【正文】 。 3．簽訂各種外包合同 (如勞務(wù)供應(yīng)、工程分包、材料供應(yīng)、設(shè)備租賃等 )時(shí)，一定要在合同價(jià)方面進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括價(jià)格水準(zhǔn)、付款方式和付款期、價(jià)格補(bǔ)償條件和范圍等。 第三節(jié) 成本跟蹤和診斷 一、成本狀況分析 (一 )分析的指標(biāo) 成本分析的指標(biāo)很多，可以按照不同的需要選擇，甚至可以自己靈活設(shè)計(jì)。這是由于： 1．成本計(jì)劃的對象多，人們從各個(gè)角度反映成本，則必然有不同的分析指標(biāo)。 2．在項(xiàng)目過程中成本的版本很多，需要有不同的對比。 3．為了綜合地，清楚地反映成本狀況，成本分析必須與進(jìn)度、工期、效率、質(zhì)量分析同步進(jìn)行，并互相對比參照。 4．為了準(zhǔn)確地反映情況，需要在成本報(bào)告中包括微觀和宏觀的分析，例如包括各個(gè)生產(chǎn)要素的消耗，各分項(xiàng)工程及整個(gè)工程的成本分析。 通常成本分析的綜合指標(biāo)有如下幾大類： 1．工期和進(jìn)度的分析指標(biāo) 時(shí)間消耗程度＝已用工期／計(jì)劃總工期 100％ 工程完成程度＝已完成工程量／計(jì)劃總工程量 lO0％ 或 =已完成工程價(jià)格／工程計(jì)劃總價(jià)格 100％或 ＝已投入人工工時(shí)／計(jì)劃使用總工時(shí) 100％ 2．效率比，這僅對已完成的工程的各個(gè)成本項(xiàng)目： 機(jī)械生產(chǎn)效率＝實(shí)際臺班數(shù)／計(jì)劃臺班數(shù) 勞動(dòng)效率＝實(shí)際使用人工工時(shí)／計(jì)劃使用人工工時(shí) 與它相似，還有材料消耗的比較及各項(xiàng)費(fèi)用消耗的比較。 3．成本分析指標(biāo)。對已完成的工程： 成本偏差＝實(shí)際成本 — 計(jì)劃成本 成本偏差率＝ (實(shí)際成本 — 計(jì)劃成本 )／計(jì)劃成本 100％ 利潤＝已完工程價(jià)格 — 實(shí)際成本 4．因素差異分析法。對一些分項(xiàng)工程的費(fèi)用，用因素差異分析的方法不僅可以確定實(shí)際和計(jì)劃的差異，而且可確定差異影響因素以及它們各自的影響份額。 例如原計(jì)劃安裝 30 000m2模板，預(yù)計(jì)勞動(dòng)效率力 ／ m2，工時(shí)單價(jià)為 20元，則計(jì)劃人工費(fèi)＝ 20元／工時(shí) 30 000m2 ／ m2＝ 480 000元 但最后實(shí)際工作量為 32023m2，實(shí)際勞動(dòng)生產(chǎn)率為 ／ m2，工時(shí)單價(jià) 25元／ m2，則實(shí)際人工費(fèi)＝ 320 O00 25 =560 000元 成本差異＝ 560 000480 000＝ 80 000元 由于工作量增加造成的成本變化為： (32 00030 000) 20 ＝ 320 00元 由于工時(shí)單價(jià)引起的成本變化為： 32 0O0 (2520) ＝ 120 800元 由于勞動(dòng)效率引起的成本變化為： 32 000 25 ()＝ 80 000元 更進(jìn)一步可以分析工程量增加，工時(shí)單價(jià)增加，勞動(dòng)效率提高的更細(xì)的原因和責(zé)任人。 (二 )分析報(bào)告 不同層次的管理人員需要不同的成本信息及分析報(bào)告，在一個(gè)項(xiàng)目中它們可以自由設(shè)計(jì)。對工程小組組長、領(lǐng)班，要提供成本的結(jié)構(gòu)，各分部工程的成本＜消耗＞值，成本的正負(fù)偏差，可能的措施和趨向分析；對項(xiàng)目經(jīng)理要提供比較粗的信息，主要包括控制的結(jié)果，項(xiàng)目的總成本現(xiàn)狀，主要的節(jié)約和超支的成本項(xiàng)目和分析。成本報(bào)告通常包括報(bào)表、文字說明和圖。 ? (三 )成本分析例子 ? 1．某工程計(jì)劃直接總成本 2 557 000元，工地管理費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)總額 567 500元。工程總成本為 3 124 500元，則： 管理費(fèi)分?jǐn)偮剩?567 500／ 255 700＝ ％ 該工程總工期 150天，現(xiàn)已進(jìn)行了 6O天，已完成工程總價(jià)為 l 157 000元，實(shí)際工時(shí)為 14 670小時(shí)，已完工程中計(jì)劃工時(shí) 14 350工時(shí)，實(shí)際成本 l 156 664，已完工程計(jì)劃成本 1 099 583元，則至今成本總體狀況分析： 工期進(jìn)度＝ 60天／ 150天 100％＝ 40％ 工程完成程度＝ l 157 000元／ 3 124 500元 =37％ 勞動(dòng)效率： 14 670工時(shí)／ 14 350工時(shí) =％ 成本偏差＝ l 156 664 l O99 583＝ 57 081元 成本偏差率＝ 57 081／ l O99 583＝ ％ 已實(shí)現(xiàn)利潤： 1 157 000l 156 664=336元 利潤率＝ 336／ l 157 000=0 從總體上本工程雖末虧本，但利潤太少，成本超支，勞動(dòng)效率降低。 詳細(xì)分析：其中有一個(gè)分項(xiàng)工程，模板為 30 000m2，報(bào)價(jià) 900 000元，該分項(xiàng)工程施工的計(jì)劃工期 130天，計(jì)劃工時(shí) 24 000小時(shí)，平均投入 23人，則： 計(jì)劃平均生產(chǎn)速度＝ 30 000m2／ 130天＝ 231m2／天 計(jì)劃勞動(dòng)生產(chǎn)效率＝ 24 000小時(shí)／ 30 000m2＝ ／ m2或 1． 25m2／工時(shí) 現(xiàn)該活動(dòng)已工作 45天，消耗工時(shí) 6 290小時(shí)，直接成本花費(fèi) 243 100元，已完成工作量 8 500m2，平均 189m2／天，而本期完成 4 900m2，工時(shí)消耗為 3 310工時(shí)，則： 平均實(shí)際勞動(dòng)生產(chǎn)率＝ 6 260工時(shí)／ 8 500m2＝ 0． 74工時(shí)／ m2 本期勞動(dòng)生產(chǎn)率＝ 3 310工時(shí)／ 4 900m2＝ 0． 67工時(shí)／ m2 則該分項(xiàng)工程成本狀況為： 工期進(jìn)度＝ 45天／ 130天＝ 35％ 工程完成程度＝ 8 500m2／ 30 000m2＝ 28％ 勞動(dòng)效率＝ ／ ＝ ％ 實(shí)際總成本＝ 243 100 ( l+)＝ 297 044元 實(shí)際工程價(jià)格＝ 30元／ m2 8 500m2＝ 255 000元 則該分項(xiàng)工程已盈利潤＝ 255 000297 044＝ 42 044元 由于該分項(xiàng)工程單位成本＝ 297 044元／ 8500m2＝ ／ m2 而報(bào)價(jià)僅 30元，則每單位工程量虧損 ，虧損的進(jìn)一步原因可以分析對比人工、材料、機(jī)械的消耗。從上面可見，人工的勞動(dòng)效率比計(jì)劃還是提高的 (節(jié)約了勞動(dòng)工時(shí)消耗 )。進(jìn)一步詳細(xì)分析，可以得出人工費(fèi)用，材料費(fèi)用機(jī)械費(fèi)用各占的份額，而且還可以分析人工費(fèi)用中，由于工資單價(jià)變化和由于工作量變化，勞動(dòng)生產(chǎn)率變化所引起的成本變化的份額。 2．某工程成本控制報(bào)告如下： 項(xiàng)目成本控制報(bào)告 報(bào)告期 年 8月 31日 至控制期成本狀況如下： (l)總收支情況 ①工程款總額 4 418 529元 其中包括費(fèi)用追加 343 000元 ②實(shí)際成本額 3 574 71O元 ③計(jì)劃成本 (新計(jì)劃 ) 3 206 729元 ④完成原投標(biāo)工程價(jià) 2 997 128元。 (2)經(jīng)營成果 演講完畢，謝謝觀看！