【導(dǎo)讀】律、行政法規(guī)，制定本辦法。第二條國家允許指定的、有條件的企業(yè)在自愿的基礎(chǔ)上以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易的結(jié)算，支持商業(yè)銀行為企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)。第三條國務(wù)院批準(zhǔn)試點(diǎn)地區(qū)的跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，適用本辦法。行審核，最終確定試點(diǎn)企業(yè)名單。在推薦試點(diǎn)企業(yè)時(shí)，要核實(shí)試點(diǎn)企業(yè)及其法定代表人的真。實(shí)身份，確保試點(diǎn)企業(yè)登記注冊實(shí)名制，并遵守跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的各項(xiàng)規(guī)定。違反國家有關(guān)規(guī)定的，依法處罰，取消其試點(diǎn)資格。算試點(diǎn)進(jìn)行總量調(diào)控。與跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算境外參加銀行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議，國人民銀行的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與人民幣收支的一致性進(jìn)行合理審查。第十七條使用人民幣結(jié)算的出口貿(mào)易，按照有關(guān)規(guī)定享受出口貨物退（免）稅政策。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇一家境內(nèi)結(jié)算銀行作為其跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的主報(bào)告銀行。民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。人民銀行企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并與海關(guān)、稅務(wù)等部門共享。

　　

【正文】 《辦法》規(guī)定，國家稅務(wù)總局與中國人民銀行等有關(guān)部門正在抓緊建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)信息傳輸機(jī)制，將盡快把試點(diǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的相關(guān)數(shù)據(jù)清分各地，用于出口退稅預(yù)警評估使用。 五、各試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極支持跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作，一方面在嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，及時(shí)準(zhǔn)確辦理出口貨物退（免）稅；另一方面要加強(qiáng)試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的日常管理和預(yù)警評估工作，嚴(yán)防騙稅發(fā)生。凡審核中發(fā)現(xiàn)異常出口業(yè)務(wù)，應(yīng)暫緩辦理該筆出口貨物 退（免）稅，待核實(shí)有關(guān)問題后 ，依法按規(guī)定處理。 國家稅務(wù)總局 二○○九年八月二十五日 ⑧ 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè) 評審以及出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的通知 國稅函〔 20xx〕 303 號 北京、天津、內(nèi)蒙古、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、湖北、廣東、廣西、海南、重慶、四川、云南?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國家稅務(wù)局，大連、寧波、青島、廈門、深圳市國家稅務(wù)局： 根據(jù)《中國人民銀行 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 銀監(jiān)會關(guān)于擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔 20xx〕 186 號）文件規(guī)定，你 地區(qū)被列為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)地區(qū)。現(xiàn)將跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審工作以及出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、試點(diǎn)企業(yè)評審工作要求 （一）試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（中國人民銀行 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 公告〔 20xx〕第 10號，以下簡稱《管理辦法》）有關(guān)規(guī)定，對試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行評審。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)具備以下條件： ，且未發(fā)生欠稅的； （免）稅認(rèn)定 2年以上，且日常申報(bào)出口貨物退（免）稅正常、規(guī)范，能按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保管出口退稅檔案資料； “四自三不見”等不規(guī)范業(yè)務(wù)； 、逃避追繳欠稅、抗稅、騙取出口退稅等涉稅違法行為； （含農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）和使用虛開的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅等問題； 。 （二）試點(diǎn)地區(qū)地（市）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格遵照上述標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)對試點(diǎn)出口企業(yè)加以評審，填寫《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審表》（見附件 1）。據(jù)此，由省國家稅務(wù)局將本地區(qū)擬同意試點(diǎn)的出口企業(yè)名單及《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企 業(yè)評審匯總表》（見附件 2）上報(bào)國家稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）。 （三）試點(diǎn)期間，試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對試點(diǎn)企業(yè)的日常管理，對于試點(diǎn)企業(yè)出現(xiàn)下列情況之一者，要及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)國家稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）： ； ； 、資料且經(jīng)勸告無效的。 二、試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅有關(guān)規(guī)定 （一）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，不必提 供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如與其他出口貨物一并申報(bào)，應(yīng)在申報(bào)表中對跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。 （二）試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅后，不再審核出口收匯核銷單及進(jìn)行相關(guān)信息的對比，出口退稅審核系統(tǒng)中產(chǎn)生的有關(guān)出口收匯核銷單疑點(diǎn)可以人工挑過。 （三）對屬于《管理辦法》第二十三條規(guī)定情形的試點(diǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求試點(diǎn)企業(yè)提供相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，建立臺賬制度，加強(qiáng)后續(xù)跟蹤監(jiān)管，如有必要可要求試點(diǎn)企業(yè)提供有關(guān)情況的書面說明，并可根據(jù)《管理辦法》第十八條有 關(guān)規(guī)定，提請銀行部門提供試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)跨境貿(mào)易結(jié)算的數(shù)據(jù)、資料，以供對比分析使用。 （四）各試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極支持跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作，一方面在嚴(yán)格審 核的基礎(chǔ)上，及時(shí)準(zhǔn)確辦理出口貨物退（免）稅；另一方面要加強(qiáng)試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的日常管理和預(yù)警評估工作，嚴(yán)防騙稅發(fā)生。凡審核中發(fā)現(xiàn)異常出口業(yè)務(wù)，應(yīng)暫緩辦理該筆出口貨物退（免）稅，待核實(shí)有關(guān)問題后，依法按規(guī)定處理。 三、出口退稅系統(tǒng)應(yīng)用有關(guān)要求 （一）針對跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅業(yè)務(wù)，國家稅務(wù)總局已對出口退稅審核系統(tǒng)部分模塊進(jìn)行了升級，增加了若 干審核疑點(diǎn)配置，審核系統(tǒng)升級內(nèi)容見附件 3。請你局使用升級后的出口退稅審核系統(tǒng)對試點(diǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退（免）稅進(jìn)行審核。 （二）請你局通過國家稅務(wù)總局電子傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢試點(diǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的相關(guān)數(shù)據(jù)，在跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出口退（免）稅進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，做好出口退稅預(yù)警評估工作。 附件： 二○一○年六月二十九日 附件： 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)評審表 地（市）國家稅務(wù)局名稱： （局章） 年 月 日 出口企業(yè)名稱 納稅人識別號 增值稅納稅人類別 出口企業(yè)海關(guān)代碼 評審項(xiàng)目 是 /否 ，且未發(fā)生欠稅的 （免）稅認(rèn)定二年以上，且日常申報(bào)出口貨物退（免）稅正常、規(guī)范，能按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保管出口退稅檔案資料 “四自三不見”等不規(guī)范業(yè)務(wù) 、逃避追繳欠稅、抗稅、騙取出口退稅等涉稅違法行為 （含農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）和使用虛開的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅的 問題 初評人員（簽字）： 復(fù)核人員（簽字）： 負(fù)責(zé)人（簽字）： 備注：１ .負(fù)責(zé)人應(yīng)為地（市）級國家稅務(wù)局分管局領(lǐng)導(dǎo)； 2.“增值稅 納稅人類別”欄中填寫“增值稅一般納稅人”或“增值稅小規(guī)模納稅人”； 3.“是 /否”欄中請?zhí)顚憽笆恰被颉胺瘛? ⑨ 海關(guān)總署監(jiān)管司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算 試點(diǎn)有關(guān)問題的通知 監(jiān)管函 〔 20xx〕 255號 廣東分署，各直屬海關(guān)： 根據(jù)國務(wù)院第 56 次常務(wù)會議決定，上海、廣 州、深圳、拱北、東莞開展跨境貿(mào)易以人民幣結(jié)算試點(diǎn)，將對我國應(yīng)對國際金融危機(jī)，保持對外貿(mào)易平穩(wěn)增長，促進(jìn)貿(mào)易便利化，穩(wěn)步推進(jìn)人民幣區(qū)域化和國際化起到積極作用。為保證跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)就有關(guān)海關(guān)通關(guān)管理措施重申如下： 一、企業(yè)申報(bào)出口貨物以人民幣申報(bào)時(shí)可不提供外匯核銷單。 20xx年 7月 1日，人民銀行、我署及有關(guān)部門聯(lián)合對外發(fā)布公告 〔 20xx〕 第 10號（詳見附件 1），公布實(shí)施《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（以下簡稱管理辦法）。根據(jù)管理辦法第十八條“試點(diǎn)企業(yè)的跨境 貿(mào)易人民幣結(jié)算 不納入外匯核銷管理，辦理報(bào)關(guān)和出口貨物退（免）稅時(shí)不需要提供外匯核銷單”的規(guī)定，各關(guān)應(yīng)允許試點(diǎn)企業(yè)出口貨物以人民幣申報(bào)時(shí)可不提供外匯核銷單。 二、企業(yè)可以跨地區(qū)以人民幣申報(bào)出口貨物，不提供外匯核銷單。 20xx年 7月 16日，人民銀行、我署及有關(guān)部門辦公廳聯(lián)合簽發(fā)了《關(guān)于同意跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)名單的函》（銀辦函 〔 20xx〕 472號）（詳見附件 2），同意上海市推薦的92 家跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)，同意廣東省推薦的 273 家跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)。各關(guān)應(yīng)允許企業(yè)跨地區(qū)以人民幣申報(bào)出口貨物，不提 供外匯核銷單。 三、經(jīng)與人民銀行協(xié)商，海關(guān)不負(fù)責(zé)審核進(jìn)出口企業(yè)是否屬于試點(diǎn)范圍，是否在試點(diǎn)城市進(jìn)行人民幣結(jié)算，海關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不對具體試點(diǎn)口岸和企業(yè)進(jìn)行邏輯控制；商業(yè)銀行在辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)負(fù)責(zé)審核企業(yè)在跨境貿(mào)易中是否可以以人民幣結(jié)算并對審核的真實(shí)性負(fù)責(zé)；人民銀行負(fù)責(zé)控制人民幣結(jié)算試點(diǎn)企業(yè)和境外地域范圍，對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將異常情況反饋我署。 四、對于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算中出現(xiàn)的報(bào)關(guān)幣種和結(jié)算幣種不一致的情況，由人民銀行和外匯管理局協(xié)調(diào)解決，確保企業(yè)及時(shí)收付貸款。 各關(guān)在執(zhí)行中如有問 題，請及時(shí)請示總署。 特此通知。 ⑩ 跨境人民幣收付信息管理系統(tǒng)管理暫行辦法 （銀發(fā) 〔 20xx〕 79 號） 第一條 為保障人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)的平穩(wěn)、有效運(yùn)行，規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱銀行 )的操作和使用，根據(jù)《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 中國人民銀行建立人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng) (以下簡稱系統(tǒng) )，收集人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，對人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)測。 第三條 依法開展跨境人民幣業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)當(dāng)接入系統(tǒng)，并按照有 關(guān)規(guī)定向系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地報(bào)送人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息。 第四條 銀行工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定保存、使用人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，依法保守秘密。 第五條 銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全應(yīng)急處理機(jī)制，保障系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。 第六條 銀行可以通過直聯(lián)方式或間聯(lián)方式在其注冊地一點(diǎn)接入系統(tǒng)。直聯(lián)方式是指銀行將其相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與系統(tǒng)直接對接，并通過其相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接報(bào)送和查詢?nèi)嗣駧趴缇呈崭都跋嚓P(guān)業(yè)務(wù)信息的連接方式。間聯(lián)方式是指銀行用戶通過登錄系統(tǒng)報(bào)送和查詢?nèi)嗣駧趴缇呈崭都跋嚓P(guān)業(yè)務(wù)信息的連接方式。 直聯(lián) 方式作為主要接入模式，間聯(lián)方式作為輔助的、應(yīng)急的接入模式。銀行應(yīng)當(dāng)爭取從自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抓取人民幣跨境收付業(yè)務(wù)的交易主體、發(fā)生日期、金額等基礎(chǔ)信息，在補(bǔ)錄相關(guān)信息后，報(bào)送系統(tǒng)。 第七條 銀行按照以下程序接入系統(tǒng)： (一 )向注冊地人民銀行提交 “ 系統(tǒng)接入申請書 ” 。申請書應(yīng)當(dāng)就城市金融網(wǎng)的接入情況做相應(yīng)說明，如未接入城市金融網(wǎng)的一并申請接入。 (二 )注冊地人民銀行通知銀行領(lǐng)取測試用戶及口令，向銀行發(fā)放系統(tǒng)的接口報(bào)文規(guī)范。如未接入城市金融網(wǎng)的，通知該銀行按規(guī)定辦理接入手續(xù)并進(jìn)行系統(tǒng)聯(lián)調(diào)測試。 (三 )銀行調(diào)試成功 后，應(yīng)當(dāng)報(bào)告其注冊地人民銀行。中國人民銀行統(tǒng)一組織對銀行接入系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告。 (四 )對通過驗(yàn)收的銀行，注冊地人民銀行在系統(tǒng)中創(chuàng)建并激活該銀行總行 (總部 )系統(tǒng)管理員用戶，將生成的系統(tǒng)用戶身份文件 (包括用戶標(biāo)識和口令 )套封發(fā)放給該銀行，并留存銀行用戶身份信息登記表。 第八條 銀行以間聯(lián)方式接入系統(tǒng)的，系統(tǒng)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置銀行用戶。 本辦法所稱銀行用戶，是指經(jīng)中國人民銀行授權(quán)使用系統(tǒng)的銀行的使用和管理人員。 第九條 銀行用戶分為系統(tǒng)管理員和業(yè)務(wù)操作員兩類。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)管理本級業(yè)務(wù)操作員和下級 系統(tǒng)管理員。業(yè)務(wù)操作員負(fù)責(zé)人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)送工作，并根據(jù)授權(quán)查詢有關(guān)信息。 第十條 中國人民銀行負(fù)責(zé)管理銀行總行 (總部 )的系統(tǒng)管理員。銀行依據(jù)業(yè)務(wù)和分級管理的需要可逐級開設(shè)系統(tǒng)管理員和本級的多個(gè)業(yè)務(wù)操作員。 第十一條 銀行的用戶文件、操作員口令管理由各銀行按內(nèi)控要求自行負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。 第十二條 銀行系統(tǒng)管理員和業(yè)務(wù)操作員均憑用戶標(biāo)識和口令兩個(gè)要素辦理信息管理業(yè)務(wù)。用戶標(biāo)識由系統(tǒng)自動生成并恒定不變。 第十三條 銀行可借助系統(tǒng)履行交易真實(shí)性、一致性的審核義務(wù)，通過系統(tǒng)查詢下列信息： (一 )跨 境人民幣業(yè)務(wù)關(guān)注企業(yè)名錄； (二 )為企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算所需的物流背景信息； (三 )系統(tǒng)對本機(jī)構(gòu)履行交易真實(shí)性審核情況的考評情況； (四 )本機(jī)構(gòu)所報(bào)送的信息； (五 )其他可以查詢的信息。 第十四條 銀行不再開展跨境人民幣業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告注冊地人民銀行。注冊地人民銀行在確認(rèn)該銀行相關(guān)業(yè)務(wù)信息報(bào)送無遺漏后，為其辦理退出系統(tǒng)手續(xù)。 第十五條 銀行未按照有關(guān)規(guī)定向系統(tǒng)報(bào)送人民幣跨境收付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的，中國人民銀行有權(quán)禁止其繼續(xù)辦理跨境人民幣業(yè)務(wù)，并予以通報(bào)批評。 第十六條 港澳人民幣清算行人民幣跨境收 付及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)送及監(jiān)測，按照中國人民銀行與港澳人民幣清算行簽訂的《關(guān)于人民幣業(yè)務(wù)的清算協(xié)議》執(zhí)行。 第十七條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。 第十八條 本辦法自公布之日起施行。 （ 11） 關(guān)于做好北京地區(qū)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算同業(yè)往來 賬戶備案的通知 各在京銀行： 按照《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（公告〔 20xx〕第 10號）、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔 20xx〕 212 號）的規(guī)定，現(xiàn)將轄內(nèi)銀行開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算同業(yè)往來賬戶備案的有關(guān)事宜通知如下： 一、轄內(nèi)銀行可以 作為境內(nèi)代理銀行，為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶，提供人民幣清算和結(jié)算服務(wù)。 二、境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)與境外參加銀行簽訂“代理結(jié)算協(xié)議”，協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報(bào)送授權(quán)等內(nèi)容。 三、境內(nèi)代理銀行在為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶時(shí)，應(yīng)要求境外參加銀行提供其在本國或本地區(qū)的登記注冊文件或合法成立的證明文件、法定代表人或指定簽字人的有效身份證件等，在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準(zhǔn)文件等。證明文件為非中文的，還應(yīng)同時(shí)提供對應(yīng)的中文翻譯 。境內(nèi)代理銀行應(yīng)認(rèn)真審查上述文件的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性。 四、境內(nèi)代理銀行為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶之日起 5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)填制《開立人民幣同業(yè)往來賬戶備案表》一式三份（見附件），連同人民幣代理結(jié)算協(xié)議復(fù)印件、境外參加銀行的開戶證明文件復(fù)印件及其他開戶資料報(bào)送中國人民銀行營業(yè)管理部備案，復(fù)印件及開戶資料等需加蓋公章。