【導(dǎo)讀】為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理大綱。行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評(píng)先樹優(yōu)，對(duì)做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。如有重大內(nèi)容修改，將另行。制度為公布標(biāo)準(zhǔn)。公司力求聘用及培養(yǎng)高素質(zhì)員工，以求達(dá)到公司對(duì)員工應(yīng)具備高水平表現(xiàn)的要求。1）人力資源需求計(jì)劃應(yīng)遵循嚴(yán)肅、精簡(jiǎn)、高效的原則。2）各部門經(jīng)理需于每年1月初制定次年《人力資源需求計(jì)劃》，報(bào)人力資源部。分公司經(jīng)理于每年12月末報(bào)計(jì)劃?；蚍止救肆Y源需求計(jì)劃并確認(rèn)需求申請(qǐng)。部門或分公司提供的招聘申請(qǐng)表等公布。如有需要，用人部門或分公司可設(shè)計(jì)筆。6)人力資源部為每位新員工建立員工個(gè)人檔案。

　　

【正文】 各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第 二十一 條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。 第 二十二 條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。 第 二十三 條 稽核人員對(duì) 本公司各 部門 執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān) 部門 詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。 第 二十四 條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證 (或公文 )交由受稽核 部門 主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。 第 二十五 條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí) 編 寫檢查報(bào)告書呈核。 第五節(jié)：原始記錄管理制度 第二十六條 原始憑證必須具備下列基本內(nèi)容： （ 1） 原始憑證的名稱 （ 2） 原始憑證的填制日期和編號(hào) （ 3） 接受憑證單位的名稱 （ 4） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 （ 5） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量和金額及付款方式 （ 6） 填制憑證單位的名 稱及填制人員的簽章 第二十七條 原始憑證的填制必須符合下列基本要求： （ 1） 記錄真實(shí) （ 2） 內(nèi)容完整 （ 3） 填制及時(shí) （ 4） 書寫清楚 第二十八條 原始憑證的審核 （ 1） 合法、合理性的審核。以國(guó)家的有關(guān)方針、政策、法令、制度和計(jì)劃及合同等為依據(jù)，審核憑證所反映的業(yè)務(wù)是否合理合法，又無(wú)違反財(cái)經(jīng)制度，是否按計(jì)劃預(yù)算，是否按開支范圍，又無(wú)貪污、虛報(bào)冒領(lǐng)、偽造憑證等違法行為。 （ 2） 完整、正確性的審核，以合法憑證審核憑證上的有關(guān)數(shù)量單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。 第六節(jié)：財(cái)產(chǎn)清查制度 第二十九條 公司必須每年對(duì)材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)、 在產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn)成品等各種實(shí)物；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。銀行借款、各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)、繳撥款項(xiàng)；在途材料、物資、發(fā)出商品和委托或受委托加工的材料、物資等 進(jìn)行全面清查一次。 第三十條 倉(cāng)庫(kù)保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類。 第三十一條 由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 第三十二條 對(duì)盤虧的材料、包裝物、低值 易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。 第三十三 固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。 第三十四條 流動(dòng)性較大的物資（如材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等），除年度清查外，要進(jìn)行重點(diǎn)抽查；貴重物資，每月清查盤點(diǎn)一次；庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)由出納員當(dāng)日清點(diǎn)；銀行存款和銀行借款，每月同銀行核對(duì)一次，未達(dá)帳項(xiàng)做出正確調(diào)整 。 第三十五條 由辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將 報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫 “固定資產(chǎn)報(bào)廢表 ”，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第七節(jié)：計(jì)量驗(yàn)收制度 第三十六條 計(jì)量驗(yàn)收是對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)領(lǐng)退進(jìn)行正確的數(shù)量計(jì)算并根據(jù)技術(shù)鑒定等確定其質(zhì)量的方法。 第三十七條 公司應(yīng)分配必要的計(jì)算器具，設(shè)置專職的質(zhì)量驗(yàn)收機(jī)構(gòu)和人員，確保進(jìn)出企業(yè)的商品、產(chǎn)品的質(zhì)量及數(shù)量。 第三十八條 建立嚴(yán)密的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的收發(fā)領(lǐng)退手續(xù)，包括外購(gòu)材料物資入庫(kù)；生產(chǎn)車間、管理部門領(lǐng)退材料；自制、委托加工材料物質(zhì)的入庫(kù)、材料物資廢料的收回；材料物資的對(duì)外銷售；產(chǎn)成品 驗(yàn)收入庫(kù)、銷售發(fā)出等都必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，填制收發(fā)憑證。 第三十九條 外購(gòu)存貨物資驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 （ 1） 、當(dāng)財(cái)務(wù)部門收到外購(gòu)物資的結(jié)算憑證、發(fā)票帳單、運(yùn)單等憑證時(shí)，進(jìn)行初審與登記，然后轉(zhuǎn)交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門據(jù)此與合同進(jìn)行核對(duì)、復(fù)審各大軍區(qū)類存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量和單價(jià)、貨款計(jì)算是否相符正確、相符的填制“入庫(kù)單”連同發(fā)票送交倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。保管員根據(jù)發(fā)票中的品種、規(guī)格、數(shù)量與實(shí)物核對(duì)相符后，在各聯(lián)入庫(kù)單上填寫實(shí)收數(shù)和金餓，并蓋章。 （ 2）、 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)物資若不符合合同規(guī)定的質(zhì)量等要求的，應(yīng)及 時(shí)查明原因。屬供貨商或運(yùn)輸單位責(zé)任的，由經(jīng)辦人向供貨商追索或向運(yùn)輸部門索賠；屬質(zhì)量問題的，采購(gòu)員應(yīng)向供貨商提出更換或退貨，同時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)；屬于個(gè)人責(zé)任的由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。 第四十條 自制存貨完工交庫(kù)時(shí)，應(yīng)先將自制存貨交檢驗(yàn)部門進(jìn)行質(zhì)檢，而后由交庫(kù)車間（小組）填制“交庫(kù)單”連同檢驗(yàn)合格的存貨送交有關(guān)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后，要在各聯(lián)交庫(kù)單上填入實(shí)收數(shù)量并簽章。 第四十一條 存貨發(fā)出手續(xù)：企業(yè)不論何種原因引起的存貨發(fā)出，都應(yīng)填制存貨出庫(kù)憑證，辦理出庫(kù)手續(xù)。 （ 1） 、由領(lǐng)料部門填制“存貨出庫(kù)單”給有關(guān)負(fù)責(zé)人審核 、簽章后，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。 （ 2） 保管員復(fù)核后，據(jù)以發(fā)料時(shí)，應(yīng)在“出庫(kù)單”內(nèi)填制實(shí)發(fā)數(shù)，經(jīng)領(lǐng)、發(fā)雙方共同簽章，并登記材料明細(xì)帳，材料會(huì)計(jì)要定期對(duì)發(fā)料憑證稽核簽收。 第四十二條 材料存貨退庫(kù)手續(xù)：對(duì)已領(lǐng)未用的多余材料，或下月不需要的材料，應(yīng)填制“材料存貨退庫(kù)單”辦理退庫(kù)手續(xù)。 第四十三條 銷售存貨發(fā)出手續(xù)：存貨、產(chǎn)成品、和材料銷售，無(wú)論何種銷售，凡銷售存貨時(shí)，都應(yīng)由銷售部門填制“存貨銷售單”（可代替“發(fā)貨票”和“存貨出庫(kù)單”），倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在財(cái)務(wù)部門審核簽章后，才予以發(fā)貨。 第四十四條 質(zhì)檢員、保管員、稽核員對(duì)其 所檢驗(yàn)、驗(yàn)收、稽核的事項(xiàng)負(fù)責(zé) 第八節(jié)：財(cái)務(wù)收支審批制度 第四十五條 各銷售部門的收入存入銀行后必須無(wú)條件即時(shí)交 公司 財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。 第四十六條 單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳，不得計(jì)帳外帳。 第四十七條 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本 公司 的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限，分清責(zé)任。 第四十八條 明確審批職權(quán)范圍，經(jīng) 公司 經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，壹仟元以上 ——壹萬(wàn)元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬(wàn)元 ——伍萬(wàn)元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定，主管 經(jīng)理審批。伍萬(wàn)元以上報(bào)上級(jí)主管部門審批。 第四十九條 財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。 第五十條 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由 公司 經(jīng)辦人員來(lái)辦理審批手續(xù)。 第五十一條 審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。 第五十二條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受 理。 第九節(jié)：成本核算制度 第五十三條 本制度所指成本系指制造產(chǎn)品需提供的原物料、勞務(wù)及產(chǎn)品制造過(guò)程中發(fā)生的一切費(fèi)用。 第 五十四 條 產(chǎn)品成本包括下列各項(xiàng)： （一）直接材料 （二）直接人工 （三）制造費(fèi)用 第五十五條 根據(jù)各種產(chǎn)品的物料清單和材料消耗定額，計(jì)算直接材料費(fèi)。 第五十六條 直接人工費(fèi)包括直接生產(chǎn)人員的工資和福利費(fèi)，直接生產(chǎn)人工工資按生產(chǎn)工時(shí)和小時(shí)工資率計(jì)算，職工福利費(fèi)按照直接生產(chǎn)人員工資的 14%計(jì)提。 第 五十五 條 采取 品種法 計(jì)算方法，以計(jì)算產(chǎn)品成本。成本計(jì)算以產(chǎn)品為中心。成本計(jì)算以每月計(jì)算一次為 原則。 計(jì)算產(chǎn)成品的制造總成本和單位成本，應(yīng)該編制“產(chǎn)品成本計(jì)算單” 第 五十六 條 成本金額以元為準(zhǔn)，單位成本以小數(shù)后兩位為準(zhǔn)。產(chǎn)品計(jì)算均以個(gè)為單位。 第五十七條 原材料采購(gòu)成本按采購(gòu)批次計(jì)算，也可以按月計(jì)算，采購(gòu)材料費(fèi)用承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)，需編制運(yùn)雜費(fèi)分配表，計(jì)算采購(gòu)材料的實(shí)際采購(gòu)成本。 第五十八條 自制半成品成本可以按批次計(jì)算，也可以按月計(jì)算，計(jì)算時(shí)應(yīng)編制“半成品成本計(jì)算單”。 第 五十九 條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)提供原材料領(lǐng)用單，產(chǎn)品入庫(kù)單作為會(huì)計(jì)部門計(jì)算成本的依據(jù)。另人事部門應(yīng)于月底前 2天提供部門別薪資資料作為會(huì)計(jì)部門計(jì)算 直接人工及間接人工的依據(jù)。 第 六十 條 成本會(huì)計(jì)的計(jì)算應(yīng)按產(chǎn)品別提供單位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或費(fèi)用發(fā)生重大差異的時(shí)候，應(yīng)查明原因并提出報(bào)告。 第 六十一 條 制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)按其性質(zhì)根據(jù)有關(guān)的原始憑證編制記賬 。制造費(fèi)用包括間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)和計(jì)入制造費(fèi)用的折舊費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、大修理費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)等。 第六十二條 其他費(fèi)用包括廢品損失和停工損失。廢品損失按已耗人、財(cái)、物計(jì)算，停工損失按實(shí)際停工時(shí)間算。 第六十三條 在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配當(dāng)期生產(chǎn)費(fèi)用。 第四章：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 第一節(jié) :貨幣資金管理 控制制度 第一條 為 了加強(qiáng)對(duì) 企 業(yè) 貨幣資金的部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理 工作，全財(cái)務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。 第 二 條 本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 崗位職責(zé)分工 （ 1） 在財(cái)務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日 記賬，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。 （ 2） 所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“ 收訖 ” 或 “ 付訖 ” 戳記。 第 四 條 貨幣資金支付的審批權(quán)限 （含移動(dòng)電話費(fèi)），行政用車支出（維修費(fèi)除外），由辦公室主任審核批準(zhǔn)。 、日常辦公性支出、各種車輛的維修費(fèi)用支出，由各部室、項(xiàng)目部經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批。 ，如對(duì)外投資、重大 項(xiàng)目投資等，由董事會(huì)討論通過(guò)并授權(quán)公司總經(jīng)理審批。 ，不得超越審批權(quán)限。 ，廉潔奉公，遵紀(jì)守法 ， 客觀公正，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。 第 五 條 辦 理貨幣資金支付的程序 。公司有關(guān)部室、項(xiàng)目部必須根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及生產(chǎn)需要編制月度和每周用款計(jì)劃，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金用款申請(qǐng)表，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合 同或相關(guān)證明。用款申請(qǐng)表一式二聯(lián)。 。公司總經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。批準(zhǔn)后，用款申請(qǐng)表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財(cái)務(wù)部復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，付款時(shí)連同付款憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。然后交由經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，審核貨幣資金支付手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o(wú) 誤簽章后，交由出納員辦理支付手續(xù)。未做用款計(jì)劃的費(fèi)用支出，一般情況下不得開支。 。出納員根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。凡經(jīng)審核的事項(xiàng)，未經(jīng)審核人員簽章的憑證，出納員不得受理。 （ 1）各部室、項(xiàng)目部的貨幣資金支出，必須取得合法的發(fā)票單據(jù)，并在背面注明用途，經(jīng)經(jīng)辦人、證明人簽名（如有實(shí)物內(nèi)容的發(fā)票，還要驗(yàn)收人驗(yàn)收簽名）、部門（項(xiàng)目部）經(jīng)理簽署確認(rèn)，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批后，才可以到財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。 、設(shè)備采購(gòu)、油料配件采購(gòu)、 工程款支付等，一般情況下，發(fā)票單據(jù)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。 、項(xiàng)目部的費(fèi)用報(bào)銷，一般情況下，集中由辦公室專人按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。 。 （ 2）一般情況下，所有開支必須憑發(fā)票才能支付貨幣資金。特殊情況因業(yè)務(wù)確實(shí)需要借支的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后才給予辦理，并且必須在一周內(nèi)報(bào)銷沖賬。 （ 3）各部室、項(xiàng)目部對(duì)當(dāng)月發(fā)生而未付款的各種費(fèi)用，未取得發(fā)票的必須在當(dāng)月辦理暫估掛 賬手續(xù)；取得發(fā)票的必須按有關(guān)程序辦理手續(xù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部掛賬，以便正確計(jì)算當(dāng)月成本。 第 六 條 貨幣資金收支、保管由財(cái)務(wù)部專職出納員負(fù)責(zé)，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管貨幣資金。 第 七 條 現(xiàn)金和銀行存款的管理 3000 元，每日現(xiàn)金余額不得超過(guò)限額。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。 規(guī)定，本公司現(xiàn)金的開支范圍如下： (1).職工工資性支出； (2).個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (3).個(gè)人福利勞保支出； (4).出差人員的差旅費(fèi)； (5).轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn) (100 元 )以 下的零星開支。 不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 ，不得坐支現(xiàn)金。取得的貨幣資金收入，必須及時(shí)入賬，不得私設(shè) “ 小金庫(kù) ” ，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 ，編制銀行存款