【正文】 主營業(yè)務收入 18540當月申報增值稅時，向主管稅務機關申請備案，并將18540元填入申報表免稅銷售額欄目。問：會計處理和申報是否正確？請作出正確會計分錄，并說明如何正確申報？答：會計處理不正確，享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅的納稅人，無需向主管稅務機關申請備案或?qū)徟蠗l件的納稅人可直接進行免稅申報。申報金額也錯誤。會計分錄：借：銀行存款 18540 貸：主營業(yè)務收入 18000 應交稅費——應交增值稅 540 借：應交稅費——應交增值稅 540 貸：營業(yè)外收入 540應將18000元填入申報表免稅銷售額欄目。 第六章 2013年企業(yè)所得稅新政策解讀一、單項選擇題軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個應納稅所得額（ A ）的納稅年度，包括對企業(yè)所得稅實行核定征收方式的納稅年度。A、大于零 B、小于零 C、10萬 D、5萬企業(yè)采用權益法對股權投資進行核算，被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時，投資企業(yè)正確的會計處理是（ C ）。 A、按比例增加投資收益B、按比例沖減投資收益C、按比例增加長期股權投資的賬面價值D、按比例沖減長期股權投資的賬面價值下列長期股權投資應該采用權益法核算的有（ C ）。A、對被投資企業(yè)實施控制 B、對被投資企業(yè)不具有重大影響C、對被投資企業(yè)具有共同控制或重大影響 D、對被投資企業(yè)不具有共同控制按照現(xiàn)行會計準則規(guī)定，下列各項中應作為無形資產(chǎn)入賬的是（ D ）。A、開辦費 B、廣告費C、開發(fā)新技術過程中發(fā)生的研究費D、為獲得土地使用權支付的土地出讓金二、多項選擇題2010年12月31日以前依法在中國境內(nèi)成立的軟件企業(yè)可以享受以下（ ABC ）政策A、 第一年免征企業(yè)所得稅 B、第二年免征企業(yè)所得稅C、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D、第三年至第六年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的下列（ ABCD ）費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發(fā)費用范圍。A、基本養(yǎng)老保險費 B、基本醫(yī)療保險費C、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費 D、住房公積金。企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的下列（ ABC ）費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發(fā)費用范圍。A、不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費B、新藥研制的臨床試驗費。C、研發(fā)成果的鑒定費用D、產(chǎn)品管理費用混合性投資業(yè)務，需滿足被投資企業(yè)接受投資后，按投資合同或協(xié)議約定的利率( ABCD )。A、定期支付利息 B、定期支付保底利息 C、固定利潤 D、固定股息三、判斷題 軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認定并實行核定征收方式的軟件企業(yè)。（錯）軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應當連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。（對）企業(yè)專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用可以加計扣除。（對）對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為投資收益，分別計入當期應納稅所得額。（錯）四、實務題2013年A公司銷售一批產(chǎn)品給B公司，含稅價為117萬元。2014年6月1日， B公司因資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難無法償還應付債務， B公司與A公司協(xié)商，以其普通股抵償債務。 B公司用于抵債的普通股為10萬股，股票市價為每股8元（每股面值為1元）。 編制A、B公司的會計處理？答：A公司:借：長期股權投資B公司 80 營業(yè)外支出債務重組損失 37 貸：應收賬款 B公司 117B公司：借：應付賬款 A公司 117 貸：股本 10 資本公積—資本溢價 70 營業(yè)外收入—債務重組利得 37五、簡答題 國家稅務總局公告2013年第41號文件所明確的混合性投資業(yè)務需同時滿足哪些條件？答：混合性投資業(yè)務，需同時滿足下列條件被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息，下同）；有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金；投資企業(yè)對被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權；投資企業(yè)不具有選舉權和被選舉權；投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動第七章 2013年個人所得稅新政策解讀一、單項選擇題個人所得稅基礎信息表(A表)申報期限是（ C ）天。A、5 B、10 C、15 D、30新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購企業(yè)股權后轉(zhuǎn)增股本，應按照下列順序進行,即:先轉(zhuǎn)增應稅的（ A ），然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。A、盈余積累部分 B、資本公積部分 C、實收資本部分 D、未分配利潤部分 生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯總納稅申報表申報期限是（ A ）。A、年度終了后三個月內(nèi) B、年度終了后二個月內(nèi) C、年度終了后一個月內(nèi) D、年度終了后15天內(nèi)個人年營業(yè)收入不超過50萬元的部分合伙人律師在計算應納稅所得額時，按（ D ）標準扣除費用。A、5% B、6% C、7% D、8%作為律師事務所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，為（ C ）比例內(nèi)。A、25% B、30% C、35% D、40%在年金繳費環(huán)節(jié)，個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的( A )標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。A、3% B、4% C、5% D、6%二、多項選擇題個人所得稅申報表進行了全面修訂，特別新增( AB )個人所得稅基礎信息表。A、個人所得稅基礎信息表(A表)B、個人所得稅基礎信息表(B表)C、個人所得稅自行納稅申報表（A表）D、個人所得稅納稅申報表（B表）下列個人所得稅申報表中屬于生產(chǎn)經(jīng)營類的為（ BCD ）表。A、《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》B、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（A表）》；C、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（B表）》D、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（B表）》。下列個人所得稅申報表中屬于扣繳申報類的為（ AD ）表。A、《扣繳個人所得稅報告表》B、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（A表）》C、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（B表）》D、《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》企業(yè)發(fā)生股權交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應在次月15日內(nèi)，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的（ ABC ）報告主管稅務機關。A、盈余積累數(shù)額 B、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額 C、扣繳稅款情況 D、應交稅款下列說法不正確的是，年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人（ BCD ）個人所得稅。A、暫不繳納 B、繳納 C、繳納50% D、繳納10%年金領取方式分( ABCD )計稅方法。A、按月領取的，全額按照適用稅率計征個人所得稅B、按季或按年領取的，可分攤到月計征個人所得稅C、對個人因出境定居而一次性領取的，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的，允許領取人將一次性領取的年金按12個月分攤到各月計征個人所得稅D、對個人除上述特殊原因外一次性領取的，單獨作為一個月的工資薪金所得計征個人所得稅三、判斷題 按查賬征收辦理年度納稅申報時，填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（B表）》。（對）