會計學基礎(chǔ)知識-資料下載頁
2025-08-05 02:25本頁面
【正文】 100貸：現(xiàn)金 100 100更正為：借：其他支出 100 貸：現(xiàn)金正確為：借：管理費用—辦公品 100 貸：現(xiàn)金 100（2）科目正確、金額過大例：村將現(xiàn)金890元存入信用社，錯記為980元，借：銀行存款—信用社 980 貸：現(xiàn)金 980 90更正為 借：銀行存款—信用社 90 貸：現(xiàn)金 補充登記法：在記帳以后，發(fā)現(xiàn)所記金額小于應(yīng)記金額，采用此法更正。更正時，將少記金額，用藍字填寫一張記帳憑證，登記入帳，以補充少記的金額?！纠?】村集體經(jīng)濟組織修建水庫大壩領(lǐng)用水泥，價值900元，記帳憑證誤填為600元，并已入帳。更正時，用藍字填制一張300元的憑證，據(jù)以入帳：借：在建工程水庫大壩 300貸：庫存物資水泥 300（八）對帳和結(jié)帳對帳對帳就是定期核對帳簿與帳簿、帳簿與憑證的記錄以及帳簿記錄與實物是否相符，做到帳證、帳帳、帳實、帳表完全相符，從而保證會計資料的可靠性和準確性。（1）帳證核對。核對會計帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。（2）、帳帳核對。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對，總帳與明細帳核對，總帳與日記帳核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細帳核對等。（3）帳實核對。核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財物明細帳帳面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。（4）帳表核對。每當月度、季度、年度終了時，都應(yīng)在結(jié)帳的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳簿的資料來編制會計報表，并認真加以核對，以保證帳表相符。結(jié)帳結(jié)帳就是將一定時期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，全部登記入帳，并結(jié)出本期發(fā)生額和余額。（1）結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳。（2）結(jié)帳時，應(yīng)當結(jié)出每個帳戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時，所有總帳帳戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（九）我省村集體經(jīng)濟組織應(yīng)設(shè)置9本帳和4本登記簿根據(jù)會計核算和財務(wù)管理工作的要求，黑龍江省村級財務(wù)會計逐步實行委托代理制和電算化，村級核算單位應(yīng)按照會計核算和經(jīng)濟管理的需要，設(shè)置以下9本帳和4本登記簿。帳簿：總分類帳（總帳），三欄式訂本帳現(xiàn)金和銀行存款日記帳，三欄式訂本帳固定資產(chǎn)明細帳，橫開，數(shù)量金額式訂本帳庫存物資明細帳，橫開，數(shù)量金額式訂本帳內(nèi)部往來明細帳，三欄式訂本帳其他資產(chǎn)明細帳，三欄式訂本帳負債及所有者權(quán)益明細帳，三欄式訂本帳成本明細帳，橫開多欄式訂本帳損益明細帳，橫開多欄式訂本帳登記簿：耕地及其他自然資源登記簿（土地臺帳）有價證券登記簿。一事一議籌勞登記簿。工業(yè)產(chǎn)品登記簿。（十）會計核算程序兩種核算程序：（一）業(yè)務(wù)量小的村記帳憑證帳務(wù)處理程序日記帳原始憑證記帳憑證總 帳會計報表明細帳二）業(yè)務(wù)量大的村科目匯總表帳務(wù)處理程序日記帳原始憑證記帳憑證科目匯總表總 帳會計報表三、會計報表（一）會計報表的種類按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容分類（1）科目余額表（2）收支明細表（3）資產(chǎn)負債表（4）收益分配表按編報時間分類（1）月報（2）季報（3）年報按編報單位分：（1）單位報表（2）匯總報表（二）會計報表的編制要求（1）數(shù)字真實（2）計算準確（3）內(nèi)容完整（4）報送及時
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