年產(chǎn)一萬噸蓖麻項(xiàng)目可行性論證報(bào)告-資料下載頁
2025-08-06 09:57本頁面
【正文】 +883 ⑶銷售利潤率=——————=% 75004）不確定分析：盈虧平衡分析：按下列公式計(jì)算生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點(diǎn)： 總固定成本 BEP = 銷售收入總可變成本銷售稅金 計(jì)算表明，%，即蓖麻毛油產(chǎn)量達(dá)到5463噸時(shí)，企業(yè)可以保本。盈利平衡點(diǎn)銷售收入=54637500= 量本利分析圖收入額 銷售收入（成本）8000 5000 變動(dòng)成本 4097 4000 盈利區(qū) 300020001000 虧損區(qū) 固定成本 銷售量本項(xiàng)目就原材料價(jià)格、銷售價(jià)格、銷售量變化對凈利潤的影響進(jìn)行敏感性分析： 敏感分析表序號不確定因素變化率（%）利潤變化率敏感系數(shù)臨界點(diǎn)（%）臨界值 ⒈原材料價(jià)格+10%%+% ⒉產(chǎn)品價(jià)格+10%+%% ⒊產(chǎn)品產(chǎn)量+10%+%%%5463噸 4.含油率+%+%財(cái)務(wù)分析說明：⒈本財(cái)務(wù)分析采用謹(jǐn)慎原則，即成本估計(jì)最大值收入估計(jì)取最小值。⒉分析沒有考慮企業(yè)所得稅。（考慮可以享受稅收優(yōu)惠政策）⒊根據(jù)西部大開發(fā)優(yōu)惠政策，初級農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)免征增值稅，本財(cái)務(wù)分析未考慮這一因素（是否符合條件未知）不確定性。⒋沒有考慮蓖麻油生產(chǎn)過程中副產(chǎn)品蓖麻粕的價(jià)值，蓖麻粕中含有毒素，無法直接用于蛋白飼料。只能用作某些作物的肥料，新疆應(yīng)用較少。⒌蓖麻出油率取下限。據(jù)測量，奇臺(tái)蓖麻含油率較高，通常情況下，（%）（%）蓖麻籽可以加工1公斤蓖麻油。如果提高農(nóng)民栽培技術(shù)，出油率提高到2公斤（含油率50%）出1公斤，則可節(jié)約成本600萬元。上述財(cái)務(wù)分析是基于最保守估計(jì)，蓖麻加工過程中不考慮副產(chǎn)品收益，國家給予西部企業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠政策也不享受，該項(xiàng)目如果由新疆蓖麻工程研究中心運(yùn)做，并考慮副產(chǎn)品收益及優(yōu)惠政策，則財(cái)務(wù)分析會(huì)有所不同?？紤]副產(chǎn)品收益時(shí)的財(cái)務(wù)分析（一萬噸蓖麻油）1）產(chǎn)品銷售收入 包括兩部分，一是蓖麻毛油銷售收入7500萬元，二是副產(chǎn)品收入。蓖麻加工過程中產(chǎn)生兩種副產(chǎn)品，蓖麻粕和種皮。其中種皮只能做有機(jī)肥，蓖麻粕即可做有機(jī)肥，也可做飼料，不過做飼料時(shí)要先脫毒。如果副產(chǎn)品做有機(jī)肥，可不做處理直接出售，用戶是大棚蔬菜種植戶、蘑菇種植戶以及果樹種植戶，價(jià)格為300500元/噸。如果要提高其附加值，需對其進(jìn)行處理，作成顆粒肥料，目前市場零售價(jià)格1100元/噸。 如果蓖麻粕做飼料，必須經(jīng)過脫毒處理，處理后的蓖麻粕（蛋白含量約為35%38%）市場價(jià)格為1200元/噸。由于做肥料和做飼料市場價(jià)格幾乎相同，本分析假設(shè)副產(chǎn)品全部做為有機(jī)肥并進(jìn)行造粒處理后出售。按批發(fā)價(jià)800元/噸計(jì)算，可銷售920萬元。因此總銷售收入為8420萬元。2）產(chǎn)品銷售成本 。副產(chǎn)品做肥料，要增加兩方面成本，一是加工成本，二是由于蓖麻粕中有效成分氮磷鉀含量不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，需添加少量化肥和微量元素，成本增加250元/噸（全部為可變成本）。3）稅金 增值稅和企業(yè)所得稅免征。4）利潤 。 ⑴投資利潤率=———— =% +883 ⑵銷售利潤率=——————=% 84204）不確定分析：盈虧平衡分析：按下列公式計(jì)算生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點(diǎn)： 總固定成本 BEP = 銷售收入總可變成本銷售稅金 計(jì)算表明，%，即蓖麻毛油產(chǎn)量達(dá)到1810噸時(shí)，企業(yè)可以保本。本項(xiàng)目就原材料價(jià)格、銷售價(jià)格、銷售量及含油率變化對凈利潤的影響進(jìn)行敏感性分析： 敏感分析表序號不確定因素變化率（%）利潤變化率敏感系數(shù)臨界點(diǎn)（%）臨界值 ⒈原材料價(jià)格+10%%+% ⒉產(chǎn)品價(jià)格+10%+%%6465元 ⒊產(chǎn)品產(chǎn)量+10%+%%%1810噸 4.含油率+%+%(五) 風(fēng)險(xiǎn)因素：⒈市場風(fēng)險(xiǎn)：蓖麻籽有最低保護(hù)價(jià)，而蓖麻油價(jià)格是市場價(jià)，且基本和國際市場接軌，存在虧損可能（農(nóng)產(chǎn)品的利潤鎖定了，而公司利潤沒有保障，由公司獨(dú)自承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)）。⒉經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：缺乏蓖麻油加工的技術(shù)人員和管理人員，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本過高。⒊公司農(nóng)產(chǎn)品操作模式的風(fēng)險(xiǎn)：a) 若蓖麻籽市場價(jià)格低于保護(hù)價(jià)，公司承擔(dān)高成本風(fēng)險(xiǎn)。b) 若蓖麻籽市場價(jià)格高于保護(hù)價(jià)，而且也高于年初公司與農(nóng)民簽定的合同價(jià)，公司承擔(dān)農(nóng)戶不履約風(fēng)險(xiǎn)，收購不到原料無法生產(chǎn)。 ⒋自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。奇臺(tái)縣氣象災(zāi)害有:大風(fēng)、干熱風(fēng)、低溫冷害、階段性干旱、雷電、冰雹等。其中影響較大的有大風(fēng)、低溫冷害和階段性干旱，這些自然災(zāi)害均會(huì)不同程度影響蓖麻產(chǎn)量，最終影響農(nóng)戶和蓖麻油廠的經(jīng)濟(jì)效益。20
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