務按市價轉(zhuǎn)移。 ? 非避險交易：指一般買賣或投機交易，應按市價估價，并應計入完成交易的全部成本。 思考題 ? P250： 1 ? 什么是票據(jù)發(fā)行便利？ ? 什么是遠期利率協(xié)議？遠期利率協(xié)議的主要作用是什么？ ? 表外業(yè)務有哪些主要的風險？如何加強對表外業(yè)務風險的監(jiān)督與管理？ ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , February 3, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 10:43:3710:43:3710:432/3/2023 10:43:37 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :43:3710:43Feb233Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 10:43:3710:43:3710:43Friday, February 3, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :43:3710:43:37February 3, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 2月 3日星期五 上午 10時 43分 37秒 10:43: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 2月 上午 10時 43分 :43February 3, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 2月 3日星期五 10時 43分 37秒 10:43:373 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 10時 43分 37秒 上午 10時 43分 10:43: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , February 3, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 10:43:3710:43:3710:432/3/2023 10:43:37 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :43:3710:43Feb233Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 10:43:3710:43:3710:43Friday, February 3, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :43:3710:43:37February 3, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 3日星期五 上午 10時 43分 37秒 10:43: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 2月 上午 10時 43分 :43February 3, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 2月 3日星期五 10時 43分 37秒 10:43:373 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 10時 43分 37秒 上午 10時 43分 10:43: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , February 3, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 10:43:3710:43:3710:432/3/2023 10:43:37 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :43:3710:43Feb233Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 10:43:3710:43:3710:43Friday, February 3, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :43:3710:43:37February 3, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 3日星期五 上午 10時 43分 37秒 10:43: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 上午 10時 43分 :43February 3, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 2月 3日星期五 10時 43分 37秒 10:43:373 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 上午 10時 43分 37秒 上午 10時 43分 10:43: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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