保險會計基礎知識講解-資料下載頁
2025-08-05 02:10本頁面
【正文】 0 100 合計 600 470 130 項目 承保毛利 減：管理費用 承保利潤 險種 B 200 200 0 險種 C 300 270 30 合計 500 470 30 2022/8/23 項目 承保毛利 減：管理費用 承保利潤 險種 A 100 20 80 險種 B 200 50 150 險種 C 50 20 70 合計 250 90 160 項目 承保毛利 減：管理費用 承保利潤 險種 A 100 30 70 險種 B 200 60 140 合計 300 90 210 2022/8/23 四、關鍵財務指標 １ 、 實收保費和實收保費率 實收保費＝保費收入－ （ 應收保費期末余額－應收保費期初余額 ） 實收保費率＝實收保費／本期保費收入 實收保費反映的是本期實際收到的現(xiàn)金保費 ， 即保費收入剔除了應收保費變動 。 應收保費剔除了收款風險 ， 因此對日常應收保費的管控有積極作用 ， 因此在考核中應用也較為廣泛 。 2022/8/23 ２、應收保費余額和應收保費率 ? 應收保費余額反映了報表期末未收回的保費余額。通過比較不同期末的應收保費余額，可以掌握本期應收保費的增減變動情況。 ? 應收保費率＝本期末應收保費余額／倒推 12個月的累計保費收入 ? 應收保費率除上述計算公式外，還可擴展到各個不同期間，反映本期新增的應收保費占本期保費收入的占比。 2022/8/23 ３、未決賠款準備金余額和充足率 資產(chǎn)負債表中的未決賠款準備金余額反映的是期末未決賠款準備金的累計提存數(shù)，是保險公司對于未了賠款責任的儲備。 未決賠款準備金提存率＝未決賠款準備金余額／倒推 12個月的累計已賺保費收入 在賠付速度，案均賠款等指標近似的情況下，通過對未決賠款準備金充足率進行橫向比較，可以對未決賠款準備金的充足性進行簡單分析和判斷。 2022/8/23 ４、未到期責任準備金余額和提存率 資產(chǎn)負債表中的未到期責任準備金余額反映的是期末未實現(xiàn)保費的累計數(shù)，將會在以后期間分期轉(zhuǎn)回確認未保費收入。 未到期責任準備金提存率＝未到期責任準備金余額／倒推 12個月的累計保費收入 2022/8/23 ５、已賺凈保費 已賺凈保費，是指凈保費收入減去未賺保費準備金的提轉(zhuǎn)差，即凈保費收入減去本期提存的未到期責任準備金凈額、長期責任準備金凈額，加上本期轉(zhuǎn)回的未到期責任準備金凈額、長期準備金的凈額。 已賺凈保費反映的是本期已實現(xiàn)的凈自留保費，與保費收入相比，它更加注重保險公司本期實際承擔的凈保險責任，可以更好的衡量保險風險。 2022/8/23 ６、賠付率 賠付率＝賠付成本／已賺凈保費 賠付率指標反映的是本期的賠付情況。營業(yè)費用中的理賠費用，包括理賠人員工資等均包含在賠付率中。另外，賠付成本也包括了未決賠款準備金提轉(zhuǎn)差。 2022/8/23 ７、費用率 （１）費用率＝費用／已賺凈保費 費用率指標反映的是本期的成本費用開支情況。費用：（利潤表中的費用 +管理費用 )/已賺保費 （ ２ ） 保費費用率＝業(yè)務費用／保費收入 （ 實收保費 ） 保費費用率可以方便的反映費用開支與保費的占比情況 ， 對于日常費用管控有重要的意義 。 特別是對于縣支公司等以展業(yè)為主的機構(gòu) ， 業(yè)務費用與保費收入的相關度很高 ， 保費費用率可以直接衡量展業(yè)成本的高低以及費用管控情況 。 刻畫的是費用投入與業(yè)務增長之間的線性關系 。 2022/8/23 ８、綜合成本率 綜合成本率＝賠付率＋費用率 綜合成本率反映的是本期保險業(yè)務的總的成本支出，包括賠付成本和費用，可以用來衡量本期保險業(yè)務的盈利情況。 ９、承保利潤 承保利潤＝已賺凈保費 （ 1－綜合成本率） 2022/8/23 1０、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量系數(shù) 現(xiàn)金流量系數(shù)＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／利潤總額 現(xiàn)金流量系數(shù)反映的是現(xiàn)金流與利潤的比率，能從一定程度上反映企業(yè)的資金狀況。應收保費、承保質(zhì)量、賠付速度、非現(xiàn)金費用以及其他應收應付款項都會對現(xiàn)金流狀況造成影響。 ? ?投入產(chǎn)出比＝利潤總額 /公司可用費用 ?可用費用＝（承保費用 +理賠費用 +管理費用 +手續(xù)費支出 +資產(chǎn)減值損失） 2022/8/23 公司會計報表及財務分析案例分析
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