ff20練習(xí)題(1)-資料下載頁(yè)
2025-08-04 09:17本頁(yè)面
【正文】 （分錄題，就是會(huì)計(jì)科目與填制憑證的合并題，如果題目里有出現(xiàn)2級(jí)科目，則先去“會(huì)計(jì)科目”新增二級(jí)科目，再去“填制憑證”）（一般購(gòu)買(mǎi)商品、銷(xiāo)售商品、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的類(lèi)型會(huì)涉及“輔助核算”，切記客戶、供應(yīng)商還有個(gè)人，如果沒(méi)有就去新增；此外，只要具體的科目跟上具體的企業(yè)或者個(gè)人，也要輔助核算，比如應(yīng)付職工薪酬——小明，就涉及到小明的個(gè)人往來(lái)）固定資產(chǎn)盤(pán)盈例如，倉(cāng)庫(kù)發(fā)現(xiàn)帳外多出一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)值20000，現(xiàn)在八成新，應(yīng)交所得稅稅率為25%，按照10%的比例計(jì)提法定盈余公積。（1） 只做固定資產(chǎn)盤(pán)盈借：固定資產(chǎn) 16000 貸：以前年度損益調(diào)整 16000（2） 只做應(yīng)交所得稅部分借：以前年度損益調(diào)整 4000（16000*25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 4000（3） 只做留存收益部分（其實(shí)意思就是對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配）借：以前年度損益調(diào)整 12000（160004000） 貸：盈余公積——法定盈余公積 1200（12000*10%） 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10800（120001200）除了固定資產(chǎn)之外的其它資產(chǎn)盤(pán)盈，不用“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目，改用“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目例如原材料（A材料）或者庫(kù)存商品（A產(chǎn)品）盤(pán)盈 借：原材料——A材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益對(duì)于報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的題目，一般涉及的會(huì)計(jì)科目有“其他應(yīng)收款”（就是給出差人員的費(fèi)用），“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”（多退少補(bǔ)，退的在借方，補(bǔ)的在貸方）例如小明出差，回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)180，退回多余的現(xiàn)金20借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 180庫(kù)存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款——小明這里的小明就是新增的人員檔案，同時(shí)也說(shuō)我們輔助核算“個(gè)人往來(lái)”的主體 200 小明出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)200，需要多付現(xiàn)金20借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 200 貸：其他應(yīng)收款——小明 180 庫(kù)存現(xiàn)金 20（如果題目明確提出用“應(yīng)收賬款”，那么將例題中的“其他應(yīng)收款”用“應(yīng)收賬款”代替）銷(xiāo)售商品借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)——貿(mào)聯(lián)新增客戶檔案，涉及輔助核算“客戶往來(lái)”貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）購(gòu)買(mǎi)商品借：固定資產(chǎn)/原材料等//應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)收入收入類(lèi)本來(lái)貸方，成本費(fèi)用類(lèi)本來(lái)借方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做相反分錄引入“本年利潤(rùn)”科目借：收入類(lèi)貸：本年利潤(rùn)或借：本年利潤(rùn)貸：成本費(fèi)用類(lèi)
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