【正文】 B．國家調控經濟運行的重要手段C．稅收是國家組織財政收入的主要形式D．具有維護國家政權的作用2．下列各項中，屬于稅收的特征的有( )。A．強制性 B．無償性C．自愿性 D．固定性3．下列關于稅收與稅法的關系表述正確的有( )。A．稅法是稅收的法律依據和法律保障B．稅收屬于經濟基礎范疇，而稅法屬于上層建筑范疇C．稅收活動必須嚴格依照稅法的規(guī)定進行D．國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在4．按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有()。A．增值稅 B．土地增值稅C．企業(yè)所得稅 D．個人所得稅5．在我國現行的下列稅種中，屬于行為稅類的有( )。A．房產稅 B．印花稅C．車輛購置稅 D．城鎮(zhèn)土地使用稅6．根據計稅標準不同，可以把稅收劃分為()。A．從價稅 B．從量稅C．直接稅 D．間接稅 7．下列稅種中，屬于地方稅的有()。A．增值稅 B．房產稅C．車船稅 D．土地增值稅8．下列有關增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有()。A．采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據并將提貨單交給買方的當天B．采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C．采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天9．營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5%營業(yè)稅稅率的有()。A．文化體育業(yè) B．金融保險業(yè)C．交通運輸業(yè) D．銷售不動產10．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不準予扣除的有()。A．銀行加收的罰息B．工商機關所處罰款C．對外擔保支出D．銷售商品給予對方采購人的回扣11．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的有()。A．符合條件的非營利組織的收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C．財政撥款D．國債轉讓收益12．下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有( )。A．企業(yè)支付的違約金B(yǎng)．企業(yè)支付的訴訟費C．企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D．非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息13．以下稅率符合現行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有()。A． 20% B．25%C．15% D．33%14．下列應當辦理開業(yè)稅務登記的有( )。A．工商局B．個體工商戶C．某公司在上海的分公司D．企業(yè)在外地設立的分支機構15．根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業(yè)稅務登記時，應出示的證件和資料有()。A．銀行帳號證明 B．合同、章程和協議書C．營業(yè)執(zhí)照 D．公司出資證明書16．下列關于設立稅務登記的說法中，正確的有()。A．從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本B．從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本C．境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本D．已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件17．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有()。A．納稅人破產B．納稅人變更法定代表人C．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D．納稅人暫停經營活動18．納稅人在辦理注銷稅務登記之前，應當履行的義務包括()。A．向稅務機關結清應納稅款B．繳銷發(fā)票C．向稅務機關繳納應繳納的罰款D．繳銷稅務登記證件19．行業(yè)發(fā)票適用于()。A．商業(yè)零售統一發(fā)票B．商業(yè)批發(fā)統一發(fā)票C．工業(yè)企業(yè)產品銷售統一發(fā)票D．廣告費用結算發(fā)票20．專用發(fā)票適用于()。A．商品房銷售發(fā)票B．商業(yè)批發(fā)統一發(fā)票C．工業(yè)企業(yè)產品銷售統一發(fā)票D．廣告費用結算發(fā)票21．下列關于開具發(fā)票的說法，正確的有()。A．單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B．開具發(fā)票時應按號順序填開，各聯內容完全一致，并在各聯加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章C．填寫發(fā)票一律使用中文D．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票22．以下屬于發(fā)票的有( )。A．增值稅專用發(fā)票 B．專業(yè)發(fā)票C．行業(yè)發(fā)票 D．專用發(fā)票23．下列各項中，屬于納稅申報方式的有()。A．直接申報 B．簡易申報C．郵寄申報 D．數據電文申報24．下列各項中，屬于我國稅款征收方式的有( )。A．查帳征收 B．查定征收C．查驗征收 D．定期定額征收25．據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有()。A．銷售機器設備 B．郵政部門發(fā)行報刊C．進口貨物 D．金店銷售金銀業(yè)務26．根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有( )。A．卷煙 B．實木地板C．大客車 D．彩電27．下列各項中，適用我國企業(yè)所得稅法律制度的有( )。A．有限責任公司 B．合伙企業(yè)C．個人獨資企業(yè) D．外商投資企業(yè)28．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有()。A．國債利息收入B．接受捐贈收入C．納入財政管理的政府性基金D．財政撥款29．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有( )。A．在中國境內有住所的個人B．在中國境內無住所而在境內居住滿1年的個人C．在中國境內無住所又不居住D．在中國境內無住所而在中國境內居住不滿1年的個人30．據《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有( )。A．財產租賃所得 B．特許權使用費所得C．工資、薪金所得 D．承包經營所得 三、判斷題1．稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱。 ()2．計稅依據是指計算應納稅額的依據或標準，是區(qū)別不同稅種的重要標志。 ()3．起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據應當征稅的數額起點。計稅依據數額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。 ()4．我國現行的增值稅屬于消費型增值稅。 ( )5．小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。 ( )6．非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。 ( )7．A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關解繳。 ( )8．根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關依法核發(fā)扣繳稅款登記證件。 ( )9．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 ( )10．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，可以暫不辦理納稅申報，待復業(yè)后一并辦理納稅申報。( )11．納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關應當視為已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。 ( )12．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請。 ( )13．增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人不得領購使用增值稅專用發(fā)票。 ( )14．從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發(fā)票；但根據需要可以代開。 ()15．簡并征期和簡易申報方式都適用于采用定期定額征收方式的個體工商戶或個人獨資企業(yè)，是屬于單獨分離出來的、獨立的納稅方式。 ()16．簡易申報方式節(jié)省了時間，降低了納稅成本，是納稅申報的一種變通的方法。 ( )17．對于設置了帳簿的企業(yè)，稅務機關就應當采用查帳征收的方式征收稅款。 ()18．生產規(guī)模較小、帳冊不健全、財務管理和會計核算水平較低、產品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 ()19．委托代征是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。 ()20．代扣代繳是指負有代收代繳義務的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。( ) 四、綜合題1．遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務：(1)購進紡織設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用 發(fā)票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；(2)從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，收購憑證上注明價款14萬元；(3)從當地某農工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，取得增值稅專用發(fā)票；(4)，售價每米40元（不含稅）；，售價每米50元（含稅）。已知：有關發(fā)票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。要求：根據上述材料，回答下列問題。(1)該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為()。A． B．． D．(2)下列關于該企業(yè)向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有()。A．B．C．向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為OD．(3)該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為( )。A． B． C． D．(4)該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為( )。A． B． C． D．(5)該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )。A．5日 B．3日 C．10日 D．365日2．偉達公司2010年共實現稅前收入總額1800萬元，其中包括產品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元，其中合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費3萬元，工會經費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（未經稅務部門批準），其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據上述資料，回答下列各題。(1)根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達公司2010年度的收入總額為( )。A．1600萬元 B．1800萬元 C．350萬元 D．550萬元(2)關于業(yè)務招待費，下列說法正確的是( )。A．允許稅前扣除的業(yè)務招待費為8萬元B．允許稅前扣除的業(yè)務招待費為54萬元C．超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除D．超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除(3)關于職工教育經費和工會經費，下列說法正確的是( )。A．允許稅前扣除的職工教育經費為3萬元B．C．D．允許稅前扣除的工會經費為9萬元(4)關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是( )。A．企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除B．企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元C．未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除D．符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除(5)關于所得稅的計算，下列說法中錯誤的是( )。A．偉達公司的應納稅所得額為573萬元B．偉達公司的應納稅所得額為458萬元C．D．3．某縣稅務局在2011年6月進行了以下的稅務活動：(1)6月1日實施檢查中，發(fā)現某商店（個體）2011年5月20日領取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務登記。據此，該稅務所于2011年6月3日作出責令該商店必須在2011年6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關規(guī)定處以罰款的決定。(2)6月12日接到群眾舉報，轄區(qū)內為民服裝廠（系個體）開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務登記。經查，該服裝廠2011年4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產，沒有辦理稅務登記。根據檢查情況，稅務局于6月16日作出責令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。(3)某企業(yè)財務人員2008年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2011年6月，稅務人員在檢查中發(fā)現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。(4)某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達了《催繳稅款通知書》進行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經該征管科科長批準，扣押了服裝廠價值相當于應納稅款的服裝。根據材料，選擇下列符合題意的選項：(1)根據事項(1)，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。A．15 B．30 C．60 D．90(2)根據事項(2)，針對稅務局的處理決定，下列表述正確的有( )。A．處理決定有效 B．處理決定無效C．未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款D．未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處1000元以下的罰款(3)根據事項(3)，下列表述正確的有()。A．稅務機關可以追征這筆稅款B．稅務機關不可以追征這筆稅款C．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關應在3年內追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款(4)如果是因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A．1 B．3 C．5 D．無限期(5)根據