公司利息支出如何申報-資料下載頁
2025-08-07 10:44本頁面
【正文】 375萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納20%的個人所得稅即75萬元，稅后所得300萬元。公司應(yīng)補借記“財務(wù)費用”75萬元，貸記“應(yīng)交稅費—— —應(yīng)交個人所得稅”75萬元。同時，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[2005]715號），企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。因此，為納稅人負(fù)擔(dān)的個人所得稅款和超標(biāo)準(zhǔn)列支的費用，都要在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整。該公司除為納稅人負(fù)擔(dān)的稅款75萬元不準(zhǔn)稅前扣除外，剩余的300萬元超過列支標(biāo)準(zhǔn)的部分 也不得稅前扣除?！ 〖Y利息超限額列支數(shù)=3000（10%%）==（萬元），必須在填報企業(yè)所得稅納稅申報表時作為納稅調(diào)整增加額處理，納稅調(diào)整增加額為75+=?！ ⊥ㄟ^以上分析，加上調(diào)增需代扣個人所得稅75萬元，共計“財務(wù)費用—— —利息支出”。+48+=（萬元）?！ ≡谀甓燃{稅申報時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中的“財務(wù)費用”和《成本費用明細(xì)表》（附表二）中的“財務(wù)費用”。《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（附表三）的“利息支出”中“賬載金額”填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款計入財務(wù)費用的利息支出100012%+300010%+300010%+75=795（萬元）。 “稅收金額”填報企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分1000%+4000%+3000%=+252+=；“賬載金額”“稅收金額”==，“調(diào)增金額”。
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1