【正文】 濟(jì)的工具，政府預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，可能會(huì)引起人為的通貨膨脹或經(jīng)濟(jì)緊縮。(47) :C稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記。(48) :A在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個(gè)條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場(chǎng)的投入；二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國(guó)目前價(jià)格體系和GDP分配格局下，上述兩個(gè)條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門(mén)不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門(mén)，故針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。 (49) :C全國(guó)人大作為我國(guó)最高權(quán)力機(jī)關(guān)，具有立法權(quán)，是稅收立法機(jī)關(guān)，其所作的稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的稅法行政解釋，在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。 (50) :C社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的需求和政府的消費(fèi)需求所構(gòu)成，政府購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)顯然社會(huì)總需求增加，這將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總供給增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面出現(xiàn)。 (51) :D社會(huì)資金供給量充足，國(guó)債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會(huì)資金供給量匱乏，國(guó)債利率便需相應(yīng)上調(diào)。 (52) :D國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收的基本理論問(wèn)題和核心內(nèi)容，重復(fù)征稅問(wèn)題，是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。(53) :B國(guó)債發(fā)行方法分為公募法、承受法、出賣(mài)法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法等。支付發(fā)行法即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強(qiáng)制性色彩的一一種特殊發(fā)行方法。(54) :A，散見(jiàn)于其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書(shū)中。(55) :D國(guó)債利息收入為免稅收入；B、C為正常征稅收入。 (56) :A城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。(57) :C勞動(dòng)報(bào)酬所得不超過(guò)20000元的部分稅率20%，超過(guò)20000元至50000元的部分稅率30%，超過(guò)50000元的部分稅率40%。(58) :A增值稅征收范圍是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅；B集郵商品的生產(chǎn)、 調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅；C購(gòu)入再銷售的，征收增值稅；D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。 (59) :B企業(yè)按照本地區(qū)政府規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)比例向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不得超過(guò)企業(yè)職工工資總額的20%，確需超過(guò)20%的，須報(bào)人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部審批。 (60) :C稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故A 錯(cuò)誤；強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)象不包括個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬于生活必需品，故B錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)不可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 (共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)(1) :B,D,EA項(xiàng)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C項(xiàng)納稅人應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(2) :A,B,C,D(3) :A,C,E(4) :A,B,C,D(5) :B,C稅收的形式不盡相同，但稅收具有客觀性，其功能也是固定的。(6) :A,B,D基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的特征。CE兩項(xiàng)不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)。(7) :A,B,C,DE工程價(jià)款的結(jié)算，凡屬工程質(zhì)量問(wèn)題，所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用計(jì)人成本費(fèi)用。(8) :A,B,D,E(9) :B,CA農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對(duì)個(gè)人非營(yíng)業(yè)性住房免稅。E軍隊(duì)自用房產(chǎn)免稅。(10) :D,E(11) :A,B,C我國(guó)的改革目標(biāo)是逐步建立起由政府公共預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算等構(gòu)成的各有分工又功能互補(bǔ)的復(fù)式預(yù)算體系。 (12) :A,B,C,D(13) :A,B,C,DE招標(biāo)采購(gòu)為政府采購(gòu)兩個(gè)基本方式之。(14) :B,C緊縮陛財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求，緊縮性財(cái)政政策的主要手段是增加稅收和減少財(cái)政支出。(15) :A,C目前國(guó)際上最重要、影響力最大的兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本——經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》；聯(lián)合國(guó)的《關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》，是兩個(gè)國(guó)際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。(16) :B,D,E(17) :B,C,D,E關(guān)聯(lián)方之間定價(jià)方法無(wú)自行定價(jià)法，稅法規(guī)定的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。(18) :A,B,D(19) :A,E(20) :A,B,C承租經(jīng)營(yíng)所得按5%～35%超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率在20%基礎(chǔ)上加成征收。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，)(1) :BA勞務(wù)報(bào)酬的扣除額為2000020%=4000(元)，李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并按應(yīng)納稅額減征30%，李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入扣除額為2000元。(2) :A20000(120%)20%=3200(元)。(3) :A稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000(120%)=4000(元)；應(yīng)納個(gè)人所得稅=400020%(130%)=560(元)。(4) :C,D特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=10(120%)=8000(元)；捐贈(zèng)扣除限額=800030%=2400(元)；由于實(shí)際捐贈(zèng)額超過(guò)扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過(guò)部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(5) :B應(yīng)納所得稅=3200+100020%+560“10000(120%)一2400]20%=5080(元)。(6) :B進(jìn)項(xiàng)稅額=[16380247。(1+17%)]17%=2380(萬(wàn)元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23801000=1380(萬(wàn)元)。(7) :C租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=605%=3(萬(wàn)元)。(8) :D運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1003%=3(萬(wàn)元)。(9) :A應(yīng)納消費(fèi)稅=[16380247。(1+17%)]5%=700(萬(wàn)元)。(10) :C營(yíng)業(yè)稅=3+3=6(萬(wàn)元)。(11) :C在貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金，這時(shí)的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并人銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。1(1(10247。(1+17%)17%=(元)。(12) :C采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品)，于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時(shí)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)作收入，計(jì)算相應(yīng)的增值稅：借：預(yù)收賬款　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)其中，銷售額=含稅銷售額247。(1+稅率)=2340247。(1+17%)=2000(元)；銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率=200017%=340(元)。(13) :B企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于本企業(yè)基本建設(shè)、專項(xiàng)工程、集體福利、職：1：個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=對(duì)外售價(jià)使用數(shù)量稅率=1000517%=850(元)，所以，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為850元。(14) :A項(xiàng)稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)入在建工程成本。(15) :A,B在貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金，這時(shí)的包裝物租金為貨物銷售收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。故應(yīng)按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。(16) :C,D自建自用行為、以寫(xiě)字樓投資入股不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。(17) :B建筑業(yè)計(jì)稅價(jià)格=500090%(1+10%)247。(13%)=(萬(wàn)元），建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=(萬(wàn)元)；銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80005%=400(萬(wàn)元)。(18) :D銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=8505%=(萬(wàn)元)。(19) :A應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=+405%+155%+8505%+=(萬(wàn)元)。(20) :A(500+90)5%=(萬(wàn)元)。中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)” 網(wǎng)址：