稅率與征收率的區(qū)別-資料下載頁
2025-08-05 10:41本頁面
【正文】 應交稅金－－應交城市維護建設稅 280 其他應交款－－應交教育費附加 120 若不考慮期間費用及其他因素，本月份應納稅所得額＝主營營業(yè)收入－主營業(yè)務成本－稅金及附加＝100000－80000－400＝19600（元） 小規(guī)模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提？ 一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20% 二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。 查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%本年度以前月（季度）已納所得稅 ?！ 『硕ㄕ魇沼嬎愎剑罕驹拢径龋{企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25% 三、計提分錄如下： 借：所得稅 貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅 交稅做如下分錄： 借：應交稅金應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人所得稅征收都是核定征收嗎 咨詢描述：聽說現(xiàn)在新辦小規(guī)模納稅人基本上90%以上都是核定征收，是這樣的嗎？稅務局是根據(jù)什么判定某個小規(guī)模納稅人征收方式？現(xiàn)在新辦小規(guī)模納稅人一般核定稅額多少？ 解答內(nèi)容：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的； ?。ǘ┮勒辗?、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的； ?。ㄈ┥米凿N毀帳簿或者拒不提供納稅資料的； ?。ㄋ模╇m設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的； ?。ㄎ澹┌l(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的； ?。┘{稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。 稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。 所以，企業(yè)如果存在上述情況，主管稅務機關可以采取核定征收的方式征收企業(yè)的稅款。對于具體的核定金額需要主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營情況來確定，總局并未直接對核定金額做規(guī)定。
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