【正文】 濟的工具，政府預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟，可能會引起人為的通貨膨脹或經(jīng)濟緊縮。(47) :C稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記。(48) :A在社會主義市場經(jīng)濟條件下，只要滿足以下兩個條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入；二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財政負(fù)擔(dān)。 (49) :C全國人大作為我國最高權(quán)力機關(guān)，具有立法權(quán)，是稅收立法機關(guān)，其所作的稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級稅務(wù)機關(guān)所作的稅法行政解釋，在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。 (50) :C社會總需求由個人與經(jīng)濟組織的需求和政府的消費需求所構(gòu)成，政府購買性支出增加時顯然社會總需求增加，這將導(dǎo)致市場價格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產(chǎn)，擴大生產(chǎn)又引起勞動力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費品需求膨脹，社會總供給增加，在各個企業(yè)相互刺激之下社會生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟繁榮的局面出現(xiàn)。 (51) :D社會資金供給量充足，國債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會資金供給量匱乏，國債利率便需相應(yīng)上調(diào)。 (52) :D國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。(53) :B國債發(fā)行方法分為公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法、強制攤派法等。支付發(fā)行法即政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一一種特殊發(fā)行方法。(54) :A，散見于其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中。(55) :D國債利息收入為免稅收入；B、C為正常征稅收入。 (56) :A城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。(57) :C勞動報酬所得不超過20000元的部分稅率20%，超過20000元至50000元的部分稅率30%，超過50000元的部分稅率40%。(58) :A增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅；B集郵商品的生產(chǎn)、 調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅；C購入再銷售的，征收增值稅；D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。 (59) :B企業(yè)按照本地區(qū)政府規(guī)定的企業(yè)繳費比例向社會保險機構(gòu)繳納保險費。企業(yè)繳費比例一般不得超過企業(yè)職工工資總額的20%，確需超過20%的，須報人力資源和社會保障部、財政部審批。 (60) :C稅收強制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故A 錯誤；強制執(zhí)行對象不包括個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬于生活必需品，故B錯誤；稅務(wù)機關(guān)不可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。 (共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)(1) :B,D,EA項企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。C項納稅人應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(2) :A,B,C,D(3) :A,C,E(4) :A,B,C,D(5) :B,C稅收的形式不盡相同，但稅收具有客觀性，其功能也是固定的。(6) :A,B,D基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征。CE兩項不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點。(7) :A,B,C,DE工程價款的結(jié)算，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用計人成本費用。(8) :A,B,D,E(9) :B,CA農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對個人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊自用房產(chǎn)免稅。(10) :D,E(11) :A,B,C我國的改革目標(biāo)是逐步建立起由政府公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算等構(gòu)成的各有分工又功能互補的復(fù)式預(yù)算體系。 (12) :A,B,C,D(13) :A,B,C,DE招標(biāo)采購為政府采購兩個基本方式之。(14) :B,C緊縮陛財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求，緊縮性財政政策的主要手段是增加稅收和減少財政支出。(15) :A,C目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協(xié)定范本——經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》；聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。(16) :B,D,E(17) :B,C,D,E關(guān)聯(lián)方之間定價方法無自行定價法，稅法規(guī)定的方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法。(18) :A,B,D(19) :A,E(20) :A,B,C承租經(jīng)營所得按5%～35%超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得實行超額累進(jìn)稅率在20%基礎(chǔ)上加成征收。(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，)(1) :BA勞務(wù)報酬的扣除額為2000020%=4000(元)，李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計算應(yīng)納稅額，并按應(yīng)納稅額減征30%，李某取得的特許權(quán)使用費收入扣除額為2000元。(2) :A20000(120%)20%=3200(元)。(3) :A稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000(120%)=4000(元)；應(yīng)納個人所得稅=400020%(130%)=560(元)。(4) :C,D特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額=10(120%)=8000(元)；捐贈扣除限額=800030%=2400(元)；由于實際捐贈額超過扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過部分應(yīng)計算繳納個人所得稅。(5) :B應(yīng)納所得稅=3200+100020%+560“10000(120%)一2400]20%=5080(元)。(6) :B進(jìn)項稅額=[16380247。(1+17%)]17%=2380(萬元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23801000=1380(萬元)。(7) :C租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=605%=3(萬元)。(8) :D運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=1003%=3(萬元)。(9) :A應(yīng)納消費稅=[16380247。(1+17%)]5%=700(萬元)。(10) :C營業(yè)稅=3+3=6(萬元)。(11) :C在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用，應(yīng)并人銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。1(1(10247。(1+17%)17%=(元)。(12) :C采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品)，于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時確認(rèn)銷售實現(xiàn)，轉(zhuǎn)作收入，計算相應(yīng)的增值稅：借：預(yù)收賬款　　貸：主營業(yè)務(wù)收人應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)其中，銷售額=含稅銷售額247。(1+稅率)=2340247。(1+17%)=2000(元)；銷項稅額=銷售額稅率=200017%=340(元)。(13) :B企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于本企業(yè)基本建設(shè)、專項工程、集體福利、職：1：個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。銷項稅額=對外售價使用數(shù)量稅率=1000517%=850(元)，所以，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)為850元。(14) :A項稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)入在建工程成本。(15) :A,B在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。故應(yīng)按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入，計算增值稅銷項稅額。(16) :C,D自建自用行為、以寫字樓投資入股不需要繳納營業(yè)稅。(17) :B建筑業(yè)計稅價格=500090%(1+10%)247。(13%)=(萬元），建筑業(yè)營業(yè)稅=(萬元)；銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=80005%=400(萬元)。(18) :D銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=8505%=(萬元)。(19) :A應(yīng)納營業(yè)稅=+405%+155%+8505%+=(萬元)。(20) :A(500+90)5%=(萬元)。中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)” 網(wǎng)址：