中小企業(yè)改制與發(fā)行審核重點(diǎn)關(guān)注的問題-資料下載頁(yè)
2025-08-04 10:31本頁(yè)面
【正文】 擬投資項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)要求的說明，污染比較重的企業(yè)應(yīng)附省級(jí)以上環(huán)保部門的確認(rèn)文件 重污染行業(yè)包括冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè) 跨省從事重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，應(yīng)由發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地的省級(jí)環(huán)保部門出 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要取得特別批準(zhǔn)的公司，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須取得相應(yīng)的許可資格 限制上市的行業(yè)：鐵合金行業(yè) 、小火電 、電解鋁行業(yè)、國(guó)家風(fēng)景名勝區(qū) 、新聞出版行業(yè) 需要取得相應(yīng)的許可資格的行業(yè)：礦產(chǎn)企業(yè) 、醫(yī)藥企業(yè) 、金融企業(yè) 、公路行業(yè) 、集成電路設(shè)計(jì)行業(yè) 、軟件行業(yè) 、電力行業(yè) 、輪胎行業(yè) 六、稅收 公司前三年及上市后執(zhí)行的所得稅政策，必須符合相關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定 所得稅征收與減免：地方級(jí)企業(yè)由省級(jí)稅務(wù)局征收與的減免；中央級(jí)企業(yè)及金融保險(xiǎn)業(yè)由國(guó)家稅務(wù)總局征收與減免 違規(guī)糾正：沒有稅收征管權(quán)或者超越審批權(quán)限所批復(fù)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，可以由相應(yīng)的稅務(wù)部門在其征管及審批權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)；公司享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠與現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定不一致，可以由省級(jí)國(guó)稅或地稅部門依據(jù)其征管權(quán)限進(jìn)行確認(rèn) 高新技術(shù)企業(yè)繳納所得稅問題 ：注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)管理地 稅 收 披露要求 披露所得稅優(yōu)惠的內(nèi)容及對(duì)同期利潤(rùn)的影響，并提供該項(xiàng)所得稅優(yōu)惠的證明文件 律師就公司享受的所得稅優(yōu)惠發(fā)表明確意見 與現(xiàn)行稅收法律不一致，亦未取得部門書面確認(rèn)，所得稅優(yōu)惠沒有法律效力，公司作特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并對(duì)承諾承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 公司存在緩繳所得稅、拖欠繳納所得稅等問題，應(yīng)依法補(bǔ)足應(yīng)繳稅款及相關(guān)滯納金；律師核查并發(fā)表明確意見；稅收主管部門應(yīng)對(duì)公司是否依法補(bǔ)足應(yīng)繳稅款進(jìn)行書面確認(rèn) 六、募集資金 公司的擬投資項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，履行了相應(yīng)的批準(zhǔn)程序,原則上不能用股款購(gòu)買集團(tuán)公司的資產(chǎn)，防止集團(tuán)公司套現(xiàn)行為的發(fā)生 征求發(fā)改委意見 固定資產(chǎn)投資：3000萬元（能源、交通、原材料等為5000萬元）、3000萬元（或5000萬元）—2億元、2億 元以上 外商投資的生產(chǎn)性項(xiàng)目：3000萬元美元、1億美元 募集資金 投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)過慎重論證，根據(jù)17號(hào)備忘錄規(guī)定：公司通過首次公開發(fā)行股票募集資金，籌資額不得超過其申請(qǐng)文件提交發(fā)審會(huì)表決前一年末經(jīng)審計(jì)的，扣除由發(fā)行前股東單獨(dú)享有的滾存未分配利潤(rùn)后凈資產(chǎn)值的兩倍 此外，還需考慮：管理團(tuán)隊(duì)是否有能力實(shí)施募集資金投資的項(xiàng)目；客觀環(huán)境是否能確保發(fā)行人實(shí)施募集資金投資的項(xiàng)目第七講、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及財(cái)務(wù)狀況 一、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力 獲利方式：非經(jīng)營(yíng)性損益占公司利潤(rùn)的百分比 業(yè)績(jī)真實(shí)性：從毛利率、固定資產(chǎn)以及現(xiàn)金流等方面進(jìn)行同行業(yè)比較 資產(chǎn)質(zhì)量：是否存在巨額債務(wù)及或有負(fù)債；資產(chǎn)重組時(shí)對(duì)相關(guān)債務(wù)的處置是否存在潛在糾紛；資產(chǎn)是否存在未充分提取減值準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn) 二、財(cái)務(wù)狀況 結(jié)合企業(yè)的具體情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及財(cái)務(wù)狀況 三、公司的發(fā)展前景 主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，主營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況 募集資金是否與發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)及長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相一致 公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)致 謝 感謝深圳律師協(xié)會(huì)為我提供這一寶貴的機(jī)會(huì)與大家交流，由于本人水平有限，很多地方講得不一定清楚。如有問題，歡迎與我聯(lián)系，共同探討。 我的郵址為: xsfeng@
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