kkraaa新舊醫(yī)院會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定-資料下載頁
2025-08-04 09:32本頁面
【正文】 醫(yī)院應當按照新制度規(guī)定編制2012年的月度、季度、年度會計報表。在編制2012年度收入費用總表、醫(yī)療收入費用明細表、財政補助收支情況表時，不要求填列上年比較數。附：新舊醫(yī)院會計制度會計科目對照表 附：新舊醫(yī)院會計制度會計科目對照表新醫(yī)院會計制度會計科目原醫(yī)院會計制度會計科目+補充規(guī)定會計科目序號編號名稱編號名稱一、資產類11001庫存現(xiàn)金101現(xiàn)金21002銀行存款102銀行存款31003零余額賬戶用款額度+零余額賬戶用款額度41004其他貨幣資金109其他貨幣資金51101短期投資61201 120101 120102財政應返還額度 財政直接支付 財政授權支付 +財政應返還額度 財政直接支付 財政授權支付 71211應收在院病人醫(yī)療款111應收在院病人醫(yī)藥費81212應收醫(yī)療款113應收醫(yī)療款91215其他應收款119其他應收款101221壞賬準備114壞賬準備111231預付賬款121301庫存物資121藥品122藥品進銷差價123庫存物資131302在加工物資125在加工材料141401待攤費用131待攤費用151501 150101 150102長期投資 股權投資 債權投資141對外投資161601固定資產151固定資產171602累計折舊181611 在建工程153在建工程191621固定資產清理201701無形資產161無形資產211702累計攤銷221801長期待攤費用231901待處理財產損溢181待處理財產損溢171開辦費二、負債類242001短期借款201短期借款252101應繳款項211應繳超收款262722012202應付票據應付賬款202應付賬款282203預收醫(yī)療款204預收醫(yī)療款292204 應付職工薪酬+應付工資（離退休費）+應付地方（部門）津貼補貼+應付其他個人收入302205應付福利費313233220622072209應付社會保障費應交稅費其他應付款207209應付社會保障費其他應付款342301預提費用221預提費用352401長期借款231長期借款362402長期應付款241長期應付款三、凈資產類373001事業(yè)基金301事業(yè)基金383101專用基金303專用基金393201 320101 320102待沖基金待沖財政基金待沖科教項目基金302固定基金403301財政補助結轉（余）413302科教項目結轉（余） 423401本期結余305收支結余433501結余分配306結余分配四、收入類444001 400101 400102醫(yī)療收入門診收入住院收入403醫(yī)療收入404藥品收入454101410101410102財政補助收入 基本支出 項目支出401財政補助收入464201科教項目收入474301其他收入409其他收入402上級補助收入五、費用類485001醫(yī)療業(yè)務成本411醫(yī)療支出412藥品支出495101財政項目補助支出416財政專項支出505201科教項目支出515301管理費用415管理費用525302其他支出419其他支出注：上表中標有“+”號的會計科目為醫(yī)院參照財政部印發(fā)的相關補充規(guī)定增設的會計科目。其中，“應付工資（離退休費）”、“應付地方（部門）津貼補貼”、“應付其他個人收入”三個科目取代了原醫(yī)院會計制度中“205 應付工資”科目。18
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