【正文】 月、周 )，B類為重要和要定期盤點 (每季、半年 )， C類為不重要物料，可能在年結時才進行抽點。 ? 呆壞料撥備 ? 按不同類型的庫存物料制定呆壞料制度，規(guī)范在什么情況下 (例如：超過五年不使用 )，可以將有關物料報廢，以節(jié)省倉庫管理成本。 50 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 采購和應付管理 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 認可供應商 ? 按不同的采購類型 (例如：交換機、鐵塔、電源設備 )，由省 (市協(xié)作 )建立認可供應商數(shù)據(jù)庫，采購時只可以由該名單中挑選 (除非是零星采購以費用報銷形式采購 )。但要定期回顧各認可供應商的表現(xiàn)進行增刪。 ? 供應商發(fā)票處理 ? 建議由各省、市、縣財務部負責應付的員工作歸口部門，收取供應商發(fā)票和進行三維匹配 (采購單、入庫單、發(fā)票 )，出現(xiàn)問題的時候，聯(lián)絡有關部門要求協(xié)助和解釋差異。避免由采購或收貨部門自行配對，以加強監(jiān)控。 ? 付款計劃 (交司庫審批和預備資金 ) ? 省、市、縣定期編制付款計劃 (建議為每周，但中期可能先以每月編制 )，以預測公司的資金需求和作出調動。 51 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 預算管理 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 年度部門預算 ? 各部門制定自己的費用預算，經(jīng)審批後，日後在進行零星采購時 (例如：小於1,000元 )只要不超支和向指定供應商購買，并由部門經(jīng)理審批後，便可以付款。簡化審批過程。 ? 每月實際和預算差異分析 ? 各省財務部財務管理室和市、縣公司財務部，每月進行實際和預算差異分析 (包括財務數(shù)據(jù)和關重點 (現(xiàn)時是季度或半年度 )，呈交報告 (包括差異解釋 )供管理層回顧。 ? 滾動預測 ? 滾動預測為國外機構的最佳實踐，其優(yōu)點是除預算金額外，同時按每月實際發(fā)生的金額進行預測，令管理層可估計到本年的預算是否可以達到，現(xiàn)時建議ZMCC進行。但考慮到要實施此部份需要較長的時間，最少要在會計核算和預算監(jiān)控兩部份做好後才能實施，因此不會在本年度進行，會另外計劃。 52 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務管理報表擬制 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 中央會計科目管理 ? 為方便系統(tǒng)管理報表的生成，建議設立最少為直屬省、市、縣統(tǒng)一的會計科目表和會計科目使用說明書 (目標為三省統(tǒng)一 )。所有省內(nèi)對會計科目表的系統(tǒng)修改，最後由統(tǒng)一的部門進行 (建議為省財務部會計核算室 )，而具體審批和編寫會計科目使用說明書由省會計核算室統(tǒng)籌。 ? 匯率調整 ? 為方便日後財務和管理報表的生成，集團內(nèi)各公司，包括母公司和省、市、縣公司所采納的匯率表應該統(tǒng)一，建議由單一歸口部門訂立 (最理想由香港總公司財務部或其委任的省財務部 )中央發(fā)布，并訂立制度規(guī)范幾時進行輸入。 ? 另現(xiàn)時三省并非每月對外幣交易進行月末匯率調整，建議確立每月月末進行外幣交易匯率調整的制度。 53 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務管理報表擬制 (續(xù) ) 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 審批電子化 ? 系統(tǒng)提供線上審批功能，很多交易的原始憑證可以掃描後上載系統(tǒng)，不一定需要紙面文檔傳遞。其優(yōu)點是可以減少因紙面文檔的傳遞而拖慢交易處理時間，但由於變更太大和需要辦公室自動化的配合，因此不一定可以於本年度實施。 ? 明細帳總帳過帳周期 ? 在系統(tǒng)實施後會出現(xiàn)系統(tǒng)明細帳和總帳觀念，除每月系統(tǒng)關帳外，明細帳的交易可以定期送往總帳進行過帳，使總帳能反映更即時的數(shù)據(jù)。但由於現(xiàn)時系統(tǒng)沒有此概念，因此要訂立制度規(guī)范由明細帳送交易往總帳的頻率。 ? 除固定資產(chǎn)因要計算折舊，要在每月月底才進行明細帳過帳之外，其他明細帳(如：應收、應付、庫存 )參考國外最佳實踐的做法，應為每星期一次，而過帳時只會以匯總方式進行，當日後要查找明細資料時應該在明細帳查尋。 54 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務管理報表擬制 (續(xù) ) 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 結帳周轉期 ? 現(xiàn)時各省、市、縣公司的月度結帳日期不一致，提交財務和管理報表 (公司級和的時間不一致，在將來系統(tǒng)實施時要進行統(tǒng)一。建議規(guī)范各省、市、縣每月提交財務和管理報表，同時確立結帳日期。 ? 例如： ? 月末截數(shù) (Cutoff)； ? 月末后第二天早上由省財務部會計信息室更新月末匯率； ? 月末后第三工作天，完成期內(nèi)所有交易和系統(tǒng)關帳； ? 月末后第五工作天，完成公司級財務和管理報表； ? 月末后第七工作天，完成市級合并報表； ? 月末后第九工作天，完成省級合并報表。 ? 月末后第十一工作天，完成集團合并報表生成。 ? 由於具體完成周期可以成為員工的續(xù)效指標，因此要由 ZMCC內(nèi)部制定具體日期。但可以以年歷表形式發(fā)給各財務員工。 55 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務管理報表擬制 (續(xù) ) 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 結帳周轉期 ? 制定公司年度時間表 56 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 設置審批權限制度 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 制定各類 業(yè)務在 省、市、縣 的 分層審批制度 。包括： ? 采購管理 ? 供應商篩選，特別是網(wǎng)絡主設備和金額較大的配套設施。要特別留意不可以只由日後負責進行采購審批的部門進行評審，一般應以委員會形式進行； ? 申購、采購：按業(yè)務類型劃分； ? 采購和合同審批：另外要設立供應商投訴制度，當供應商作出投訴時，委任獨立第三者 (如：審計部或財務部 )進行調查。 ? 應付管理 ? 按不同類型的采購和付款方法，制定各省、市、縣公司付款金額上限。 (例如：網(wǎng)絡主設備采購付款必須經(jīng)省財務部總經(jīng)理審批才會付款。 57 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 設置審批權限制度 例子 采購單和合同審批 配合性變動及待決事項 制度變動 ? 類型：網(wǎng)絡配套設施 ? 負責部門：中央采購部 (聯(lián)同相關專業(yè)部門，如工程建設部 )匯審 ? 原則：將金額較小的采購審批權限下放到經(jīng)理，但需要向指定供應商采買 ，而較高的則以委員會形式審批。 ? 省公司 ? 部門經(jīng)理； 1,000 ? 部門總經(jīng)理； 1,001 1,000,000 ? 省采購委員會 1,000,000100,000,000 ? 香港總公司董事會 100,000,000 ? 市公司 (包括： XXX縣、 YYY縣 ) ? 部門經(jīng)理； 1,000 ? 部門總經(jīng)理； 1,001 500,000 ? 公司總經(jīng)理： 500,001 1,000,000 ? 由直屬省公司審批 1,000,000 ? 縣級公司 ? 部門經(jīng)理 =1,000 ? 公司總經(jīng)理： 1,001 100,000 ? 由直屬市公司審批 1,000,000 例子 58 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 總結 未來流程文檔和各待決事項反饋最終日期： 01/11/1999 聯(lián)系人： 未來流程優(yōu)化項目第一階段完成日期： 5/11/99 59 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH