20xx資產(chǎn)評估師財務會計模擬題及答案第二套-資料下載頁
2025-08-04 07:33本頁面
【正文】 用年限的大部分，符合融資租賃的標準?！ 。瑤缀跸嗟扔谧赓U日租賃資產(chǎn)原賬面價值350000元，符合融資租賃的標準。 (2)租賃開始日最低租賃付款額=500010+60000=560000(元) 租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值=50000+60000=332510+19320 =351830(元) 未確認融資費用=560000—350000=210000(元) 應計提的折舊額=(350000—60000)/12=(元) (3)2001年1月1日租賃開始日： 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 350000 未確認融資費用 210000 貸：長期應付款——應付融資租賃款 560000 2001年12月31日 支付租金時： 借：長期應付款——應付融資租賃 50000 貸：銀行存款 50000 攤銷未確認融資費用時： 借：財務費用 21000 貸：未確認融資費用 21000 計提折舊時： 借：制造費用 貸：累計折舊 支付機器維修費用時： 借：制造費用 5000 貸：銀行存款 5000 (五) 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄： 1. 增值稅銷項稅額=800000017%=1360000(元) 借：銀行存款 8190000 應收賬款 1170000 貸：主營業(yè)務收入 8000000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 1360000 借：主營業(yè)務成本 5000000 貸：庫存商品 5000000 2. 增值稅銷項稅額=25000017%=42500(元) 借：分期收款發(fā)出商品 300000 貸：庫存商品 300000 借：應收賬款 292500 貸：主營業(yè)務收入 250000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 42500 借：主營業(yè)務成本 150000 貸：分期收款發(fā)出商品 150000 3. 借：應收賬款 800000 貸：主營業(yè)務收入 800000 借：主營業(yè)務成本 500000 貸：庫存商品 500000 4. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應交營業(yè)稅=200005%=1000(元) 借：銀行存款 20000 貸：其他業(yè)務收入 20000 借：其他業(yè)務支出 3000 貸：銀行存款 2000 應交稅金——應交營業(yè)稅 1000 5. 借：長期債權(quán)投資——債券投資(應計利息) 30000 貸：長期債權(quán)投資——債券投資(溢價) 5000 投資收益 25000 6. 借：管理費用 900000 制造費用 1000000 貸：累計折舊 1900000 增值稅銷項稅額=120000017%=204000(元) 調(diào)整的所得稅=(1200000——800000)33%=132000(元) 調(diào)整盈余公積=(400000——132000)15%=40200(元) 借：預收賬款 1404000 貸：以前年度損益調(diào)整 1200000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 204000 借：以前年度損益調(diào)整 800000 貸：庫存商品 800000 借：以前年度損益調(diào)整 132000 貸：應交稅金——應交所得稅 132000 借：以前年度損益調(diào)整 268000 貸：利潤分配——未分配利潤 268000 借：利潤分配——未分配利潤 40200 貸：盈余公積 40200 8. 銷售退回應沖減的壞賬準備=4680005%=23400(元) 調(diào)整的所得稅=(400000—250000—23400)33%=41778(元) 調(diào)整盈余公積=(400000—250000—23400—41778)15%=(元) 借：以前年度損益調(diào)整 400000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 68000 貸：應收賬款 468000 借：庫存商品 250000 貸：以前年度損益調(diào)整 250000 借：壞賬準備 23400 貸：以前年度損益調(diào)整 23400 借：應交稅金——應交所得稅 41778 貸：以前年度損益調(diào)整 41778 借：利潤分配——未分配利潤 84822 貸：以前年度損益調(diào)整 84822 借：盈余公積 貸：利潤分配——未分配利潤 9. 借：固定資產(chǎn) 475000 壞賬準備 25000 貸：應收賬款 500000 10. 借：管理費用 560000 營業(yè)費用 300000 貸：銀行存款 860000 借：主營業(yè)務稅金及附加 40000 貸：應交稅金——應交城建稅 28000 其他應交款 12000 11. 本期收益=8000000+250000+800000+20000+25000=9095000(元) 本期費用=5000000+150000+500000+3000+900000+560000+300000+40000=7453000(元) 本期稅前會計利潤=9095000—7453000=1642000(元) 本期納稅所得=1642000(元) 本期應交所得稅=164200033%=541860(元) 借：所得稅 541860 貸：應交稅金——應交所得稅 541860 借：主營業(yè)務收入 9050000 其他業(yè)務收入 20000 投資收益 25000 貸：本年利潤 9095000 借：本年利潤 7994860 貸：主營業(yè)務成本 5650000 主營業(yè)務稅金及附加 40000 其他業(yè)務支出 3000 管理費用 1460000 營業(yè)費用 300000 所得稅 541860 12. 本期稅后利潤=9095000—7994860=1100140(元) 應提法定盈余公積=110014010%=110014(元) 應提法定公益金=11001405%=55007(元) 應分配現(xiàn)金股利=110014020%=220028(元) 借：利潤分配——提取法定盈余公積 110014 利潤分配——提取法定公益金 55007 利潤分配——應付股利 220028 貸：盈余公積——法定盈余公積 110014 盈余公積——法定公益金 55007 應付股利 220028 根據(jù)上述資料編制利潤表： 利 潤 表 項 目金 額 一、主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 二、主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤9050000 5650000 40000 3360000 17000 300000 1460000 0 1617000 25000 1642000 541860 1100140 根據(jù)上述資料編制利潤分配表： 調(diào)整后的年初未分配利潤=800000+2680004020084822+=(元) 利潤分配表 2000年12月 金額：元 項目 金額 一、凈利潤 加：年初未分配利潤 二、可供分配利潤 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 三、可供股東分配利潤 減：應付股利 四、未分配利潤 1100140 110014 55007 220028
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