【正文】 年結(jié)時(shí)才進(jìn)行抽點(diǎn)。 ? 呆壞料撥備 ? 按不同類(lèi)型的庫(kù)存物料制定呆壞料制度，規(guī)范在什么情況下 (例如：超過(guò)五年不使用 )，可以將有關(guān)物料報(bào)廢，以節(jié)省倉(cāng)庫(kù)管理成本。 50 采購(gòu)和應(yīng)付管理 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 認(rèn)可供應(yīng)商 ? 按不同的采購(gòu)類(lèi)型 (例如：交換機(jī)、鐵塔、電源設(shè)備 )，由省 (市協(xié)作 )建立認(rèn)可供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，采購(gòu)時(shí)只可以由該名單中挑選 (除非是零星采購(gòu)以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)形式采購(gòu) )。但要定期回顧各認(rèn)可供應(yīng)商的表現(xiàn)進(jìn)行增刪。 ? 供應(yīng)商發(fā)票處理 ? 建議由各省、市、縣財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付的員工作歸口部門(mén)，收取供應(yīng)商發(fā)票和進(jìn)行三維匹配 (采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票 )，出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，聯(lián)絡(luò)有關(guān)部門(mén)要求協(xié)助和解釋差異。避免由采購(gòu)或收貨部門(mén)自行配對(duì)，以加強(qiáng)監(jiān)控。 ? 付款計(jì)劃 (交司庫(kù)審批和預(yù)備資金 ) ? 省、市、縣定期編制付款計(jì)劃 (建議為每周，但中期可能先以每月編制 )，以預(yù)測(cè)公司的資金需求和作出調(diào)動(dòng)。 51 預(yù)算管理 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 年度部門(mén)預(yù)算 ? 各部門(mén)制定自己的費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審批後，日後在進(jìn)行零星采購(gòu)時(shí) (例如：小於1,000元 )只要不超支和向指定供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)，并由部門(mén)經(jīng)理審批後，便可以付款。簡(jiǎn)化審批過(guò)程。 ? 每月實(shí)際和預(yù)算差異分析 ? 各省財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理室和市、縣公司財(cái)務(wù)部，每月進(jìn)行實(shí)際和預(yù)算差異分析 (包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和關(guān)重點(diǎn) (現(xiàn)時(shí)是季度或半年度 )，呈交報(bào)告 (包括差異解釋 )供管理層回顧。 ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè) ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè)為國(guó)外機(jī)構(gòu)的最佳實(shí)踐，其優(yōu)點(diǎn)是除預(yù)算金額外，同時(shí)按每月實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行預(yù)測(cè)，令管理層可估計(jì)到本年的預(yù)算是否可以達(dá)到，現(xiàn)時(shí)建議ZMCC進(jìn)行。但考慮到要實(shí)施此部份需要較長(zhǎng)的時(shí)間，最少要在會(huì)計(jì)核算和預(yù)算監(jiān)控兩部份做好後才能實(shí)施，因此不會(huì)在本年度進(jìn)行，會(huì)另外計(jì)劃。 52 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 中央會(huì)計(jì)科目管理 ? 為方便系統(tǒng)管理報(bào)表的生成，建議設(shè)立最少為直屬省、市、縣統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明書(shū) (目標(biāo)為三省統(tǒng)一 )。所有省內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)科目表的系統(tǒng)修改，最後由統(tǒng)一的部門(mén)進(jìn)行 (建議為省財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算室 )，而具體審批和編寫(xiě)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明書(shū)由省會(huì)計(jì)核算室統(tǒng)籌。 ? 匯率調(diào)整 ? 為方便日後財(cái)務(wù)和管理報(bào)表的生成，集團(tuán)內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司所采納的匯率表應(yīng)該統(tǒng)一，建議由單一歸口部門(mén)訂立 (最理想由香港總公司財(cái)務(wù)部或其委任的省財(cái)務(wù)部 )中央發(fā)布，并訂立制度規(guī)范幾時(shí)進(jìn)行輸入。 ? 另現(xiàn)時(shí)三省并非每月對(duì)外幣交易進(jìn)行月末匯率調(diào)整，建議確立每月月末進(jìn)行外幣交易匯率調(diào)整的制度。 53 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 (續(xù) ) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 審批電子化 ? 系統(tǒng)提供線上審批功能，很多交易的原始憑證可以掃描後上載系統(tǒng)，不一定需要紙面文檔傳遞。其優(yōu)點(diǎn)是可以減少因紙面文檔的傳遞而拖慢交易處理時(shí)間，但由於變更太大和需要辦公室自動(dòng)化的配合，因此不一定可以於本年度實(shí)施。 ? 明細(xì)帳總帳過(guò)帳周期 ? 在系統(tǒng)實(shí)施後會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)明細(xì)帳和總帳觀念，除每月系統(tǒng)關(guān)帳外，明細(xì)帳的交易可以定期送往總帳進(jìn)行過(guò)帳，使總帳能反映更即時(shí)的數(shù)據(jù)。但由於現(xiàn)時(shí)系統(tǒng)沒(méi)有此概念，因此要訂立制度規(guī)范由明細(xì)帳送交易往總帳的頻率。 ? 除固定資產(chǎn)因要計(jì)算折舊，要在每月月底才進(jìn)行明細(xì)帳過(guò)帳之外，其他明細(xì)帳(如：應(yīng)收、應(yīng)付、庫(kù)存 )參考國(guó)外最佳實(shí)踐的做法，應(yīng)為每星期一次，而過(guò)帳時(shí)只會(huì)以匯總方式進(jìn)行，當(dāng)日後要查找明細(xì)資料時(shí)應(yīng)該在明細(xì)帳查尋。 54 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 (續(xù) ) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 結(jié)帳周轉(zhuǎn)期 ? 現(xiàn)時(shí)各省、市、縣公司的月度結(jié)帳日期不一致，提交財(cái)務(wù)和管理報(bào)表 (公司級(jí)和的時(shí)間不一致，在將來(lái)系統(tǒng)實(shí)施時(shí)要進(jìn)行統(tǒng)一。建議規(guī)范各省、市、縣每月提交財(cái)務(wù)和管理報(bào)表，同時(shí)確立結(jié)帳日期。 ? 例如： ? 月末截?cái)?shù) (Cutoff)； ? 月末后第二天早上由省財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)信息室更新月末匯率； ? 月末后第三工作天，完成期內(nèi)所有交易和系統(tǒng)關(guān)帳； ? 月末后第五工作天，完成公司級(jí)財(cái)務(wù)和管理報(bào)表； ? 月末后第七工作天，完成市級(jí)合并報(bào)表； ? 月末后第九工作天，完成省級(jí)合并報(bào)表。 ? 月末后第十一工作天，完成集團(tuán)合并報(bào)表生成。 ? 由於具體完成周期可以成為員工的續(xù)效指標(biāo)，因此要由 ZMCC內(nèi)部制定具體日期。但可以以年歷表形式發(fā)給各財(cái)務(wù)員工。 55 財(cái)務(wù)管理報(bào)表擬制 (續(xù) ) 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 結(jié)帳周轉(zhuǎn)期 ? 制定公司年度時(shí)間表 56 設(shè)置審批權(quán)限制度 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 制定各類(lèi) 業(yè)務(wù)在 省、市、縣 的 分層審批制度 。包括： ? 采購(gòu)管理 ? 供應(yīng)商篩選，特別是網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備和金額較大的配套設(shè)施。要特別留意不可以只由日後負(fù)責(zé)進(jìn)行采購(gòu)審批的部門(mén)進(jìn)行評(píng)審，一般應(yīng)以委員會(huì)形式進(jìn)行； ? 申購(gòu)、采購(gòu)：按業(yè)務(wù)類(lèi)型劃分； ? 采購(gòu)和合同審批：另外要設(shè)立供應(yīng)商投訴制度，當(dāng)供應(yīng)商作出投訴時(shí)，委任獨(dú)立第三者 (如：審計(jì)部或財(cái)務(wù)部 )進(jìn)行調(diào)查。 ? 應(yīng)付管理 ? 按不同類(lèi)型的采購(gòu)和付款方法，制定各省、市、縣公司付款金額上限。 (例如：網(wǎng)絡(luò)主設(shè)備采購(gòu)付款必須經(jīng)省財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批才會(huì)付款。 57 設(shè)置審批權(quán)限制度 例子 采購(gòu)單和合同審批 配合性變動(dòng)及待決事項(xiàng) 制度變動(dòng) ? 類(lèi)型：網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)施 ? 負(fù)責(zé)部門(mén)：中央采購(gòu)部 (聯(lián)同相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)，如工程建設(shè)部 )匯審 ? 原則：將金額較小的采購(gòu)審批權(quán)限下放到經(jīng)理，但需要向指定供應(yīng)商采買(mǎi) ，而較高的則以委員會(huì)形式審批。 ? 省公司 ? 部門(mén)經(jīng)理； 1,000 ? 部門(mén)總經(jīng)理； 1,001 1,000,000 ? 省采購(gòu)委員會(huì) 1,000,000100,000,000 ? 香港總公司董事會(huì) 100,000,000 ? 市公司 (包括： XXX縣、 YYY縣 ) ? 部門(mén)經(jīng)理； 1,000 ? 部門(mén)總經(jīng)理； 1,001 500,000 ? 公司總經(jīng)理： 500,001 1,000,000 ? 由直屬省公司審批 1,000,000 ? 縣級(jí)公司 ? 部門(mén)經(jīng)理 =1,000 ? 公司總經(jīng)理： 1,001 100,000 ? 由直屬市公司審批 1,000,000 例子 58 總結(jié) 未來(lái)流程文檔和各待決事項(xiàng)反饋?zhàn)罱K日期： 01/11/1999 聯(lián)系人： 未來(lái)流程優(yōu)化項(xiàng)目第一階段完成日期： 5/11/99 59 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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