【正文】 ?價格變化趨勢 ?業(yè)務(wù)量發(fā)展趨勢 ?追加與持續(xù)投資 ?市場經(jīng)營成本趨勢 ?網(wǎng)絡(luò)運行成本趨勢 ?其它分攤成本趨勢 ?市場經(jīng)營成本 ?網(wǎng)絡(luò)運行成本 ?其它分攤成本 敏感 度分析 風(fēng)險 分析 投資 建議 ?以 LBS為例進行了業(yè)務(wù)案例分析 ?確定業(yè)務(wù)案例包含的內(nèi)容 ?編制業(yè)務(wù)案例準備清單 ?設(shè)計業(yè)務(wù)案例分析模版 ?統(tǒng)一基本假設(shè)： ?保證不同業(yè)務(wù)間采用相同的判斷標準 ?需要財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門定期討論、維護和改進基本假設(shè) ?在難以預(yù)測的項目中，采用模式化預(yù)測：業(yè)務(wù)量增長模式、營銷推廣模式等 ?輔以業(yè)務(wù)案例分析模版填寫指南 在完成業(yè)務(wù)案例過程中發(fā)現(xiàn)的問題： ?業(yè)務(wù)負責人必須主動地通過 非正式的渠道 才能得知該業(yè)務(wù)的收入 ?業(yè)務(wù)負責人 沒有渠道 了解該業(yè)務(wù)的推廣成本，對推廣只提供定性的建議 ?運營成本 從未分攤 到各個業(yè)務(wù)，全公司都不了解該業(yè)務(wù)的運行成本 ?由于職能劃分和信息不共享，業(yè)務(wù)案例 不是 業(yè)務(wù)發(fā)展中心 一個部門 可以完成的 ?市場部門 對于新業(yè)務(wù)發(fā)展的參與 被動、不及時 ，經(jīng)常在業(yè)務(wù)定價時才正式參與進來 ?業(yè)務(wù)人員的財務(wù)評價觀念需要加強，適當增加一些投資評估的培訓(xùn) 交付 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 49 MSC BSC MALS LBS業(yè)務(wù)案例分析 ?業(yè)務(wù)應(yīng)用一：嵌入 STK卡的個人用戶位置服務(wù) ?業(yè)務(wù)應(yīng)用二： WAP門戶個人位置服務(wù) 基本預(yù)測： ?總投資 2600萬 ?5年內(nèi)總業(yè)務(wù)運行成本 5300萬 ?業(yè)務(wù)量增長 S曲線模式 ?NPV16% = 351萬 ?IRR = 20% ?PB = 5年 該投資可支持 4年以后的業(yè)務(wù)量 樂觀預(yù)測： ?總投資 2100萬 ?5年內(nèi)總業(yè)務(wù)運行成本 4240萬 ?業(yè)務(wù)量增長 S曲線模式 ?NPV16% = 2770萬 ?IRR = 51% ?PB = 4年 悲觀預(yù)測： ?總投資 3100萬 ?5年內(nèi)總業(yè)務(wù)運行成本 6300萬 ?業(yè)務(wù)量增長 S曲線模式 ?NPV16% = 2069萬 ?IRR = 9% ?PB = 5年 業(yè)務(wù)案例的使用： ? 充分分析新業(yè)務(wù) ? 不同業(yè)務(wù)的投資優(yōu)先級決策 ? 根據(jù)投資及運行成本倒算收入指標 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 50 對新業(yè)務(wù)投資進行分層決策 03年新業(yè)務(wù)投資 5個億 ，直接推廣費用 7000萬 ，分攤推廣費用 6000萬 。大于 RD限額的投資 。 公司內(nèi)部 市場 RD 限額 自下而上的研發(fā) 機會分析 市場研究 業(yè)務(wù)研究 技術(shù)研究 自上而下的投資決策 風(fēng)險分析 市場策略 業(yè)務(wù)策略 運行維護 計劃 業(yè)務(wù)案例 分析 投資決策 業(yè)務(wù)發(fā)展中心 跨部門項目組 各業(yè)務(wù)部門合作 業(yè)務(wù)流程 推廣、渠道、 客服、計費、 網(wǎng)絡(luò)運行、 后臺支撐 業(yè)務(wù)推出 在研發(fā)額度范圍內(nèi)的項目，可以由自下而上直接申請預(yù)算；超過研發(fā)額度的業(yè)務(wù)投資需要經(jīng)過跨部門項目組合作進行“業(yè)務(wù)案例”分析 。小于 RD限額的投資 。 ?公司確定 RD盤子 ?業(yè)務(wù)部門確定研發(fā)項目優(yōu)先級 ?業(yè)務(wù)發(fā)展中心牽頭完成立項建議書與業(yè)務(wù)案例分析 ?提交項目投資審批機構(gòu) 通過業(yè)務(wù)案例分析部分 解決新業(yè)務(wù)發(fā)布前部門間的 溝通，并盡早進入 ” 自上而下 “ 的整合決策階段 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 51 Opex與 Capex的接口問題：由于項目審批以 Opex和Capex為界，相關(guān)項目沒有一起考慮，會產(chǎn)生人為的割裂項目相關(guān)性的情況。 無法準確確估計當前備品備件的實際需求 不僅占用現(xiàn)有投資，也增加了對未來需求預(yù)測的難度 新增投資總額 從 Opex口徑 報上來的備品備件 備品備件 備品備件 被替換的資產(chǎn)利舊 備品 備件實際的需求 替換現(xiàn)有資產(chǎn) 市場口 渠道推廣、業(yè)務(wù)推廣 Opex Capex CRM咨詢 新業(yè)務(wù)平臺 無法真實反應(yīng)投資的用途 會造成相關(guān)的項目之間上與不上不同步和不配套 營業(yè)廳裝修 營業(yè)廳建設(shè)和設(shè)備 CRM平臺建設(shè) 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 52 OPEX 第一步可將 Opex申報分為與項目相關(guān)的 Opex和與項目無關(guān)的 Opex。然后與項目口徑對比。當兩個口徑的差距逐漸縮小時，可以將Opex預(yù)算與項目相關(guān)的部分從項目口徑匯出。 項目 管理 口徑 先將 Opex 分開報 新增能力項目 現(xiàn)有能力的維護 單項辦公固定資產(chǎn)的購置 直接與 新 項目 投資相關(guān)的 運營預(yù)算 資本支出 預(yù)算 （ Capex) 費用化支出 資本化支出 費用化支出 資本化支出 資本化支出 不直接與 新項目相關(guān)的運營預(yù)算 逐步縮小差距，最后達到從項目口徑匯出與新項目相關(guān)的Opex 項目評估和管理口徑 Opex預(yù)算口徑 Capex預(yù)算口徑 預(yù)算 口徑 項目口徑 匯出的 新 Opex需求 視公司能力狀況，可以從與項目聯(lián)系比較密切的維修費、新業(yè)務(wù)推廣費、裝修費等入手 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 53 將投資計劃周期放在預(yù)算編制開始之前，解決目前重復(fù)報 Opex的問題。從流程上予以保障。 公司全面預(yù)算編制時間表 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 54 推進新的項目審批辦法應(yīng)當采取漸進的方案 老的方法 第 2季 第 3季 第 4季 第 1季 ?項目 1 ?項目 2 ?項目 3 ?項目 4 ?項目 5 ?項目 6 第 2季 第 3季 ?項目 5 ?項目 7 30% 70% 100% ?項目 8 新的方法 2023年 2023年 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 55 推動進一步實施有待解決的問題 明確和加強職能 部門在項目申報中的責任 將審批權(quán) 和執(zhí)行分開 ?職能部門負責項目匯總申報的好處是職能部門能夠有更全局的視野來設(shè)計跨部門項目需求 ?澄清計劃建設(shè)部和工建中心的責任。做為項目審批部門和承建部門，不應(yīng)對提需求，但應(yīng)當協(xié)助職能部門提需求。 ?項目無人報誰負責？ ?職能部門目前能力不具備的問題 ?目前職能部門不具備功能 將與項目相關(guān)的 Opex和 Capex 合并考慮和審批 解決方案 有待解決的問題 ?項目做為整體考量 ?項目預(yù)算沒有獨立于部門預(yù)算 ?目前 Opex和 Capex項目審批仍然分離，與 Opex相關(guān)的項目如何審批？ 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 56 目錄 預(yù)算系統(tǒng)實施 資本支出預(yù)算試運行所發(fā)現(xiàn)的主要問題和解決方案 資本支出預(yù)算試運行結(jié)果匯總 資本支出預(yù)算框架概覽 問題和回答 169。Accenture 2023. 埃森哲版權(quán)所有，注意保密 57 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 25, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 14:29:0614:29:0614:291/25/2023 2:29:06 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :29:0614:29Jan2325Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 14:29:0614:29:0614:29Wednesday, January 25, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :29:0614:29:06January 25, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 25日星期三 下午 2時 29分 6秒 14:29: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 1月 下午 2時 29分 :29January 25, 2023 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 25日星期三 2時 29分 6秒 14:29:0625 January 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 2時 29分 6秒 下午 2時 29分 14:29: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 25, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 14:29:0614:29:0614:291/25/2023 2:29:06 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 :29:0614:29Jan2325Jan23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 14:29:0614:29:0614:29Wednesday, January 25, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :29:0614:29:06January 25, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 25日星期三 下午 2時 29分 6秒 14:29: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 1月 下午 2時 29分 :29January 25, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 25日星期三 2時 29分 6秒 14:29:0625 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 2時 29分 6秒 下午 2時 29分 14:29: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , January 25, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 14:29:0614:29:0614:291/25/2023 2:29:06 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :29:0614:29Jan2325Jan23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 14:29:0614:29:0614:29Wednesday, January 25, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :29:0614:29:06January 25, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 25日星期三 下午 2時 29分 6秒 14:29: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 下午 2時 29分 :29January 25, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 25日星期三 2時 29分 6秒 14:29:0625 January 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 2時 29分 6秒 下午 2時 29分 14:29: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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