朱紅章-第八章工程項目竣工決算審計-資料下載頁
2025-01-16 11:28本頁面
【正文】 實際交付使用的數(shù)量、價值是否相符，有無虛報、重報現(xiàn)象等。 竣工決算分析說明審計 在審計工程項目竣工決算說明書時，審計程序和內容主要包括： 1．審核竣工財務決算文字說明書的真實性，看其內容與竣工財務決算報表是否相一致； 2．審查竣工財務決算文字說明書和所敘述的事實是否全面、系統(tǒng)，是否符合實際情況，有無虛假不實、掩蓋問題等情況； 3．審核說明書的內容是否符合相關財務管理制度的規(guī)定。 工程項目建設資金及概（預）算執(zhí)行情況審計 工程項目投資及概（預）算執(zhí)行情況主要包括：資金投入的實際金額和到位情況、實際投資完成額、概算的審批與執(zhí)行情況等內容。工程項目投資及概（預）算執(zhí)行情況審計主要是審查和評價： 1．資金來源渠道的合法性及資金數(shù)額的真實性和記錄的完整性； 2．實際投資完成額的真實性，記錄的完整性、合法性； 3．概算審批、執(zhí)行的真實性、合法性； 資金實際投入金額和到位情況的審計 工程項目建設初期確定的資金來源渠道的合理性及投資數(shù)額是否到位，對整個工程項目的建設有著重要的影響。在項目竣工完成后，要審查各種資金渠道實際投入的金額，同時還要著重分析部分資金尚未到位的原因。 實際投資完成額的審計 實際投資完成額指的是整個工程項目在竣工決算時的實際投資完成額，是指在一定時期內貨幣表現(xiàn)的實際完成的項目建設工作量，是反映工程項目建設規(guī)模和考核項目建設計劃完成情況的綜合指標，它是相對于概（預）算中的計劃投資完成額而言的。加強實際投資額的審計，對于評價概（預）算的質量水平，總結項目建設的經驗具有重要的意義。 在審計實際投資完成額時，主要審計程序和內容包括： 1．取得相關資料，審核實際投資完成額數(shù)據(jù)記錄的真實性以及會計處理的合理性。 2．對投資完成額的構成內容進行審計。 3．審計投資計劃的完成情況 。 概算的審批與執(zhí)行情況的審計 在工程項目建設過程中，對工程項目概算的執(zhí)行情況，要加以審計，看其是否嚴格按照概算規(guī)定辦事，如發(fā)生不正常的情況，應及時采取措施，糾正錯誤。 在審計概算的審批、執(zhí)行時，主要審計程序和內容包括： 1．取得該工程項目概算的相關資料。 2．審核項目的概算內容是否與該工程項目的內容相一致，是否有上級主管部門審查批準該工程項目概算的文件。 3．審核項目概算是否由具有相應資質條件的設計單位所編報，編報是否符合國家有關規(guī)定，編報內容是否完整，是否符合相關的法律法規(guī)。 4．審核該工程項目是否嚴格按照設計概算執(zhí)行，建設過程中有無計劃外工程、概算外購置等情況。 5．查閱相關文件、賬冊、憑證、資料、工程竣工初驗報告、工程監(jiān)理單位對工程價款結算的核實鑒證，調查施工現(xiàn)場及相關實物，審查概算執(zhí)行過程中有無虛列投資項目、虛報投資完成額的情況發(fā)生。 6．審核項目建設過程中，建筑安裝工程量及其支出和采用的定額、費率、標準是否與經過審批的概算一致。 7．核對各概算子項的執(zhí)行結果，并與原批概算（調整概算）對比，分析重大差異的原因，要求審計金額不低于已支出（含大型設備預付款）工程投資的 40%。 本章結束 Thank you !
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