中小企業(yè)改制與發(fā)行審核重點關注的問題-資料下載頁
2025-08-04 10:31本頁面
【正文】 擬投資項目符合環(huán)境保護要求的說明，污染比較重的企業(yè)應附省級以上環(huán)保部門的確認文件 重污染行業(yè)包括冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè) 跨省從事重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，應由發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營活動所在地的省級環(huán)保部門出 生產(chǎn)經(jīng)營 生產(chǎn)經(jīng)營活動需要取得特別批準的公司，其生產(chǎn)經(jīng)營活動必須取得相應的許可資格 限制上市的行業(yè)：鐵合金行業(yè) 、小火電 、電解鋁行業(yè)、國家風景名勝區(qū) 、新聞出版行業(yè) 需要取得相應的許可資格的行業(yè)：礦產(chǎn)企業(yè) 、醫(yī)藥企業(yè) 、金融企業(yè) 、公路行業(yè) 、集成電路設計行業(yè) 、軟件行業(yè) 、電力行業(yè) 、輪胎行業(yè) 六、稅收 公司前三年及上市后執(zhí)行的所得稅政策，必須符合相關法律、法規(guī)、政策的規(guī)定 所得稅征收與減免：地方級企業(yè)由省級稅務局征收與的減免；中央級企業(yè)及金融保險業(yè)由國家稅務總局征收與減免 違規(guī)糾正：沒有稅收征管權或者超越審批權限所批復的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，可以由相應的稅務部門在其征管及審批權限之內(nèi)進行確認；公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠與現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定不一致，可以由省級國稅或地稅部門依據(jù)其征管權限進行確認 高新技術企業(yè)繳納所得稅問題 ：注冊地與經(jīng)營管理地 稅 收 披露要求 披露所得稅優(yōu)惠的內(nèi)容及對同期利潤的影響，并提供該項所得稅優(yōu)惠的證明文件 律師就公司享受的所得稅優(yōu)惠發(fā)表明確意見 與現(xiàn)行稅收法律不一致，亦未取得部門書面確認，所得稅優(yōu)惠沒有法律效力，公司作特別風險提示，并對承諾承擔相應責任 公司存在緩繳所得稅、拖欠繳納所得稅等問題，應依法補足應繳稅款及相關滯納金；律師核查并發(fā)表明確意見；稅收主管部門應對公司是否依法補足應繳稅款進行書面確認 六、募集資金 公司的擬投資項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，履行了相應的批準程序,原則上不能用股款購買集團公司的資產(chǎn)，防止集團公司套現(xiàn)行為的發(fā)生 征求發(fā)改委意見 固定資產(chǎn)投資：3000萬元（能源、交通、原材料等為5000萬元）、3000萬元（或5000萬元）—2億元、2億 元以上 外商投資的生產(chǎn)性項目：3000萬元美元、1億美元 募集資金 投資項目應當經(jīng)過慎重論證，根據(jù)17號備忘錄規(guī)定：公司通過首次公開發(fā)行股票募集資金，籌資額不得超過其申請文件提交發(fā)審會表決前一年末經(jīng)審計的，扣除由發(fā)行前股東單獨享有的滾存未分配利潤后凈資產(chǎn)值的兩倍 此外，還需考慮：管理團隊是否有能力實施募集資金投資的項目；客觀環(huán)境是否能確保發(fā)行人實施募集資金投資的項目第七講、持續(xù)經(jīng)營能力及財務狀況 一、持續(xù)經(jīng)營能力 獲利方式：非經(jīng)營性損益占公司利潤的百分比 業(yè)績真實性：從毛利率、固定資產(chǎn)以及現(xiàn)金流等方面進行同行業(yè)比較 資產(chǎn)質(zhì)量：是否存在巨額債務及或有負債；資產(chǎn)重組時對相關債務的處置是否存在潛在糾紛；資產(chǎn)是否存在未充分提取減值準備的風險 二、財務狀況 結合企業(yè)的具體情況，對公司的財務狀況的評估，包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等重要財務指標持續(xù)經(jīng)營能力及財務狀況 三、公司的發(fā)展前景 主營業(yè)務是否突出，主營業(yè)務的進展情況 募集資金是否與發(fā)行人的主營業(yè)務及長期發(fā)展目標相一致 公司的競爭優(yōu)勢致 謝 感謝深圳律師協(xié)會為我提供這一寶貴的機會與大家交流，由于本人水平有限，很多地方講得不一定清楚。如有問題，歡迎與我聯(lián)系，共同探討。 我的郵址為: xsfeng@
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