(中業(yè)網(wǎng)校20xx年經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題及答案)-資料下載頁
2024-08-13 06:50本頁面
【正文】 司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。A. 2000 00094. 市政府機關(guān)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。A. 0 00095. 該公司應繳納的契稅為（ ）元。A. O 000 000 000（五）北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以l個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務(wù)機關(guān)于2007年4月l2日對該企業(yè)2007年第一季度流轉(zhuǎn)稅及所得稅納稅情況審查。1. 有關(guān)會計核算資料（1）1月20日，第101憑證，簽訂合同用企業(yè)的項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200 000元，此時該專利經(jīng)賬面價值為120 000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應付賬款——三益公司200 000貸：無形資產(chǎn)——專利技術(shù)120 000其他業(yè)務(wù)收入80 000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。（2）2月28日，第121憑證，本企業(yè)在建工程精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元／件，單位成本l50元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程——精工車間3000貸：庫存商品3000（3）3月5日，第45憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅普通發(fā)票上注明的金額為26 000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26 000貸：銀行存款26 000（4）3月30日。第l65憑證。盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23 000元。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢23 000貸：原材料23 0002. 其他資科（1）企業(yè)采用賬結(jié)法核算利潤，3月底本年利潤賬戶貸方余額累計數(shù)260 000元。（2）第一季度應納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且應交稅費——應交增值稅科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。（3）甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17％，城市維護建設(shè)稅適用稅奉為7％。教育費附加征收率3％，該企業(yè)所得稅稅率33％。‰。96. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（ ）。97. 企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（ ）。，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能計算增值稅進項稅額98. 企業(yè)原材料被盜屬于（ ）。，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收，只須作結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的賬務(wù)處理，影響企業(yè)增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務(wù)處理99. 對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，你認為（ ）。A. 正確，調(diào)賬分錄為；借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益3910貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3910，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益26 910貸：原材料23 000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3910，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益26 910應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－3910貸：原材料23 000100. 下列關(guān)于企業(yè)應補繳各稅的表述中，正確的有（ ）。A. 應補增值稅3910元，營業(yè)稅10 000元，營業(yè)稅10 000元、教育費附加合計1459元 參考答案01C 02B 03D 04C 05A06B 07D 08A 09A 10B11A 12C 13B 14A 15A16B 17D 18C 19C 20D21B 22D 23D 24C 25D26B 27D 28A 29B 30C31C 32D 33B 34C 35C36B 37B 38D 39A 40A41B 42A 43C 44B 45A46D 47C 48B 49A 50C51D 52B 53D 54A 55A56A 57D 58B 59C 60A61CD 62ABCD 63ACD 64AC 65ABCE66ACD 67ABDE 68ACE 69AD 70ABDE71ACDE 72AD 73ACD 74AB 75ACE76ACDE 77ACD 78ABCE 79BCD 80CE81B 82C 83A 84ABC 85D86A 87B 88A 89B 90BC91D 92B 93C 94A 95D96BCD 97D 98C 99C 100BCD
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