xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析-資料下載頁
2025-08-21 15:23本頁面
【正文】 表)首先,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的凈額有很多部分組成,為了分析公司經(jīng)營活動(dòng)的收益能力必須排斥掉非經(jīng)營收益. 非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)的收益固定資產(chǎn)報(bào)廢損失財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+遞延資產(chǎn)借項(xiàng)非經(jīng)營收益的可持續(xù)性較低,如果一家公司的收益主要來源于資產(chǎn)處置和證券交易,我們不能說這是一個(gè)好現(xiàn)象. 一般企業(yè)進(jìn)行的短期證券買賣,只是現(xiàn)金管理的一部分,目的是減少持有現(xiàn)金的損失.3. 現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率.經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營活動(dòng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用在現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料表中可以發(fā)現(xiàn)非付現(xiàn)費(fèi)用=少數(shù)股東損益+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷+待攤費(fèi)用的減少(減:增加)+預(yù)提費(fèi)用的增加(減:減少)現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=小于1的現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù),說明收益質(zhì)量不夠好. 該公司每1元的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收益,應(yīng)收賬款增加,應(yīng)付賬款減少,存貨增加等使實(shí)際得到的經(jīng)營現(xiàn)金減少.
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