【正文】 元，采用滾動發(fā)展方式，來源于公司2015年至2017年凈利潤、政府補助資金、固定資產(chǎn)折舊、其他資產(chǎn)攤銷，政府補助資金每年為100萬元。建設(shè)期利息和借款本金在項目開始的第五年償還。八、財務(wù)評價（一）財務(wù)評價依據(jù)根據(jù)國家發(fā)改委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）及國家現(xiàn)行的有關(guān)財稅制度，計算和評價項目的財務(wù)效益。（1）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，農(nóng)產(chǎn)品種植、部分生鮮流通產(chǎn)品免征增值稅；所得稅率為25%。（2）項目基準貼現(xiàn)率：根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，本項目基準收益率按10%計算；（3）該項目單個連鎖店建設(shè)期很短，建成以后投入營運；整個項目建設(shè)期為三年，每個連鎖店經(jīng)營期按10年計算，項目財務(wù)測算按12年進行計算。我們是專業(yè)代寫的商業(yè)計劃書的團隊，如果您需要袋寫可以聊動物：意義私企領(lǐng)久久起以起（4）該項目財務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由項目建設(shè)單位提供。（二）營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算該項目建設(shè)期很短，建設(shè)不久就可投入運營。2012012012026年分別可以確保10家、100家、200家、500家連鎖店投入運營，該項目營業(yè)收入估算見表61：表61 產(chǎn)品生產(chǎn)大綱及營業(yè)收入估算表時間店面數(shù)量單店月營業(yè)收入（萬元）年營業(yè)收入（萬元）2015202017200108201950027020261000540合計農(nóng)產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)免增值稅，本項目營業(yè)稅金及附加均為零。（三）總成本費用及經(jīng)營成本估算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算該項目的單位生產(chǎn)成本包括各種生鮮采購成本，連鎖店、種植養(yǎng)殖基地、配送中心、配送貨車等輔助材料和燃料動力、工人工資、制造費用、其他費用（包括管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用等），單位成本費用基礎(chǔ)資料如表62所示。表62 單位成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算表單位指標名稱計量單位金額連鎖店單店月人工成本元3000單店月水電成本元100單店月耗材成本元100單店月寬帶費元70單店月總部管理費元300種植養(yǎng)殖基地肥料年成本元/畝60土地年租金元/畝800苗種年成本元/畝100技術(shù)工人月工資元/人3000配送中心包裝加工車間月租金元/平方米12倉庫月租金元/平方米12管理人員月工資元/人3000裝卸工月工資元/人1500車間工人月工資元/人1500貨車運輸貨車月保養(yǎng)維護費用元/輛1500駕駛員月工資元/人2500月油費元/輛4800車庫月租金元/輛1000項目總成本費用估算（1）外購原料費估算外購原材料費用包括生鮮采購費用、輔助材料等，生鮮采購費用扣除店面成本,按照毛利率20%的預(yù)估,每個連鎖店生鮮采購成本為31500元/月，2015年、2017年、2019年分別開業(yè)為10家、100家、200家。項目輔助材料包括連鎖店耗材、種植養(yǎng)殖基地地膜和苗種，費用估算如表63所示:表63 外購原材料費估算表 人民幣單位:元序號時間201420152016～2023202420251外購原材料費756018900378003024018900單店月采購金額（元）3150031500315003150031500連鎖店數(shù)量（家）20050010008005002輔助材料費用242484242連鎖店耗材費單店金額1212121212連鎖店數(shù)量（家）2005001000800500連鎖店寬帶費單店金額8484848484連鎖店數(shù)量（家）2005001000800500種植養(yǎng)殖基地裝修單位價格面積10002500500040002500種植養(yǎng)殖基地苗種單位價格面積5000125002500020000125003其他1230604830貨車保險維護保養(yǎng)1230604830單臺費用貨車臺數(shù)1025504025（2）燃料動力費估算該項目消耗的燃料動力主要有油、電等，年燃料動力費估算如表64所示：表64 燃料動力費用估算表 人民幣單位:元序號時間201420152016～2023202420251燃料費144288144單臺費用價1212121212數(shù)量10255040252動力費單價1212121212數(shù)量2005001000800500（3）工資與福利估算項目瀉劑的主要員工有生鮮連鎖店員工，種植養(yǎng)殖基地技術(shù)人員，配送中心管理人員、裝卸工、車間工人，貨車駕駛員其工資估算如表65所示。福利費按工資的14%估算。表65 工資及福利費估算表 人民幣單位：元序號時間201420152016～2023202420251工人工人人數(shù)1002005008001000人均年工資1800018000180001800018000駕駛員人數(shù)5103050100人均年工資30000300003000030000300002技術(shù)人員人數(shù)510253040人均年工資36000360003600036000360003管理人員人數(shù)410201610人均年工資3600036000360003600036000（4）折舊費估算項目固定資產(chǎn)主要有種植養(yǎng)殖基地、連鎖店店面、冷凍冷藏設(shè)備、貨車等，它們的折舊年限均為10年，且殘值率取0。采取直線法計提折舊。（5）攤銷費估算該項目其他資產(chǎn)原值200萬元，攤銷年限5年。（6）修理費估算該項目修理費包括大、中、小修理費及日常維護修理，年修理費按照年折舊費的20%估算，其中不含貨車維護保養(yǎng)費，2014年、2015年、2016～2023年、2024年、2025年分別為10000元、20000元、35000元、40000元、50000元。（7）其他費用估算根據(jù)該項目的特點，其他費用包括管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、租賃費等，分別估算如下：管理費用估算中，各生鮮連鎖店按每店300元/月提取總部管理費；營業(yè)費用估算中，項目營業(yè)費用按各連鎖店營業(yè)收入的1%提?。蛔赓U費估算，租賃費用主要是種植養(yǎng)殖基地的土地租金、配送中心的加工包裝車間和倉庫租金，基地年租金800元/畝，配送中心月租金為12元/平米。其他費用估算如表66所示：表66 其他費用估算表 人民幣單位：萬元序號項目 時間201420152016～2023202420251管理費用單店管理費連鎖店數(shù)量2005001000800500管理費用總額721803602881802營業(yè)費用營業(yè)收入1080027000540004320027000提成比例1%1%1%1%1%營業(yè)費用總額3租賃費用種植養(yǎng)殖基地單位租金租賃面積500012500250002000012500租金額4001000200016001000配送中心單位租金（元/平米）144144144144144租賃面積20004000800080004000租金額（8）總成本費用估算由于各年連鎖店數(shù)量、年折舊費和攤銷費的不盡相同，項目年總成本費用各年均有變化，其中2015年、2016年、2017年分別為100萬元、200萬元、250萬元。經(jīng)營成本估算2014年、2015年、2016～2023年項目年經(jīng)營成本為分別為120萬元、217萬元、250萬元。（四）財務(wù)評價結(jié)論通過財務(wù)評價計算，該項目的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期優(yōu)于基準值要求，說明該項目財務(wù)分析結(jié)果是可行的。九、風險分析及對策 （一）政策風險 政策風險主要是指由于國家或行業(yè)的宏觀政策和環(huán)境的變化給項目帶來不利影響的可能性。我國是農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)業(yè)是關(guān)系到我國國計民生的關(guān)鍵行業(yè)，國家一向重視“三農(nóng)”問題，近年來一系列的利好農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和流通的政策和措施持續(xù)出臺，在可見的將來繼續(xù)會能獲得政府政策支持。同時，從中央到地方各級政府都加大了對中小企業(yè)特別是流通企業(yè)的扶持力度。因而，就本項目而言，政策風險相對較小。（二）市場風險 市場風險主要是指產(chǎn)品面市后由于市場環(huán)境惡化而得不到市場的認可，效益無法達到預(yù)期甚至無法產(chǎn)生效益的可能性。本項目經(jīng)營范圍為綠色生鮮和其他農(nóng)副產(chǎn)品，消費者購買行為變化小，只要嚴格控制各環(huán)節(jié)，保證“綠色、健康、便捷”的經(jīng)營理念，完全可以把市場風險降到最低。（三）經(jīng)營風險 經(jīng)營風險主要是指項目運營過程中由于企業(yè)在內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)上的失誤而造成損失的可能性。本項目經(jīng)營環(huán)節(jié)簡單，可操作性能高，且立足于打造一批具有高素質(zhì)連鎖加盟管理經(jīng)營能力的人力資源隊伍，緊控本項目運作的各個環(huán)節(jié)，因此完全具備規(guī)避經(jīng)營風險的能力。（四）資金風險 資金風險包含兩部分，一是由于企業(yè)的建設(shè)資金不能及時到位而導(dǎo)致后續(xù)運作無法正常實現(xiàn)的可能性；一是在運作過程中由于流動資金周轉(zhuǎn)不暢而引發(fā)資金流轉(zhuǎn)上的困難。本項目前期啟動資金投入少，能產(chǎn)生充足的現(xiàn)金流量，且周轉(zhuǎn)速度快，可持續(xù)性強，能保證運作過程的通暢，保證企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的順利進行。因此，項目資金風險不大。