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2025-08-05 17:52本頁面
【正文】 貸：應(yīng)付賬款不良品加工費(fèi)： 調(diào)整相關(guān)費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用—加工費(fèi) 借：管理費(fèi)用—加工費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)付賬款12. 計(jì)提生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本—直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬13. 制造費(fèi)用① 購買輔助生產(chǎn)用料：借：制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款② 輔助生產(chǎn)領(lǐng)用原料：借：制造費(fèi)用 貸：原材料③ 車間人員工資：借：制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資④ 月末將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本科目：借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用14. 銷售商品普票憑證： 專票憑證：借：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 15. 應(yīng)收賬款收到貨款： 遠(yuǎn)期支票：借：現(xiàn)金/銀行存款 借：其他貨幣資金—遠(yuǎn)期支票 貸：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收賬款16. 結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品17. 遠(yuǎn)期支票（未到開票日期的支票）（1）收到遠(yuǎn)期支票： 借：其他貨幣資金—遠(yuǎn)期支票貸：應(yīng)收賬款（2）收到遠(yuǎn)期支票退票：借：應(yīng)收賬款貸：其他貨幣資金—遠(yuǎn)期支票（3）付遠(yuǎn)期支票： 借：應(yīng)付賬款 貸：其他貨幣資金—遠(yuǎn)期支票 （4）付遠(yuǎn)期支票退票借：其他貨幣資金—遠(yuǎn)期支票 貸：應(yīng)付賬款18. 往來（小額金額差異處理）少收：（1）銷售折扣：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 銷售費(fèi)用—折扣費(fèi)（少收金額）貸：應(yīng)收賬款少付：（2）銷售折讓： 借：應(yīng)付賬款 管理費(fèi)用—折讓費(fèi)（紅字）（少付金額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金多收：（3）銷售收入： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 營業(yè)外收入（多收金額）多付：（4）購入商品： 借：應(yīng)付賬款營業(yè)外支出（多付金額） 貸：銀行存款19. 代開發(fā)票（代替其他公司開具發(fā)票）（1）收到代開發(fā)票金額+稅款借：銀行存款（價(jià)稅合計(jì)）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（歸還貨款） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額（稅費(fèi)）（2）代開發(fā)票繳納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額（稅費(fèi)）貸：銀行存款20. 期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）⑴ 管理費(fèi)用： ① 購買標(biāo)書：借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 ② 計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用—工資薪金 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金③ 日常費(fèi)用：借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐費(fèi)、應(yīng)酬）管理費(fèi)用—運(yùn)費(fèi)（辦公用途所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)）管理費(fèi)用—差旅費(fèi)（出差報(bào)銷費(fèi)用）管理費(fèi)用—交通費(fèi)（乘坐交通工具所產(chǎn)生費(fèi)用）管理費(fèi)用—辦公費(fèi)（日常辦公產(chǎn)生購買辦公用品等費(fèi)用）管理費(fèi)用—工資（發(fā)放工資）管理費(fèi)用—福利費(fèi)（發(fā)放福利）管理費(fèi)用—租金（辦公室租金、倉庫租金等費(fèi)用）管理費(fèi)用—物業(yè)管理及水電費(fèi)（物業(yè)管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)）管理費(fèi)用—社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（管理部門固定資產(chǎn)每月計(jì)提折舊費(fèi)用）貸：庫存現(xiàn)金⑵ 銷售費(fèi)用：（銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用）① 銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用—運(yùn)費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金② 銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的差旅費(fèi)：借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金⑶ 財(cái)務(wù)費(fèi)用（通過銀行扣款的相關(guān)費(fèi)用）① 利息收入：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用② 銀行扣費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（賬戶管理費(fèi)）財(cái)務(wù)費(fèi)用（匯款手續(xù)費(fèi)）貸：銀行存款21. 固定資產(chǎn)因出售、報(bào)廢、毀損等原因減少的固定資產(chǎn)要通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶進(jìn)行核算。 轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) 支付相關(guān)費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 出售固定資產(chǎn)收入：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸：固定資產(chǎn)清理 計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：① 借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅② 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：① 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益：② 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入22. 委托加工物資 發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料 暫估加工費(fèi)（成本）借：委托加工物資—加工費(fèi)貸：應(yīng)付賬款—暫估款 收回委托加工商品借：庫存商品 貸：委托加工物資23. 實(shí)收資本：股權(quán)轉(zhuǎn)移收到新股東投資借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款—新股東股權(quán)轉(zhuǎn)移① 借：實(shí)收資本—原股東貸：其他應(yīng)付款—原股東② 借：其他應(yīng)付款—新股東貸：實(shí)收資本—新股東付給原股東轉(zhuǎn)移股權(quán)款：借：其他應(yīng)付款—原股東 貸：銀行存款/現(xiàn)金24. 以前年度損益調(diào)整補(bǔ)記以前年度數(shù)據(jù)或沖銷、更正以前年度數(shù)據(jù)① 借：以前年度損益調(diào)整（損益類相關(guān)科目） 或： 借：相關(guān)調(diào)整科目貸：相關(guān)調(diào)整科目 貸：以前年度損益調(diào)整（損益類相關(guān)科目）② 借：利潤分配—未分配利潤 或： 借：以前年度損益調(diào)整（損益類科目）貸：以前年度損益調(diào)整（損益類相關(guān)科目） 貸：利潤分配—未分配利潤上年度匯算清繳補(bǔ)繳稅額調(diào)整① 計(jì)提所得稅：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅② 以前年度損益直接轉(zhuǎn)入未分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整25. 其他廣告公司所產(chǎn)生的廣告費(fèi)、發(fā)布費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩ 18
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