【正文】 包括：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。 19.【答案】ABCD 【解析】本題考核稅務(wù)登記證的作用。納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件；開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票；中請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項。 20.【答案】ABC 【解析】本題考核納稅申報的形式。直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文方式申報。三、判斷題 1.【答案】√ 【解析】本題考核稅法按法律級次劃分。稅收行政法規(guī)是指國務(wù)院制定的有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)和規(guī)范性文件。稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件是指國務(wù)院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布的有關(guān)稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批復(fù)、意見、函等文件形式。 2.【答案】 【解析】本題考核稅法按法律級次劃分。稅收法律是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》，以及全國人大及其常委會制定的有關(guān)規(guī)范性文件，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件是指國務(wù)院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布的有關(guān)稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件。 3.【答案】√ 【解析】本題考核消費稅的征收規(guī)定。 4.【答案】 【解析】本題考核營業(yè)稅的視同銷售行為。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)。 5.【答案】 【解析】本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。 6.【答案】 【解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 7.【答案】√ 【解析】本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；企業(yè)工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除；除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 8.【答案】 【解析】本題考核納稅申報的對象。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 9.【答案】 【解析】本題考核延期繳納稅款制度?！抖愂照鞴芊ā返谌粭l第二款規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月?！?10.【答案】√ 【解析】本題考核發(fā)票的概念。發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。第五章　財政法規(guī)制度一、單項選擇題 1.【答案】B 【解析】本題考核國家預(yù)算的起源。國家預(yù)算產(chǎn)生于封建社會末期和資本主義發(fā)展初期。 2.【答案】A 【解析】本題考核國家預(yù)算的級次劃分。我國國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算，全國共分為五級預(yù)算，即中央預(yù)算，省級（含自治區(qū)、直轄市）預(yù)算，地市級（含設(shè)區(qū)的市、自治州）預(yù)算，縣級（含自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算，鄉(xiāng)級（含民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算等。 3.【答案】D 【解析】本題考核預(yù)算草案編制的主要內(nèi)容。為了預(yù)算編制、執(zhí)行、分析的需要，我國每年都會出臺“政府收支分類科目”，將預(yù)算項目分為“類”、“款”、“項”、“目”四級科目，它們之間的關(guān)系是前者為后者的概括和匯總，后者是前者的具體化。 4.【答案】ABCD 【解析】本題考核預(yù)算組織程序。預(yù)算組織程序主要包括預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整。 5.【答案】C 【解析】本題考核預(yù)算的批復(fù)。地方各級政府預(yù)算草案經(jīng)本級人民代表大會批準后，為當(dāng)年本級政府預(yù)算。縣級以上地方各級政府財政部門應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會批準本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級各部門預(yù)算。 6.【答案】C 【解析】本題考核預(yù)算的執(zhí)行。各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級財政部門負責(zé)。稅務(wù)、海關(guān)、銀行、各級國家金庫（以下簡稱“國庫”）以及各部門、各單位都是預(yù)算執(zhí)行的重要主體。 7.【答案】C 【解析】本題考核預(yù)算撥款遵循的原則。第一，按照預(yù)算撥款。第二，按照規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款。第三，按照進度撥款。 8.【答案】B 【解析】本題考核《政府采購法》的立法目的。為了規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進廉政建設(shè)，第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議于2002年6月29日通過了《政府采購法》，自2003年1月1日起開始施行。 9.【答案】D 【解析】本題考核預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容?！案骷壵A(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級政府預(yù)算支出額的1%～3%設(shè)置預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支?！?10.【答案】C 【解析】本題考核政府采購的執(zhí)行模式?！墩少彿ā返谄邨l規(guī)定，政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合。11.【答案】B 【解析】本題考核邀請招標。邀請招標是指招標采購單位依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng) 商中隨機邀請三家以上供應(yīng)商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。 12.【答案】A 【解析】本題考核采用單一來源采購的條件。采用這種方式應(yīng)符合以下條件：（1）只能從唯一供應(yīng)商處采購的。（2）發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的。（3）必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同金額10%的。 13.【答案】C 【解析】本題考核公開招標。采用公開招標方式，采購單位必須在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上發(fā)布招標公告。自招標文件發(fā)出之目起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20日。 14.【答案】D 【解析】本題考核國庫單一賬戶體系個賬戶的功能。財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設(shè)置該賬戶。二、多選題 1.【答案】ABC 【解析】本題考核財政分配關(guān)系。具體包括財政管理體制關(guān)系、國家預(yù)算關(guān)系、稅收關(guān)系、行政收費關(guān)系、國家信用關(guān)系、企業(yè)財務(wù)關(guān)系、國有資產(chǎn)管理關(guān)系、固定資產(chǎn)投資關(guān)系、政府采購關(guān)系、轉(zhuǎn)移支付關(guān)系等。 2.【答案】ABCD 【解析】本題考核預(yù)算法律制度的概念。預(yù)算法律制度是規(guī)范國家預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等活動的法律制度的總稱。 3.【答案】ABC 【解析】、部門預(yù)算和單位預(yù)算。 4.【答案】BCD 【解析】本題考核預(yù)算收入的分類。預(yù)算收入按預(yù)算級次劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收人、中央和地方預(yù)算共享收入。 5.【答案】ACD 【解析】本題考核預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)容主要有三個方面：一是積極組織財政 收入；二是合理安排預(yù)算支出；三是嚴格預(yù)備費和周轉(zhuǎn)金的管理。 6.【答案】ABCD 【解析】本題考核預(yù)決算監(jiān)督的方式。按照監(jiān)督主體劃分，預(yù)決算監(jiān)督包括（1）各級人大及其常委會對預(yù)算、決算進行的監(jiān)督，（2）各級政府對下一級政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督等，（3）各級政府財政部門對部門預(yù)決算的監(jiān)督。（4）各級政府審計部門對預(yù)決算的監(jiān)督。 7.【答案】ABD 【解析】本題考核我國國家預(yù)算的審批程序。提交全國人民代表大會審查的預(yù)算草案，包括國家預(yù)算、中央級預(yù)算和地方預(yù)算三部分。 8.【答案】BCD 【解析】本題考核政府采購的概念。政府采購，是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。 9.【答案】ABCD 【解析】本題考核政府采購的基本原則。 10.【答案】AB 【解析】本題考核財政性資金所包括的內(nèi)容。政府采購資金主要是指財政性資金，通俗地講就是預(yù)算資金。包括財政是預(yù)算資金和預(yù)算外資金。11.【答案】ABD 【解析】本題考核政府采購的當(dāng)事人。（1）采購人（2）供應(yīng)商（3）采購代理機構(gòu) 12.【答案】ABCD 【解析】本題考核詢價采購的概念。是指招標采購單位向三家以上的有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價通知書讓其報價，然后在報價的基礎(chǔ)上進行比較并確定最優(yōu)供應(yīng)商的一種采購方式。適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目。 13.【答案】A 【解析】本題考核政府采購當(dāng)事人。采購人是指依法進行政府采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織。政府采購的需方包括使用財政性資金進行采購的各類政府采購機構(gòu)，為了表述上的方便，應(yīng)當(dāng)采取統(tǒng)稱形式。 14.【答案】ABCD 【解析】本題考核政府采購監(jiān)督檢查的內(nèi)容。政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動及集中采購機構(gòu)的監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容是：（1）有關(guān)政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況。（2）采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況。（3）政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。 15.【答案】ABCD 【解析】本題考核賬戶體系的構(gòu)成。國庫單一賬戶由下列銀行賬戶構(gòu)成：國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、財政專戶、特設(shè)專戶、預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算賬戶。 16.【答案】AB 【解析】本題考核財政資金的收繳方式。收繳方式包括：（1）直接繳庫。（2）集中匯繳。 17.【答案】AC 【解析】本題考核財政資金的支付方式。在國庫集中收付制度下，財政性資金的支付方式包括財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。三、判斷題 1.【答案】√ 【解析】本題考核國家預(yù)算的概念。 2.【答案】 【解析】本題考核財政收入和財政支出。財政收入反映可供政府集中支配的財力的來源和規(guī)模，財政支出則反映國家財力使用的方向和目標。 3.【答案】 【解析】本題考核預(yù)算級次之間的關(guān)系。單位預(yù)算服從部門預(yù)算，部門預(yù)算服從本級預(yù)算，本級預(yù)算服從總預(yù)算；地方預(yù)算服從中央預(yù)算。 4.【答案】√ 【解析】本題考核稅收的分類。 5.【答案】√ 【解析】本題考核預(yù)算草案的概念。 6.【答案】 【解析】本題考核預(yù)算年度及預(yù)算編制時間要求。預(yù)算年度又稱財政年度，是指國家預(yù)算收支起止的有效期限，通常為一年。預(yù)算年度有歷年制和跨年制之分。我國采用歷年制?！额A(yù)算法》第十條規(guī)定：預(yù)算年度自公歷l月1日起，至l2月31日止。 7.【答案】 【解析】本題考核不屬于預(yù)算調(diào)整的事項。因上級政府返還或者給予補助而引起的預(yù)算收 支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。 8.【答案】√ 【解析】本題考核政府采購管理機關(guān)。 9.【答案】 【解析】本題考核政府集中采購目錄。集中采購范圍由省級以上人民政府確定，其方式是將屬于集中采購范圍的采購項目或品目編制成集中采購目錄，以政府文件或政府批轉(zhuǎn)財政部門文件形式予以公布。 10.【答案】 【解析】本題考核公開招標的概念。公開招標是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標。 11.【答案】√ 【解析】本題考核采用競爭性談判采購方式的條件。采用這種方式應(yīng)符合以下條件：（1）招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的。（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的。（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的。（4）不能事先計算出價格總額的。 12.【答案】√ 【解析】本題考核采購代理機構(gòu)。集中采購機構(gòu)為采購代理機構(gòu)。設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設(shè)立集中采購機構(gòu)。集中采購機構(gòu)是非營利事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。 13.【答案】 【解析】本題考核公開招標。采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購。第 51 頁 共 51 頁