(中業(yè)網(wǎng)校20xx年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題及答案)-資料下載頁(yè)
2024-08-13 06:50本頁(yè)面
【正文】 司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。A. 2000 00094. 市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。A. 0 00095. 該公司應(yīng)繳納的契稅為（ ）元。A. O 000 000 000（五）北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以l個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2007年4月l2日對(duì)該企業(yè)2007年第一季度流轉(zhuǎn)稅及所得稅納稅情況審查。1. 有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料（1）1月20日，第101憑證，簽訂合同用企業(yè)的項(xiàng)專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200 000元，此時(shí)該專利經(jīng)賬面價(jià)值為120 000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款——三益公司200 000貸：無(wú)形資產(chǎn)——專利技術(shù)120 000其他業(yè)務(wù)收入80 000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。（2）2月28日，第121憑證，本企業(yè)在建工程精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元／件，單位成本l50元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程——精工車間3000貸：庫(kù)存商品3000（3）3月5日，第45憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長(zhǎng)使用，增值稅普通發(fā)票上注明的金額為26 000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26 000貸：銀行存款26 000（4）3月30日。第l65憑證。盤點(diǎn)庫(kù)存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23 000元。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23 000貸：原材料23 0002. 其他資科（1）企業(yè)采用賬結(jié)法核算利潤(rùn)，3月底本年利潤(rùn)賬戶貸方余額累計(jì)數(shù)260 000元。（2）第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目各月的銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅奉為7％。教育費(fèi)附加征收率3％，該企業(yè)所得稅稅率33％?！搿?6. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時(shí)（ ）。97. 企業(yè)購(gòu)進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（ ）。，不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但可分期攤銷成本費(fèi)用，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額98. 企業(yè)原材料被盜屬于（ ）。，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收，只須作結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出的賬務(wù)處理，影響企業(yè)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理99. 對(duì)于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，你認(rèn)為（ ）。A. 正確，調(diào)賬分錄為；借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3910貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3910，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26 910貸：原材料23 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3910，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26 910應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－3910貸：原材料23 000100. 下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳各稅的表述中，正確的有（ ）。A. 應(yīng)補(bǔ)增值稅3910元，營(yíng)業(yè)稅10 000元，營(yíng)業(yè)稅10 000元、教育費(fèi)附加合計(jì)1459元 參考答案01C 02B 03D 04C 05A06B 07D 08A 09A 10B11A 12C 13B 14A 15A16B 17D 18C 19C 20D21B 22D 23D 24C 25D26B 27D 28A 29B 30C31C 32D 33B 34C 35C36B 37B 38D 39A 40A41B 42A 43C 44B 45A46D 47C 48B 49A 50C51D 52B 53D 54A 55A56A 57D 58B 59C 60A61CD 62ABCD 63ACD 64AC 65ABCE66ACD 67ABDE 68ACE 69AD 70ABDE71ACDE 72AD 73ACD 74AB 75ACE76ACDE 77ACD 78ABCE 79BCD 80CE81B 82C 83A 84ABC 85D86A 87B 88A 89B 90BC91D 92B 93C 94A 95D96BCD 97D 98C 99C 100BCD
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