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正文內(nèi)容

朱紅章-第八章工程項目竣工決算審計-資料下載頁

2025-01-16 11:28本頁面
  

【正文】 實際交付使用的數(shù)量、價值是否相符,有無虛報、重報現(xiàn)象等。 竣工決算分析說明審計 在審計工程項目竣工決算說明書時,審計程序和內(nèi)容主要包括: 1.審核竣工財務(wù)決算文字說明書的真實性,看其內(nèi)容與竣工財務(wù)決算報表是否相一致; 2.審查竣工財務(wù)決算文字說明書和所敘述的事實是否全面、系統(tǒng),是否符合實際情況,有無虛假不實、掩蓋問題等情況; 3.審核說明書的內(nèi)容是否符合相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定。 工程項目建設(shè)資金及概(預(yù))算執(zhí)行情況審計 工程項目投資及概(預(yù))算執(zhí)行情況主要包括:資金投入的實際金額和到位情況、實際投資完成額、概算的審批與執(zhí)行情況等內(nèi)容。工程項目投資及概(預(yù))算執(zhí)行情況審計主要是審查和評價: 1.資金來源渠道的合法性及資金數(shù)額的真實性和記錄的完整性; 2.實際投資完成額的真實性,記錄的完整性、合法性; 3.概算審批、執(zhí)行的真實性、合法性; 資金實際投入金額和到位情況的審計 工程項目建設(shè)初期確定的資金來源渠道的合理性及投資數(shù)額是否到位,對整個工程項目的建設(shè)有著重要的影響。在項目竣工完成后,要審查各種資金渠道實際投入的金額,同時還要著重分析部分資金尚未到位的原因。 實際投資完成額的審計 實際投資完成額指的是整個工程項目在竣工決算時的實際投資完成額,是指在一定時期內(nèi)貨幣表現(xiàn)的實際完成的項目建設(shè)工作量,是反映工程項目建設(shè)規(guī)模和考核項目建設(shè)計劃完成情況的綜合指標,它是相對于概(預(yù))算中的計劃投資完成額而言的。加強實際投資額的審計,對于評價概(預(yù))算的質(zhì)量水平,總結(jié)項目建設(shè)的經(jīng)驗具有重要的意義。 在審計實際投資完成額時,主要審計程序和內(nèi)容包括: 1.取得相關(guān)資料,審核實際投資完成額數(shù)據(jù)記錄的真實性以及會計處理的合理性。 2.對投資完成額的構(gòu)成內(nèi)容進行審計。 3.審計投資計劃的完成情況 。 概算的審批與執(zhí)行情況的審計 在工程項目建設(shè)過程中,對工程項目概算的執(zhí)行情況,要加以審計,看其是否嚴格按照概算規(guī)定辦事,如發(fā)生不正常的情況,應(yīng)及時采取措施,糾正錯誤。 在審計概算的審批、執(zhí)行時,主要審計程序和內(nèi)容包括: 1.取得該工程項目概算的相關(guān)資料。 2.審核項目的概算內(nèi)容是否與該工程項目的內(nèi)容相一致,是否有上級主管部門審查批準該工程項目概算的文件。 3.審核項目概算是否由具有相應(yīng)資質(zhì)條件的設(shè)計單位所編報,編報是否符合國家有關(guān)規(guī)定,編報內(nèi)容是否完整,是否符合相關(guān)的法律法規(guī)。 4.審核該工程項目是否嚴格按照設(shè)計概算執(zhí)行,建設(shè)過程中有無計劃外工程、概算外購置等情況。 5.查閱相關(guān)文件、賬冊、憑證、資料、工程竣工初驗報告、工程監(jiān)理單位對工程價款結(jié)算的核實鑒證,調(diào)查施工現(xiàn)場及相關(guān)實物,審查概算執(zhí)行過程中有無虛列投資項目、虛報投資完成額的情況發(fā)生。 6.審核項目建設(shè)過程中,建筑安裝工程量及其支出和采用的定額、費率、標準是否與經(jīng)過審批的概算一致。 7.核對各概算子項的執(zhí)行結(jié)果,并與原批概算(調(diào)整概算)對比,分析重大差異的原因,要求審計金額不低于已支出(含大型設(shè)備預(yù)付款)工程投資的 40%。 本章結(jié)束 Thank you !
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