【正文】 主營業(yè)務(wù)收入 18540當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案，并將18540元填入申報(bào)表免稅銷售額欄目。問：會(huì)計(jì)處理和申報(bào)是否正確？請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄，并說明如何正確申報(bào)？答：會(huì)計(jì)處理不正確，享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅的納稅人，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟蠗l件的納稅人可直接進(jìn)行免稅申報(bào)。申報(bào)金額也錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 18540 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 540 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 540 貸：營業(yè)外收入 540應(yīng)將18000元填入申報(bào)表免稅銷售額欄目。 第六章 2013年企業(yè)所得稅新政策解讀一、單項(xiàng)選擇題軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額（ A ）的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。A、大于零 B、小于零 C、10萬 D、5萬企業(yè)采用權(quán)益法對(duì)股權(quán)投資進(jìn)行核算，被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，投資企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是（ C ）。 A、按比例增加投資收益B、按比例沖減投資收益C、按比例增加長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值D、按比例沖減長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值下列長期股權(quán)投資應(yīng)該采用權(quán)益法核算的有（ C ）。A、對(duì)被投資企業(yè)實(shí)施控制 B、對(duì)被投資企業(yè)不具有重大影響C、對(duì)被投資企業(yè)具有共同控制或重大影響 D、對(duì)被投資企業(yè)不具有共同控制按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)作為無形資產(chǎn)入賬的是（ D ）。A、開辦費(fèi) B、廣告費(fèi)C、開發(fā)新技術(shù)過程中發(fā)生的研究費(fèi)D、為獲得土地使用權(quán)支付的土地出讓金二、多項(xiàng)選擇題2010年12月31日以前依法在中國境內(nèi)成立的軟件企業(yè)可以享受以下（ ABC ）政策A、 第一年免征企業(yè)所得稅 B、第二年免征企業(yè)所得稅C、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D、第三年至第六年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的下列（ ABCD ）費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用范圍。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi) D、住房公積金。企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列（ ABC ）費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用范圍。A、不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)B、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)。C、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用D、產(chǎn)品管理費(fèi)用混合性投資業(yè)務(wù)，需滿足被投資企業(yè)接受投資后，按投資合同或協(xié)議約定的利率( ABCD )。A、定期支付利息 B、定期支付保底利息 C、固定利潤 D、固定股息三、判斷題 軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認(rèn)定并實(shí)行核定征收方式的軟件企業(yè)。（錯(cuò)）軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。（對(duì)）企業(yè)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（對(duì)）對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為投資收益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)）四、實(shí)務(wù)題2013年A公司銷售一批產(chǎn)品給B公司，含稅價(jià)為117萬元。2014年6月1日， B公司因資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難無法償還應(yīng)付債務(wù)， B公司與A公司協(xié)商，以其普通股抵償債務(wù)。 B公司用于抵債的普通股為10萬股，股票市價(jià)為每股8元（每股面值為1元）。 編制A、B公司的會(huì)計(jì)處理？答：A公司:借：長期股權(quán)投資B公司 80 營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 37 貸：應(yīng)收賬款 B公司 117B公司：借：應(yīng)付賬款 A公司 117 貸：股本 10 資本公積—資本溢價(jià) 70 營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 37五、簡答題 國家稅務(wù)總局公告2013年第41號(hào)文件所明確的混合性投資業(yè)務(wù)需同時(shí)滿足哪些條件？答：混合性投資業(yè)務(wù)，需同時(shí)滿足下列條件被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息，下同）；有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金；投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán)；投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)；投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)第七章 2013年個(gè)人所得稅新政策解讀一、單項(xiàng)選擇題個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)申報(bào)期限是（ C ）天。A、5 B、10 C、15 D、30新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行,即:先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的（ A ），然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。A、盈余積累部分 B、資本公積部分 C、實(shí)收資本部分 D、未分配利潤部分 生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表申報(bào)期限是（ A ）。A、年度終了后三個(gè)月內(nèi) B、年度終了后二個(gè)月內(nèi) C、年度終了后一個(gè)月內(nèi) D、年度終了后15天內(nèi)個(gè)人年?duì)I業(yè)收入不超過50萬元的部分合伙人律師在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（ D ）標(biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用。A、5% B、6% C、7% D、8%作為律師事務(wù)所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，為（ C ）比例內(nèi)。A、25% B、30% C、35% D、40%在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的( A )標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。A、3% B、4% C、5% D、6%二、多項(xiàng)選擇題個(gè)人所得稅申報(bào)表進(jìn)行了全面修訂，特別新增( AB )個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表。A、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)B、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)C、個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）D、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）下列個(gè)人所得稅申報(bào)表中屬于生產(chǎn)經(jīng)營類的為（ BCD ）表。A、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》B、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（A表）》；C、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（B表）》D、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（B表）》。下列個(gè)人所得稅申報(bào)表中屬于扣繳申報(bào)類的為（ AD ）表。A、《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》B、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（A表）》C、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（B表）》D、《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的（ ABC ）報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、盈余積累數(shù)額 B、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額 C、扣繳稅款情況 D、應(yīng)交稅款下列說法不正確的是，年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人（ BCD ）個(gè)人所得稅。A、暫不繳納 B、繳納 C、繳納50% D、繳納10%年金領(lǐng)取方式分( ABCD )計(jì)稅方法。A、按月領(lǐng)取的，全額按照適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅B、按季或按年領(lǐng)取的，可分?jǐn)偟皆掠?jì)征個(gè)人所得稅C、對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的年金按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟掠?jì)征個(gè)人所得稅D、對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取的，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅三、判斷題 按查賬征收辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（B表）》。（對(duì)）