ff20練習(xí)題(1)-資料下載頁
2025-08-04 09:17本頁面
【正文】 （分錄題，就是會計科目與填制憑證的合并題，如果題目里有出現(xiàn)2級科目，則先去“會計科目”新增二級科目，再去“填制憑證”）（一般購買商品、銷售商品、報銷差旅費的類型會涉及“輔助核算”，切記客戶、供應(yīng)商還有個人，如果沒有就去新增；此外，只要具體的科目跟上具體的企業(yè)或者個人，也要輔助核算，比如應(yīng)付職工薪酬——小明，就涉及到小明的個人往來）固定資產(chǎn)盤盈例如，倉庫發(fā)現(xiàn)帳外多出一臺設(shè)備，原價值20000，現(xiàn)在八成新，應(yīng)交所得稅稅率為25%，按照10%的比例計提法定盈余公積。（1） 只做固定資產(chǎn)盤盈借：固定資產(chǎn) 16000 貸：以前年度損益調(diào)整 16000（2） 只做應(yīng)交所得稅部分借：以前年度損益調(diào)整 4000（16000*25%） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 4000（3） 只做留存收益部分（其實意思就是對凈利潤進行分配）借：以前年度損益調(diào)整 12000（160004000） 貸：盈余公積——法定盈余公積 1200（12000*10%） 利潤分配——未分配利潤 10800（120001200）除了固定資產(chǎn)之外的其它資產(chǎn)盤盈，不用“以前年度損益調(diào)整”這個科目，改用“待處理財產(chǎn)損益”科目例如原材料（A材料）或者庫存商品（A產(chǎn)品）盤盈 借：原材料——A材料 貸：待處理財產(chǎn)損益借：庫存商品——A產(chǎn)品 貸：待處理財產(chǎn)損益對于報銷差旅費的題目，一般涉及的會計科目有“其他應(yīng)收款”（就是給出差人員的費用），“管理費用——差旅費”、“庫存現(xiàn)金”（多退少補，退的在借方，補的在貸方）例如小明出差，回來報銷差旅費180，退回多余的現(xiàn)金20借：管理費用——差旅費 180庫存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款——小明這里的小明就是新增的人員檔案，同時也說我們輔助核算“個人往來”的主體 200 小明出差回來報銷差旅費200，需要多付現(xiàn)金20借：管理費用——差旅費 200 貸：其他應(yīng)收款——小明 180 庫存現(xiàn)金 20（如果題目明確提出用“應(yīng)收賬款”，那么將例題中的“其他應(yīng)收款”用“應(yīng)收賬款”代替）銷售商品借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)——貿(mào)聯(lián)新增客戶檔案，涉及輔助核算“客戶往來”貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）購買商品借：固定資產(chǎn)/原材料等//應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)收入收入類本來貸方，成本費用類本來借方，結(jié)轉(zhuǎn)時做相反分錄引入“本年利潤”科目借：收入類貸：本年利潤或借：本年利潤貸：成本費用類
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