【正文】 期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。商業(yè)匯票的收款人，付款人或承兌人申請(qǐng)人一般指供貨或購(gòu)貨單位，商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)承兌匯票是指由收款人或付款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的匯票。（2）銀行承兌匯票是指收款或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌人申請(qǐng)人向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審檢同意承兌的匯票。商業(yè)匯票的當(dāng)事人在商業(yè)承兌匯票中，匯票上的當(dāng)事人是：（1）出票人是交意中的收款人及賣方或者交意中的付款人，及買方。（2）承兌人、出票人如是賣方，承兌人為買方，出票人如是買方，本人為承兌人。（3）付款人是買方的開戶銀行。（4）受款人是交易中的收款人及賣方。銀行匯票的當(dāng)事人：（1）出票人是承兌申請(qǐng)人。（2）付款人和承兌銀行及承兌申請(qǐng)人的開戶銀行。（3）受款人是于出票人簽定告銷合同的收款人及賣方。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最大不得超過6個(gè)月，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（二）出票出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票，用于騙取銀業(yè)或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。匯票的格式匯票是一種要試證券，出票行為是一種要式行為，故匯票的做成必須復(fù)合法定的格式。（1）匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)，表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（2）匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)；（可記也不可記）①付款日期，是指支付匯票金額的日期；②付款地，是指匯票金額的支付地；、③出票地（3）匯票的任意記載事項(xiàng)出票的效力（1）對(duì)收款人的效力，收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，及取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有，付款請(qǐng)求權(quán)，另一方面在該請(qǐng)求前不能滿足時(shí)，及享有追索權(quán)。（2）對(duì)付款人的效力。出票行為是當(dāng)方行為，付款人并不因些而有付款義務(wù)，只有付款的權(quán)限，但基于出示人的付款委托使其據(jù)有承兌人的地位在其對(duì)匯票進(jìn)行承匯后及成為匯票人的主債務(wù)人。（3）對(duì)出票人的效力，出票人委托他人付款，一旦該行為成立，就必須保證付款能得以實(shí)現(xiàn)，如果付款人不予付款，出票人就應(yīng)該承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（三）承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日交付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有制度承兌的程序包括兩個(gè)方面：一是提示承兌，二是承兌成立。商業(yè)匯票可以付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過承兌，只有經(jīng)過承兌的匯票，才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。（1）提示承兌①定日付款和出票另定期付款匯票的提示承兌期限為10天了。②見票后定期付款，匯票的提示承兌期限，提示期限自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。③見票既付匯票無需提示承兌。（2）承兌成立①承兌時(shí)間表，付款人向?qū)ζ涮崾境袃兜膮R票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)或者拒絕承匯。②接受承兌，付款收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票，提示承兌日期并簽章。③承兌的格式。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和“承兌”期并簽章，見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期，匯票上未記載承兌日期的，以前條第一款規(guī)定期限的最后一日為承兌日期。④退還已承兌的匯票，付款人依承兌格式填寫完整，應(yīng)記載事項(xiàng)后并不意味著承兌生效，只有在其將已承兌退還持票人才產(chǎn)生成對(duì)的效力。不單純承兌承兌有單純承兌和單純承兌之分前者是指付款完全依匯票文義而不附加任何條件的限制或改變匯票文義的承兌。后者是指付款人對(duì)原匯票文義附加限制或予以變更的承兌。我要票據(jù)法不允許不單純承兌。承兌的效力承兌生效后，及對(duì)付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力《票據(jù)法》第四十四條規(guī)定“付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)狡诟犊畹呢?zé)任”。（四）商業(yè)匯票的付款付款的概念付款是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。付款的程序（1）付款提示付款提示是指持票人向付款人或承兌人出示票據(jù)請(qǐng)求付款的行為。持票人只有在法定期限內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法律效力。持票人提示付款的法定期限如下：①見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。②定日付款，出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。如果持票人未在上述法定期限內(nèi)提示付款的，則散失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是持票人散失的追索權(quán)僅限于前手，而對(duì)于承兌人并不發(fā)生失權(quán)的效果。③持票人為按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（2）支付票款持票依照前條埁定提示付款的，付款必須在當(dāng)時(shí)足額付款。付款的效力付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。付款人依照票據(jù)文義支付票據(jù)金額之后，票據(jù)關(guān)系承機(jī)消滅，匯票上的全體債務(wù)人的責(zé)任便引以解除，但是如果付款人存在瑕疵及未見審檢義務(wù)而對(duì)不符法定形式的票據(jù)付款，或其存在惡意或重在過失而付款的，則不發(fā)生上述法律效力，付款人的義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。（五）商業(yè)匯票的背書匯票轉(zhuǎn)讓與背書票據(jù)的轉(zhuǎn)讓也就是票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓票據(jù)轉(zhuǎn)讓主要有背書交付和單純交付兩種。單純交付是指持票人未在票據(jù)做任何轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的記載而直接將票據(jù)交予他人的一種法律行為。背書交付是指持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的，按法定的事項(xiàng)和方式記載以票據(jù)上的一種票據(jù)行為。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。背書的形式背書是一種要式行為，故其必須符合法定的形式，及其必須作成背書并交付才能有效成立。（1）關(guān)于背書簽章和背書日期的記載。背書由背書人簽章，并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。（2）關(guān)于被背書人名稱的記載匯票與背書轉(zhuǎn)讓或者與背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書名稱。（3）關(guān)于禁止背書的記載背書人的禁止背書是背書行為的一項(xiàng)任意記載事項(xiàng)，如果背書人不愿意對(duì)其后手以后的當(dāng)事人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，已可在背書時(shí)記載禁止背書。例題：甲公司出票給乙公司，乙公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司時(shí)，在票據(jù)背面“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丁公司依然將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給戊公司，如果戊公司向銀行提示付款被拒絕，只能向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索，丙公司作為“原背書人”對(duì)“后手的被背書人”戊公司不承擔(dān)保證責(zé)任。（4）關(guān)于背書時(shí)粘單的使用票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要可以加附“粘單”，粘單附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票粘單的連接外選簽章。（5）關(guān)于背書不得記載的內(nèi)容背書不得記載的內(nèi)容有：一是附有條件的背書；二是部分背書。背書連續(xù)背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書與受讓匯票的被背書人，在匯票的簽章依次前后連接。背書連接主要是指背書在形式上連接，如果被書在實(shí)質(zhì)上不連接，如有違造簽章的，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是如果付款人的知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持枉法裁判人付款，否則自行擔(dān)責(zé)任。委托收款背書和質(zhì)押背書（1）委托收款背書委托收款背書是指持票人以行使票據(jù)上的權(quán)利為目的，而受予被背書人代理權(quán)的背書。（2）質(zhì)押背書質(zhì)押背書是指持票人以票據(jù)權(quán)利設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的，而在票據(jù)上作成的背書，背書人是原持票人也是出質(zhì)人，被背書人則是質(zhì)權(quán)人。質(zhì)押背書與其他背書一樣，也必須依照法律的形式作成背書并交付。法定禁止背書法定禁止背書是指根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定而禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形，由于法律規(guī)定在禁止情況下匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，如果背書人將此夾匯票以背書方式轉(zhuǎn)讓的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。匯票被拒絕承兌，被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。（六）商業(yè)匯票的保證保證的概念保證是指票據(jù)保證，及為票據(jù)債務(wù)人以外的第三人以當(dāng)保特定債務(wù)人，履行票據(jù)債務(wù)為目的，而票據(jù)上所為的一種附屬票據(jù)行為。保證的當(dāng)事人與格式（1）保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人（2）保證的格式保證的效力保證一旦成立，及在保證人與被保證人之間產(chǎn)生法律效力，保證人必須對(duì)保證行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（1）保證人的責(zé)任。保證人對(duì)合法取簡(jiǎn)匯票的持票人，所享有的匯票權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)應(yīng)匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外。（2）共同保證人的責(zé)任，共同保證人是指保證人為兩人以上的保證。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)法律責(zé)任。（3）保證不得附有條件，附有條件的不影響不對(duì)匯票的保證責(zé)任（及所附條件無效）保證有效。（4）保證人的追索權(quán)。四、信用卡信用卡的概念和種類2信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度為先消費(fèi)后還款，或者先按發(fā)信銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)被用金賬戶以余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)套支的銀行卡。種類信用卡依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類如：信用按幣種分為人民幣卡、外幣卡按信息載體不同，分為磁條卡、芯片卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒?，分為貸記卡和準(zhǔn)貨記卡貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定信用額度持卡人可以先消費(fèi)后還款的信用卡。準(zhǔn)貸卡是指持卡人需先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度透支的信用卡。（二）信用卡的管理申領(lǐng)單位卡：凡是在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶可申領(lǐng)單位卡，數(shù)量無限制。個(gè)人卡：凡是具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡，附屬卡不得超過兩張。銷戶時(shí)間為45至2年嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。資金來源單位卡：賬戶之間一律從單位基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。個(gè)人卡：賬戶之間以及持有的現(xiàn)金存入或以及工資現(xiàn)款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。信用卡使用的主要規(guī)定（1）單位卡的持卡人不得用于10萬克以上的商品交易，勞務(wù)工應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。（2）個(gè)人卡在使用過程中僅限于合法持卡人使用，不得轉(zhuǎn)借或出租。（3）持卡人用信用卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)。每卡每日累記取理不得超過2000元人民幣，對(duì)持卡人在自動(dòng)柜員權(quán)（ATM機(jī)）上取款，設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)存款不得超過2000元人民幣。（4）發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記賬戶幾的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次利率及計(jì)息辦法，計(jì)付利息對(duì)貸記卡賬戶的存款內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：①免息還款期待遇，最長(zhǎng)為60天。②最代還款額待遇，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人來償還最低還款額和超信譽(yù)額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額來還部分，超過信用額度部分的5%收取滯納金和超現(xiàn)費(fèi)，貸記卡透支，按月計(jì)收貸利，準(zhǔn)貸記卡透支月計(jì)收款單利，%，并根據(jù)《中國(guó)人民銀行》的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。（5）商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)而當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)： ①賓館、餐、飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得于交易金額的2%；②其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。（6）準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)不得超過60天，代記卡的最低還款額不得低于其當(dāng)日透支余額的10%。（7）持卡人如不慎遺失信用卡，可持本人身份證件或其他有效證明，及時(shí)向發(fā)卡銀行和貸辦銀行申請(qǐng)掛失。判斷題單位人民幣卡不得透支，但可以支取現(xiàn)金（）五、匯總（一）概念和分類匯總是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給書款人的結(jié)算方式。同城異地均可，單位，人個(gè)均可，使用范圍十分廣泛。分類匯總分為信匯（郵寄方式）和電匯（電報(bào)方式）匯入人可以根據(jù)實(shí)際需要選擇。（二）辦理程序匯款人按要求簽發(fā)匯總憑證。匯出銀行受理匯總憑證。匯入銀行接收匯出銀行的匯總憑證后，審查，不無誤后辦理付款手續(xù)。（三）撤銷和退匯匯總的撤銷——匯行銀行尚未匯出轉(zhuǎn)匯銀行不得受理，匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。匯總的退匯——對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)，申請(qǐng)退還匯款，如果匯款人與收款人不能答成一致退匯的不能辦理退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的特匯，匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立刻辦理特匯，匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知經(jīng)過兩個(gè)可無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。六、托收承付（一）托收承付是根據(jù)購(gòu)銷或合同，由收款人發(fā)貨后托收銀行向“導(dǎo)地”付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。基本流程如下：（1）、使用托收承付結(jié)算方的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有致工業(yè)企業(yè)。（二）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須商品交易以及應(yīng)商品而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。（三）代銷寄銷賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算（四）收付雙方必須在相應(yīng)的告銷合同上訂明使用托收付結(jié)算方式。（五）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。七、委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（一）無論是在銀行開立賬戶的單位還是個(gè)人，凡憑以承兌的商品匯票，債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。均可以使用委托收款結(jié)算方式。（二）委托收款與銀行以外的單位為付款人的，委托收款款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱與銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱。未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托名稱，欠缺記載的銀行不予受理。第 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