保險(xiǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)講解-資料下載頁
2025-08-05 02:10本頁面
【正文】 0 100 合計(jì) 600 470 130 項(xiàng)目 承保毛利 減：管理費(fèi)用 承保利潤 險(xiǎn)種 B 200 200 0 險(xiǎn)種 C 300 270 30 合計(jì) 500 470 30 2022/8/23 項(xiàng)目 承保毛利 減：管理費(fèi)用 承保利潤 險(xiǎn)種 A 100 20 80 險(xiǎn)種 B 200 50 150 險(xiǎn)種 C 50 20 70 合計(jì) 250 90 160 項(xiàng)目 承保毛利 減：管理費(fèi)用 承保利潤 險(xiǎn)種 A 100 30 70 險(xiǎn)種 B 200 60 140 合計(jì) 300 90 210 2022/8/23 四、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo) １ 、 實(shí)收保費(fèi)和實(shí)收保費(fèi)率 實(shí)收保費(fèi)＝保費(fèi)收入－ （ 應(yīng)收保費(fèi)期末余額－應(yīng)收保費(fèi)期初余額 ） 實(shí)收保費(fèi)率＝實(shí)收保費(fèi)／本期保費(fèi)收入 實(shí)收保費(fèi)反映的是本期實(shí)際收到的現(xiàn)金保費(fèi) ， 即保費(fèi)收入剔除了應(yīng)收保費(fèi)變動(dòng) 。 應(yīng)收保費(fèi)剔除了收款風(fēng)險(xiǎn) ， 因此對(duì)日常應(yīng)收保費(fèi)的管控有積極作用 ， 因此在考核中應(yīng)用也較為廣泛 。 2022/8/23 ２、應(yīng)收保費(fèi)余額和應(yīng)收保費(fèi)率 ? 應(yīng)收保費(fèi)余額反映了報(bào)表期末未收回的保費(fèi)余額。通過比較不同期末的應(yīng)收保費(fèi)余額，可以掌握本期應(yīng)收保費(fèi)的增減變動(dòng)情況。 ? 應(yīng)收保費(fèi)率＝本期末應(yīng)收保費(fèi)余額／倒推 12個(gè)月的累計(jì)保費(fèi)收入 ? 應(yīng)收保費(fèi)率除上述計(jì)算公式外，還可擴(kuò)展到各個(gè)不同期間，反映本期新增的應(yīng)收保費(fèi)占本期保費(fèi)收入的占比。 2022/8/23 ３、未決賠款準(zhǔn)備金余額和充足率 資產(chǎn)負(fù)債表中的未決賠款準(zhǔn)備金余額反映的是期末未決賠款準(zhǔn)備金的累計(jì)提存數(shù)，是保險(xiǎn)公司對(duì)于未了賠款責(zé)任的儲(chǔ)備。 未決賠款準(zhǔn)備金提存率＝未決賠款準(zhǔn)備金余額／倒推 12個(gè)月的累計(jì)已賺保費(fèi)收入 在賠付速度，案均賠款等指標(biāo)近似的情況下，通過對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金充足率進(jìn)行橫向比較，可以對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的充足性進(jìn)行簡單分析和判斷。 2022/8/23 ４、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額和提存率 資產(chǎn)負(fù)債表中的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額反映的是期末未實(shí)現(xiàn)保費(fèi)的累計(jì)數(shù)，將會(huì)在以后期間分期轉(zhuǎn)回確認(rèn)未保費(fèi)收入。 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提存率＝未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額／倒推 12個(gè)月的累計(jì)保費(fèi)收入 2022/8/23 ５、已賺凈保費(fèi) 已賺凈保費(fèi)，是指凈保費(fèi)收入減去未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金的提轉(zhuǎn)差，即凈保費(fèi)收入減去本期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額、長期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額，加上本期轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額、長期準(zhǔn)備金的凈額。 已賺凈保費(fèi)反映的是本期已實(shí)現(xiàn)的凈自留保費(fèi)，與保費(fèi)收入相比，它更加注重保險(xiǎn)公司本期實(shí)際承擔(dān)的凈保險(xiǎn)責(zé)任，可以更好的衡量保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。 2022/8/23 ６、賠付率 賠付率＝賠付成本／已賺凈保費(fèi) 賠付率指標(biāo)反映的是本期的賠付情況。營業(yè)費(fèi)用中的理賠費(fèi)用，包括理賠人員工資等均包含在賠付率中。另外，賠付成本也包括了未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。 2022/8/23 ７、費(fèi)用率 （１）費(fèi)用率＝費(fèi)用／已賺凈保費(fèi) 費(fèi)用率指標(biāo)反映的是本期的成本費(fèi)用開支情況。費(fèi)用：（利潤表中的費(fèi)用 +管理費(fèi)用 )/已賺保費(fèi) （ ２ ） 保費(fèi)費(fèi)用率＝業(yè)務(wù)費(fèi)用／保費(fèi)收入 （ 實(shí)收保費(fèi) ） 保費(fèi)費(fèi)用率可以方便的反映費(fèi)用開支與保費(fèi)的占比情況 ， 對(duì)于日常費(fèi)用管控有重要的意義 。 特別是對(duì)于縣支公司等以展業(yè)為主的機(jī)構(gòu) ， 業(yè)務(wù)費(fèi)用與保費(fèi)收入的相關(guān)度很高 ， 保費(fèi)費(fèi)用率可以直接衡量展業(yè)成本的高低以及費(fèi)用管控情況 。 刻畫的是費(fèi)用投入與業(yè)務(wù)增長之間的線性關(guān)系 。 2022/8/23 ８、綜合成本率 綜合成本率＝賠付率＋費(fèi)用率 綜合成本率反映的是本期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的總的成本支出，包括賠付成本和費(fèi)用，可以用來衡量本期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利情況。 ９、承保利潤 承保利潤＝已賺凈保費(fèi) （ 1－綜合成本率） 2022/8/23 1０、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量系數(shù) 現(xiàn)金流量系數(shù)＝經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／利潤總額 現(xiàn)金流量系數(shù)反映的是現(xiàn)金流與利潤的比率，能從一定程度上反映企業(yè)的資金狀況。應(yīng)收保費(fèi)、承保質(zhì)量、賠付速度、非現(xiàn)金費(fèi)用以及其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)都會(huì)對(duì)現(xiàn)金流狀況造成影響。 ? ?投入產(chǎn)出比＝利潤總額 /公司可用費(fèi)用 ?可用費(fèi)用＝（承保費(fèi)用 +理賠費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +手續(xù)費(fèi)支出 +資產(chǎn)減值損失） 2022/8/23 公司會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析案例分析
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