【正文】 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) Xuli 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 96 青島海爾 2023年度利潤及利潤分配表 項(xiàng) 目 去年累計(jì) 本年累計(jì) 項(xiàng) 目 去年累計(jì) 本年累計(jì) 主營業(yè)務(wù)收入 凈利潤 減：主營業(yè)務(wù)成本 加：年初未分配利潤 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 可供分配的利潤 主營業(yè)務(wù)利潤 減：提取法定盈余公積 加：其他業(yè)務(wù)利潤 提取法定公益金 減：營業(yè)費(fèi)用 可供股東分配的利潤 管理費(fèi)用 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 財務(wù)費(fèi)用 提取任意盈余公積 營業(yè)利潤 應(yīng)付普通股股利 加：投資收益 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 營業(yè)外收入 未分配利潤 減：營業(yè)外支出 利潤總額 減：所得稅 凈利潤 Xuli 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 97 青島海爾 2023年度現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 構(gòu)建固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 銷售商品 、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 現(xiàn)金流出小計(jì) 收到的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金流入小計(jì) 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 購買商品 、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 吸收投資所收到的現(xiàn)金 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 現(xiàn)金流入小計(jì) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 分配股利 、 利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流出小計(jì) 收回投資所收到的現(xiàn)金 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 現(xiàn)金流入小計(jì) 五 、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 Xuli 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 98 財務(wù)比率 分類 比 率 2023 2023 分類 比 率 2023 2023 盈利性比率 毛利率（ %） 經(jīng)營性比率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 （ 次 ） 營業(yè)利潤率（ %） 應(yīng)付賬款平均付賬期 （ 天 ） 凈資產(chǎn)收益率（ %） 存貨周轉(zhuǎn)率 （ 次 ） 總資產(chǎn)報酬率（ %） 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （ 次 ） 已獲利息倍數(shù)（倍） 826 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （ 次 ） 每股收益（元 /股） 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （ 次 ） 流動性比率 流動比率 現(xiàn)金流量比率 現(xiàn)金流動負(fù)債比 （ 倍 ） 速動比率 結(jié)構(gòu)性比率 資產(chǎn)負(fù)債率 （ %） 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 99 盈利能力指標(biāo)分析： 毛利率有所下降、營業(yè)利潤率降幅更大；但投資收益豐厚，總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率降幅較小，每股收益略有上升。 營運(yùn)能力指標(biāo)分析： 除應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有所下降外，各種周轉(zhuǎn)率都有所提高，而且絕對水平也較高。 短期償債能力指標(biāo)分析： 流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款平均付賬期。債權(quán)回收速度變慢，短期償債能力有所下降。 長期融資能力指標(biāo)分析： 資產(chǎn)負(fù)債率較低，表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資的空間很大。 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 100 對利潤產(chǎn)生影響的主要因素： 毛利率下降、期間費(fèi)用全面上升、投資收益巨幅增長、關(guān)聯(lián)交易影響 利潤質(zhì)量因素 ? 同口徑營業(yè)利潤和現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之間的差異：同口徑營業(yè)利潤 =營業(yè)利潤 +財務(wù)費(fèi)用 +折舊 +無形資產(chǎn)攤銷 所得稅，本公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 億元，同口徑營業(yè)利潤約為 ? 利潤表中“投資收益”產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力：本年投資收益約5億元，均來自長期投資。 ? 利潤結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的對應(yīng)關(guān)系： 26億元的對外投資取得了 5億元利潤，而 18億元其他資產(chǎn)僅獲得了 。 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 101 當(dāng)期現(xiàn)金流量的基本態(tài)勢： 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈減少約5300萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 ，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 ，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 。 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的夠用程度： 導(dǎo)致經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額不理想的主要原因應(yīng)該是應(yīng)收賬款問題。當(dāng)年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量尚不足以支付當(dāng)年分配的現(xiàn)金股利，但投資收益帶來的現(xiàn)金流量較強(qiáng)，對利潤分配有較強(qiáng)現(xiàn)金支付能力。 投資活動現(xiàn)金流出量與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略間的吻合程度 籌資活動現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動、投資活動現(xiàn)金流量之和的適應(yīng)程度： 在股市中有籌資能力，年末只有短期借款，企業(yè)在貸款方面行動十分謹(jǐn)慎。 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 102 總體狀況： 資產(chǎn)總額 ；結(jié)構(gòu) ；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化；負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)。 貨幣資金： 融資、投資 短期債權(quán)： 應(yīng)收票據(jù) ； 應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備 ； 其他應(yīng)收款。 存貨質(zhì)量： 年末比年初有所增長 對外投資質(zhì)量 固定資產(chǎn)質(zhì)量 無形資產(chǎn)質(zhì)量 融資環(huán)境 或有負(fù)債 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 103 2023財務(wù)狀況總體評價 盈利能力： 凈利潤較上年有所提高。從結(jié)構(gòu)上看，經(jīng)營活動產(chǎn)生營業(yè)利潤的能力由于市場競爭、價格下跌等因素而變得較為嚴(yán)峻；投資收益規(guī)模較大、質(zhì)量較好，投資收益帶來了凈利潤的極大增長和一定的現(xiàn)金流入量。 現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況： 由于企業(yè)有較強(qiáng)的融資能力和一定的貨幣資金積累，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢。 資產(chǎn)總體狀況： 整體資產(chǎn)質(zhì)量可以滿足企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營活動的需要，能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。資產(chǎn)質(zhì)量的管理主要應(yīng)集中在其他應(yīng)收款和長期投資，以及固定資產(chǎn)在未來的充分利用上。企業(yè)融資環(huán)境良好，有一定短期償債能力，長期融資能力較強(qiáng)。 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 104 貸款損失的控制與處理 貸款分類 不良貸款發(fā)生的信號： 銀行賬戶、企業(yè)財務(wù)報表、人事管理及其與銀行的關(guān)系、企業(yè)經(jīng)營管理反映的信號。 不良貸款的控制與處理 ? 督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款； ? 雙方共商貸款處理辦法：展期、借新還舊、追加新貸款、追加擔(dān)保、對借款人經(jīng)營活動作出限制性規(guī)定、銀行參與企業(yè)經(jīng)營管理； ? 落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止借款人逃廢銀行債務(wù)； ? 采取法律手段收回貸款本息； ? 呆賬沖銷 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 105 貸款管理制度 貸款崗位設(shè)置： 貸款調(diào)查、審查、決策（關(guān)鍵）、檢查、稽核監(jiān)督。 貸款責(zé)任制度 貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核 貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn) 、 認(rèn)定程序和辦法； 貸款質(zhì)量監(jiān)測考核指標(biāo)體系： ? 安全性指標(biāo)：不良貸款比率 、 貸款集中程度 、 抵押貸款比率等 ? 流動性指標(biāo)：中長期貸款比率 、 短期貸款比率等 ? 盈利性指標(biāo)：貸款收益率 、 貸款收益率 、 貸款利差率等 不良貸款跟蹤管理制度 《商業(yè)銀行經(jīng)營》第五章 106 小 結(jié) 貸款是商業(yè)銀行傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)，經(jīng)營重點(diǎn)。 制定貸款政策有利于防范和控制貸款風(fēng)險。 合理確定貸款價格是貸款經(jīng)營的重要內(nèi)容。 掌握信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、消費(fèi)者貸款的經(jīng)營要點(diǎn)。 信用分析的內(nèi)容。其中財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析至關(guān)重要。 采取措施有效控制貸款的損失。 加強(qiáng)貸款過程的內(nèi)部控制，避免和減少貸款風(fēng)險。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 31, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 23:37:2523:37:2523:371/31/2023 11:37:25 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :37:2523:37Jan2331Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 23:37:2523:37:2523:37Tuesday, January 31, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :37:2523:37:25January 31, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 31日星期二 下午 11時 37分 25秒 23:37: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 下午 11時 37分 :37January 31, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 25秒 23:37:2531 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 11時 37分 25秒 下午 11時 37分 23:37: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 31, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 23:37:2523:37:2523:371/31/2023 11:37:25 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :37:2523:37Jan2331Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 23:37:2523:37:2523:37Tuesday, January 31, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :37:2523:37:25January 31, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 11時 37分 25秒 23:37: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 下午 11時 37分 :37January 31, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 25秒 23:37:2531 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 11時 37分 25秒 下午 11時 37分 23:37: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , January 31, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 23:37:2523:37:2523:371/31/2023 11:37:25 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :37:2523:37Jan2331Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 23:37:2523:37:2523:37Tuesday, January 31, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :37:2523:37:25January 31, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 11時 37分 25秒 23:37: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 下午 11時 37分 :37January 31, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 25秒 23:37:2531 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 11時 37分 25秒 下午 11時 37分 23:37: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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