【正文】 基地建設(shè)費(fèi)⑴59505950按1700元/畝計(jì)算⑵22502250按900元/畝計(jì)算⑶低改油茶林4萬畝28002800按700元/畝計(jì)算⑷基地建設(shè)其它費(fèi)用山地租金、基地管理費(fèi)等2無形資產(chǎn)200200土地租賃費(fèi)2002003遞延資產(chǎn)項(xiàng)目勘測費(fèi) 項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)項(xiàng)目管理費(fèi)項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)人員培訓(xùn)費(fèi)1818項(xiàng)目前期費(fèi)5050按5%估算預(yù)備費(fèi)二鋪底流動資金10001000三項(xiàng)目總投資 投資構(gòu)成項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資和鋪底流動資金組成。 萬元，鋪底流動資金為1000 萬元。 項(xiàng)目建設(shè)投資構(gòu)成分析本項(xiàng)目建設(shè)投資構(gòu)成為詳見下表：建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成分析表序號投資內(nèi)容投資金額（萬元）投資比例（%）1建筑工程（加工部分）2生產(chǎn)設(shè)備購置與安裝3配套工程（加工部分）4基地建設(shè)（含建設(shè)費(fèi)用和其它費(fèi)用）5其它費(fèi)用合計(jì) 建設(shè)投資建設(shè)投資包括工程費(fèi)用、其它費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)。 鋪底流動資金參照同類項(xiàng)目現(xiàn)行流動資金投放、周轉(zhuǎn)狀況，經(jīng)估算，項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份需投放流動資金2500萬元。其中：鋪底流動資金（按40%計(jì)）為1000萬元。，其中： 萬元，%；申請銀行貸款4000萬元，%；申請國家補(bǔ)助資金3000萬元，%。第十三章 財務(wù)評價本項(xiàng)目財務(wù)評價根據(jù)《林業(yè)項(xiàng)目可行性研究與經(jīng)濟(jì)評價手冊》、《營造林工程建設(shè)項(xiàng)目文件組成及深度要求》、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》(第三版)、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》（中國國際咨詢公司編著）及有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法實(shí)施細(xì)則，建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告編制內(nèi)容深度規(guī)定及國家行業(yè)現(xiàn)行的稅收制度編制。 財務(wù)評價的依據(jù)及說明⑴產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本（具體成本見單位生產(chǎn)成本表）及年成本費(fèi)用的估算方法，依據(jù)國家發(fā)展與改革委員會、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》第三版規(guī)定執(zhí)行。⑵本項(xiàng)目建設(shè)期為5年，第3年80按%、第4年按100%負(fù)荷生產(chǎn)銷售。⑶原材料、燃料動力的消耗和定額，按擬定方案提出的單位產(chǎn)品消耗考慮。①毛油加工為精煉油出油率按70%估算；②精煉油包裝成本按400元/噸估算；③收購毛茶油按24000元/噸進(jìn)行估算。⑷職工工資與福利費(fèi)職工工資包括工資、獎金、津貼及醫(yī)保、社保，職工工資與福利費(fèi)按3萬元/年人估算。⑸修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的100%計(jì)算。⑹折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)依據(jù)財政部《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》中工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)折舊年限表的規(guī)定執(zhí)行，取其下限，房屋按25年折舊、設(shè)備折舊按10年計(jì)算，考慮殘值5%。⑺攤銷費(fèi)：土地等無形資產(chǎn)按50年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年攤銷。⑻財務(wù)費(fèi)用:貸款利息按年利率 %計(jì)算。⑼其它費(fèi)用：銷售費(fèi)用按銷售收入3%估算,技術(shù)開發(fā)費(fèi)按銷售收入的1%進(jìn)行估算,年其它管理費(fèi)用按工資總額50%估算。⑽本項(xiàng)目取行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%（全部投資），11%（自有資金）。 年銷售收入的估算表142 年銷售收入的估算 單位:萬元/噸、萬元序號產(chǎn) 品單價第3年第4年第5年生產(chǎn)量銷售收入生產(chǎn)量銷售收入生產(chǎn)量銷售收入1精煉油6180010800240014400300018000 年稅金及利潤計(jì)算⑴營業(yè)稅金及附加：本項(xiàng)目增值稅按13%的稅率,原材料、能耗按17%進(jìn)行抵扣。⑵企業(yè)所得稅: 根據(jù)國家相關(guān)稅費(fèi)政策，基地建設(shè)部分可以減免所得稅；加工部分企業(yè)所得稅按利潤25%稅率計(jì)征（執(zhí)行中華人民共和國所得稅法）。⑶盈余公積金按稅后利潤10%提取。本項(xiàng)目年所得稅為565萬元（第5年開始）；（第5年開始）。 財務(wù)盈利能力分析通過項(xiàng)目財務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算（見附表 7），各項(xiàng)評價指標(biāo)如下表：表143 項(xiàng)目財務(wù)現(xiàn)金流量評價指標(biāo)表序號指標(biāo)名稱單位所得稅后所得稅前備 注1財務(wù)內(nèi)部收益率%2靜態(tài)投資回收期年109含建設(shè)期3凈現(xiàn)值（ic=10%）萬元各項(xiàng)評價指標(biāo)顯示，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，%（高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%），投資回收期含建設(shè)期為10年；在經(jīng)營期內(nèi)除獲10%的收益， 萬元的財務(wù)凈現(xiàn)值，表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的獲利能力。 利潤及其分配，%。 清償能力分析⑴財務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量情況財務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表表明：項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金可以平衡，從第5年起有資金盈余。⑵資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，計(jì)算期各年資產(chǎn)負(fù)債率均低于50%，財務(wù)狀況正常。⑶貸款償還期貸款期考慮企業(yè)發(fā)展的需要，留一定利潤給企業(yè)支配，將未分配利潤、折舊、攤銷費(fèi)用于歸還貸款的資金來源。項(xiàng)目長期借款償還期為6年（含建設(shè)期），說明本項(xiàng)目償還債務(wù)能力較好。 不確定性分析 盈虧平衡分析 BEP2012 = ()ｘ100% =% BEP2022 = ()ｘ100% =%計(jì)算表明：%，%時，即可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡。 敏感性分析對項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營成本、銷售價格、銷售量、建設(shè)投資等因素變化進(jìn)行敏感性分析，計(jì)算結(jié)果如下：敏感性分析表指標(biāo)項(xiàng)目不確定因素變化率（%）內(nèi)部收益率（%）敏感度系數(shù)凈現(xiàn)值（萬元）基本方案產(chǎn)量10價格10經(jīng)營成本10建設(shè)投資10結(jié)果表明：項(xiàng)目對價格的變化最為敏感，其次為經(jīng)營成本、產(chǎn)量和建設(shè)投資。即使在以上各項(xiàng)不利因素變化下，內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明項(xiàng)目抗風(fēng)驗(yàn)?zāi)芰^好。從上表可以看出：售價降低10%時, ,對指標(biāo)影響最小的因素是建設(shè)投資。第十四章 社會效益分析建設(shè)本項(xiàng)目,主要社會效益如下: 社會評價基本結(jié)論本項(xiàng)目是一個集經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)三大效益為一體，社會效益非常突出酌項(xiàng)目。實(shí)施后能有效調(diào)整縣域農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不僅項(xiàng)目區(qū)油茶產(chǎn)業(yè)得到有效壯大，而且能輻射帶動周邊乃至全縣油茶產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，為農(nóng)民提供長久、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源，為豐富食用油市場、實(shí)施國家糧油戰(zhàn)略、建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)起到積極的促進(jìn)作用。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目建成后，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)將得到進(jìn)一步優(yōu)化，油茶產(chǎn)業(yè)將成為項(xiàng)目區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。首先，項(xiàng)目直接扶持的3000戶面積達(dá)到5萬畝，新增油茶年純收入增加 萬元，油茶收入成為項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民收入的重要來源之一。其次，項(xiàng)目能帶動項(xiàng)目區(qū)內(nèi)的非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶參與油茶種植和培育，擴(kuò)大油茶面積，優(yōu)化油茶質(zhì)量，推動湘潭縣茶油產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。 建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況分析通過項(xiàng)目實(shí)施，增加了油茶產(chǎn)業(yè)建設(shè)的組織化程度，提高了油茶新品種、新技術(shù)的推廣與運(yùn)用程度以及茶油產(chǎn)品的科技貢獻(xiàn)率，油茶產(chǎn)業(yè)將向科技化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化方向快速發(fā)展，將有力地促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)。 產(chǎn)業(yè)帶動情況分析項(xiàng)目實(shí)施后，可以在林間空地套種其它作物和藥材，其它種養(yǎng)產(chǎn)業(yè)將得到發(fā)展壯大，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民收入渠道將得到拓展，收入將得到大幅度增加。 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)構(gòu)機(jī)制分析本項(xiàng)目投資主體是湖南金農(nóng)農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司，投資扶持對象是社員和農(nóng)戶，公司與社員和農(nóng)戶建立“公司+基地+農(nóng)戶”的緊密的利益關(guān)系。公司與農(nóng)民要簽訂合法的項(xiàng)目建設(shè)協(xié)議，明確油茶種植的地點(diǎn)、面積，投資額及結(jié)付方式，有償資金的償還時間和償還方式等，還要明確規(guī)定油茶籽在建后25年內(nèi)全部由公司統(tǒng)一組織生產(chǎn)加工和銷售，并且對農(nóng)戶實(shí)行保底收購，以確保林農(nóng)利益。還要明確規(guī)定社員和農(nóng)戶須用山林經(jīng)營權(quán)作借款抵押，以確保農(nóng)戶切實(shí)履行合同，切實(shí)化解投資風(fēng)險，保證投資的收回。同時也要規(guī)定公司在投資及收購油茶籽等方面違約時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 輻射帶動能力分析 輻射帶動基地分析項(xiàng)目實(shí)施后，可直接帶動項(xiàng)目區(qū)3000余戶8000余人參與油茶種植與經(jīng)營，輻射帶動周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)油茶豐產(chǎn)林基地4000公頃以上。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目區(qū)可安排3000余人專門從事油茶生產(chǎn)經(jīng)營。 輻射帶動農(nóng)戶情況分析項(xiàng)目建成后，能輻射帶動周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)5000余戶8000余人建設(shè)油茶基地，并可安排500余人專門從事油茶生產(chǎn)經(jīng)營。 農(nóng)民增收農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收項(xiàng)目建成達(dá)到豐產(chǎn)年份后，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民年直接增加油茶籽純收入總額 3888萬元，按3000戶農(nóng)戶，項(xiàng)目農(nóng)戶戶均年增純收入12960 元。 農(nóng)業(yè)增效項(xiàng)目實(shí)施后，油茶成了當(dāng)?shù)氐闹鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)之一，農(nóng)民收入穩(wěn)定增加后將帶動生豬、蔬菜、水果、板栗、優(yōu)質(zhì)稻等產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)將向低成本、高效益和多元化方向發(fā)展。因此，油茶種植是促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效的“短”、“平”、“快”的好項(xiàng)目。第十五章 結(jié)論及建議 結(jié)論通過對項(xiàng)目建設(shè)條件、產(chǎn)品市場需求、技術(shù)方案與效益等方面的分析、論證表明：項(xiàng)目區(qū)自然條件優(yōu)越，土地資源充足，土壤深厚肥沃，氣候溫暖濕潤，非常適宜油茶基地的建設(shè)。項(xiàng)目區(qū)地方政府高度重視，農(nóng)民積極性高，同時項(xiàng)目建設(shè)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力較為雄厚，技術(shù)支撐力量強(qiáng)，協(xié)作環(huán)境好，有較完整的項(xiàng)目支撐體系，可確保項(xiàng)目成功實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施擁有完全成熟的技術(shù)條件，并且油茶、金銀花和綠化苗木市場前景廣闊，產(chǎn)品競爭力強(qiáng)，經(jīng)論證表明該項(xiàng)目技術(shù)上完全可行。從效益分析看，項(xiàng)目有較強(qiáng)的財務(wù)盈利能力和抗風(fēng)險能力，投資回報期短，回報率高。此外項(xiàng)目還具有良好的社會效益和生態(tài)效益。綜上所述，項(xiàng)目建設(shè)符合國家、省產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，具有國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的支持，有利于項(xiàng)目區(qū)調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和農(nóng)民增收，促進(jìn)區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。項(xiàng)目實(shí)施具有巨大的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益。因此，本項(xiàng)目完全可行。 建議根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)安排，要立即著手搞好種植基地和深加工建設(shè)。抓緊落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)后續(xù)資金。建議有關(guān)職能部門根據(jù)油茶產(chǎn)業(yè)這一特殊行業(yè)給予優(yōu)惠政策支持，銀信部門加大貸款支持力度，把油茶產(chǎn)業(yè)做活、做大、做強(qiáng)。湖南農(nóng)其科技開發(fā)有限公司10萬畝油茶林高效種植與茶油精加工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告湘潭工程咨詢公司二0一0年八月55