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會(huì)計(jì)電算化證考試培訓(xùn)-資料下載頁

2025-08-04 10:42本頁面
  

【正文】 應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱; ? 正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡,或沒有輸入金額,應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行; ? 正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行; ? 正在輸入的收款憑證借方科目不是 “ 現(xiàn)金 ” 或 “ 銀行存款 ” 科目、付款憑證貸方科目不是 “ 現(xiàn)金 ” 或 “ 銀行存款 ” 科目的,應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 87 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求(三) ? 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證 (不包括會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證)進(jìn)行修改的功能,在修改過程中,應(yīng)同樣給出上述各項(xiàng)提示。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未登賬記賬憑證的審核功能 , 審核通過后即不能再提供對機(jī)內(nèi)憑證的修改。 ? 對同一張記賬憑證,應(yīng)當(dāng)對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。 ? 發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)采用 紅字憑證沖銷法 或者 補(bǔ)充憑證法 進(jìn)行更正,紅字可用負(fù)號 “ ”表示。 ? 采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件 自動(dòng)生成記賬憑證 的,在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。 ? 由賬務(wù)處理模塊以外的 其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證 數(shù)據(jù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 88 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 —原始憑證的輸入(四) 1. 輸入記帳憑證的同時(shí),輸入相應(yīng)原始憑證; 輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記帳憑證相應(yīng)金額不等,軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過;在對已經(jīng)輸入的記帳憑證進(jìn)行審核的同時(shí),應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核;輸入的記帳憑證通過審核或登帳后,對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改; 2. 記帳憑證未輸入前,直接輸入原始憑證,由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記帳憑證; 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能,審核通過后,即可生成相應(yīng)的記帳憑證;記帳憑證審核通過或者登帳后,對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改; 3. 在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記帳憑證審核通過或者登帳后,原始憑證確需修改,會(huì)計(jì)核算軟件在留有痕跡的前提下,可以提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記帳憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 89 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求(一) ? 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。 在計(jì)算機(jī)中,賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個(gè)或者多個(gè) 。 ? 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對賬的功能 , 根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助,自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ? 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行 結(jié)賬的功能。結(jié)賬前,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬,全部登記入賬后才能結(jié)賬。 結(jié)賬后,不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證 。 ?會(huì)計(jì)核算軟件可以提供在本會(huì)計(jì)年度結(jié)束 , 但仍有一部分轉(zhuǎn)帳憑證需要延續(xù)至下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度進(jìn)行處理而沒有結(jié)帳時(shí),輸入下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度會(huì)計(jì)憑證的功能。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 90 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求(二) ?會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。尤其應(yīng)當(dāng)提供 會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能 ,包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對關(guān)系等。 ?會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 91 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的形式 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 92 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求(一) ?應(yīng)當(dāng)具有對機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能。 ?應(yīng)當(dāng)按照 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出 機(jī)內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表。 ?總分類賬可以用 總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表 替代。 ?在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下,計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的 表格線條 可以適當(dāng)減少。 ?對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶,會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印 輸出功能。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 93 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求(二) ?打印輸出的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,如果是根據(jù) 已結(jié)帳數(shù)據(jù) 生成的,則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記,以示區(qū)別。 ?對根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改功能。 ?會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí),會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲(chǔ)介質(zhì)的 強(qiáng)制備份 功能。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 94 會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位 ?基本會(huì)計(jì)崗位 ? 會(huì)計(jì)主管 ? 出納 ? 會(huì)計(jì)核算各崗 ? 會(huì)計(jì)稽核 ? 會(huì)計(jì)檔案管理 ?電算化會(huì)計(jì)崗位 ? 指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位 與手工會(huì)計(jì)的各會(huì)計(jì)崗位相對應(yīng),可一人一崗、一人多崗或一崗多人,但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 95 電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及其權(quán)限 1. 電算主管 ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 可由會(huì)計(jì)主管兼任,采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位 。 2. 軟件操作 ? 負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。可由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任。 3. 審核記賬 ? 負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)??捎芍鞴軙?huì)計(jì)兼任。 4. 電算維護(hù) ? 負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級培訓(xùn)。 采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位。此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。維護(hù)員一般不對實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 96 電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及其權(quán)限 5. 電算審查 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級培訓(xùn)。 采用大型、小型計(jì)算機(jī)和大型會(huì)計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位??捎蓵?huì)計(jì)稽核人員兼任。 6. 數(shù)據(jù)分析 ? 負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級培訓(xùn)。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位。 可由主管會(huì)計(jì)兼任。 ?上述電算化會(huì)計(jì)崗位中, 軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。 ?會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成,平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限,無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 97 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 1. 配有適用的會(huì)計(jì)軟件 ? 應(yīng)達(dá)到財(cái)政部 《 會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范 》 的要求。 各單位應(yīng)選擇 通過 財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市、以及通過財(cái)政部批準(zhǔn)具有商品化會(huì)計(jì)軟件評審權(quán)的計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局) 評審的商品化會(huì)計(jì)軟件 ,在本行業(yè)內(nèi)也可選擇國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門推廣應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件。 2. 計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 雙軌運(yùn)行 3個(gè)月以上 ,計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致,且軟件運(yùn)行安全可靠。 3. 配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端。硬件配置的方式有單機(jī)系統(tǒng)、多機(jī)松散系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。 4. 配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員。 5. 建立健全內(nèi)部管理制度,包括 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度 等。 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 98 會(huì)計(jì)電算化檔案的基本要求 ? 會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。 (兩者保存期限相同,按 《 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 》 的規(guī)定執(zhí)行。) ? 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)( 磁性化、不可見 )保存會(huì)計(jì)檔案條件的,由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。 ? 系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。 ? 會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,并由 專人 負(fù)責(zé)。 ? 對會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作, 重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn),最好在兩個(gè)不同的建筑物內(nèi) 。 ? 對采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制 ,防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 對會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序,保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后 5年 。 建立賬套 系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置 基礎(chǔ)資料設(shè)置 初始數(shù)據(jù)錄入 結(jié)束初始化 業(yè)務(wù)處理 月末結(jié)賬 下一期業(yè)務(wù)處理 系統(tǒng)初始化 ? 編碼方案設(shè)置 ? 操作員設(shè)置 ? 權(quán)限分工設(shè)置 ? 部門檔案設(shè)置 ? 職員檔案設(shè)置 ? 客戶檔案設(shè)置 ? 供應(yīng)商檔案設(shè)置 ? 外幣及匯率設(shè)置 ? 結(jié)算方式設(shè)置 ? 固定資產(chǎn)使用狀況設(shè)置 ? 固定資產(chǎn)折舊方法設(shè)置 ? 固定資產(chǎn)卡片設(shè)置 ? 部門對應(yīng)科目設(shè)置 ? 報(bào)表格式設(shè)置 ? 報(bào)表公式設(shè)置 ?會(huì)計(jì)科目設(shè)置 ?憑證類別設(shè)置 ?常用憑證摘要設(shè)置 ?銀行檔案設(shè)置 ?會(huì)計(jì)科目余額錄入 ?建立工資賬套 ?工資項(xiàng)目及公式設(shè)置 ?固定資產(chǎn)類別設(shè)置 ?固定資產(chǎn)增減方式設(shè)置 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 101 總賬子系統(tǒng)處理流程 原始憑證 匯總原始憑證 記賬憑證 轉(zhuǎn)賬 付款 收款 科目匯總表 日記賬 總賬 明細(xì)賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 核對 核對 科目匯總表核算組織程序 傳統(tǒng)手工賬務(wù)處理流程: 審核 審核 審核 審核 安徽工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 102 總賬子系統(tǒng)處理流程 計(jì)算機(jī)環(huán)境下賬務(wù)處理流程 初始設(shè)置 填制記賬憑證 審核記賬憑證 輔助賬管理 記賬 賬簿管理 月末轉(zhuǎn)賬 對賬 結(jié)賬 出納管理 報(bào)表管理
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